Имитационное моделирование

Нередко такой прием оказывается проще, чем попытки построить аналитическую модель. Для сложных операций, в которых участвует большое число элементов (машин, людей, организаций, подсобных средств), в которых случайные факторы сложно переплетены, где процесс — явно немарковскпй, метод статистического моделирования, как правило, оказывается проще аналитического (а нередко бывает и единственно возможным).

В сущности, методом Монте-Карло может быть решена любая вероятностная задача, но оправданным он становится только тогда, когда процедура розыгрыша проще, а не сложнее аналитического расчета. Приведем пример, когда метод Монте-Карло возможен, но крайне неразумен. Пусть, например, по какой-то цели производится три независимых выстрела, из которых каждый попадает в цель с вероятностью 1/2. Требуется найти вероятность хотя бы одного попадания. Элементарный расчет дает нам вероятность хотя бы одного попадания равной 1 — (1/2)3 = 7/8. Ту же задачу можно решить и «розыгрышем», статистическим моделированием. Вместо «трех выстрелов» будем бросать «три монеты», считая, скажем, герб—за попадание, решку — за «промах». Опыт считается «удачным», если хотя бы на одной из монет выпадет герб. Произведем очень-очень много опытов, подсчитаем общее количество «удач» и разделим на число N произведенных опытов. Таким образом, мы получим частоту события, а она при большом числе опытов близка к вероятности. Ну, что же? Применить такой прием мог бы разве человек, вовсе не знающий теории вероятностей, тем не менее, в принципе, он возможен[4].

Метод Монте-Карло - это численный метод решения математических задач при помощи моделирования случайных величин.

 

2. Практическая часть

 

2.1 Имитационное моделирование в анализе финансово-хозяйственной деятельности ООО "Ресурсэнерго"

 

Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом оно располагает, в какие активы вложен капитал предприятия, и какой доход они ему приносят. Размещение средств предприятия имеет большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности[11].

Динамика активов ООО "Ресурсэнерго" представлена в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 - Динамика и структура имущества ООО "Ресурсэнерго" за период 2010 - 2012 гг.

Показатели	Сумма,  тыс. руб.			Отклонения,  тыс. руб.		Темп роста, %
	2010	2011	2012	2012-2010	2012-2011	2012-2010	2012-2011
1 Имущество предприятия, всего, в  том числе:	159 417	154 151	158 358	-1 059	4 207	99,34	102,73
2 Внеоборотные активы	131 972	106 824	103 258	-28 714	-3 566	78,24	96,66
2.1 нематериальные активы	50	45	40	-10	-5	80,00	88,89
2.2 основные средства	98 954	82 363	73 339	-25 615	-9 024	74,11	89,04
2.3 незавершенное производство	494	1 524	10 159	9 665	8 635	2 056,48	666,60
2.4 отложенные налоговые активы	22 374	22 892	19 720	-2 654	-3 172	88,14	86,14
2.5 долгосрочные финансовые вложения	10 100	0	0	-10 100	0	0,00	-
3 Оборотные активы	27 445	47 327	55 100	27 655	7 773	200,77	116,42
3.1 запасы	21 404	19 469	41 625	20 221	22 156	194,47	213,80
3.2 налог на добавленную стоимость	133	322	701	568	379	527,07	217,70
3.3 дебиторская задолженность	5 273	23 958	8 661	3 388	-15 297	164,25	36,15
3.4 краткосрочные финансовые вложения	0	0	2 600	2 600	2 600	-	-
3.5 денежные средства	635	3 578	1 513	878	-2 065	238,27	42,29

 

Динамика активов ООО "Ресурсэнерго" характеризуется тем, что в 2012 году их абсолютная сумма увеличилась на 4 207 тыс. руб. или на 2,73% по сравнению с 2011 годом. Это произошло за счет роста оборотных активов в 2012 году на 7 773 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом в связи с увеличением запасов на 22 156 тыс. руб. и краткосрочных финансовых вложений, увеличение которых в 2012 году составило 2 600 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом. Увеличение доли запасов произошло за счет роста доли сырья и материалов в связи с поступающими на склад ООО "Ресурсэнерго" фурнитурой и других материалов, которые необходимы предприятию для осуществления своей деятельности, а также готовой продукции и товаров для перепродажи.

На рост активов повлияло также возрастание роли незавершенного производства, которое увеличилось в 2012 году на 566,60% по сравнению с 2011 годом.

Дебиторская задолженность за 2012 год уменьшилась по сравнению с 2011 годом на 15 297 тыс. руб. или на 63,85%. Это говорит о том, что покупатели и заказчики не расплачиваются в установленные сроки.

Отрицательной тенденцией является то, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшились денежные средства на 2 065 тыс. руб. или на 57,71%. Хотя в 2011 году по сравнению с 2010 годом наблюдался их рост на 2 943 тыс. руб.

Из приведенных данных можно сделать вывод, что структура активов изменялась в сторону уменьшения величины внеоборотных активов и увеличения оборотных, главным образом за счет возрастания запасов. При этом сокращение дебиторской задолженности в 2012 году по сравнению с 2011 годом в целом отражает положительную тенденцию деятельности ООО "Ресурсэнерго". Структура оборотных активов в среднем за анализируемый период такова: на запасы приходилось около 65% оборотных активов, на дебиторскую задолженность - около 28%, на денежные средства и их эквиваленты - в среднем 4 %.

Внеоборотные активы по всем анализируемым годам занимают наибольшую долю в имуществе предприятия не смотря на то, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом они уменьшились на 3 566 тыс. руб. или на 3,34%, по сравнению с 2010 годом - на 28 714 тыс. руб. или на 21,76%.

 

 

 

Таблица 2.2 - Сравнение динамики активов и финансовых результатов

Показатель	Сумма, тыс. руб.			Темп прироста (%)
	2010	2011	2012	2011-2010	2012-2011
Средняя величина активов	159 417	154 151	158 358	-3,3	+2,7
Выручка от реализации	151 881	154 934	161 906	+2	+4,5
Прибыль от реализации	1 692	5 425	27 529	+220	+407

 

Из таблицы 2.2 видно, что темпы прироста прибыли и выручки выше темпов прироста активов предприятия, а значит, каждый год использование активов предприятием было более эффективным, чем в предшествующем периоде. А кратковременное снижение величины активов, имевшее место к началу 2012 года, не свидетельствует об ухудшении имущественного положения предприятия, поскольку произошло на фоне положительной динамики финансовых результатов.

Таким образом, можно сказать, что в ООО "Ресурсэнерго" удовлетворительная структура активов.

Динамика и структура капитала, вложенного в имущество ООО "Ресурсэнерго" за период 2010-2012 гг., представлена в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3 - Динамика и структура капитала, вложенного в имущество ООО "Ресурсэнерго" за период 2010 - 2012 гг.

Показатели	Сумма, тыс. руб.			Отклонения, тыс. руб.		Темп роста, %
	2010	2011	2012	2011-2010	2012-2011	2011-2010	2012-2011
1 Источники капитала, всего	159 417	154 151	158 358	-5 266	4 207	96,70	102,73
в том числе:
2 Собственный капитал	-81 030	-86 477	-70 829	-5 447	15 648	106,72	81,91
2.1 уставный капитал	10	10	10	0	0	100,00	100,00
2.2 нераспределенная прибыль	-81 040	-86 487	-70 839	-5 447	15 648	106,72	81,91
3 Привлеченный капитал	240 447	240 628	229 187	181	-11 441	100,08	95,25
3.1 краткосрочные пассивы	44 193	50 550	54 404	6 357	3 854	114,38	107,62
3.2 долгосрочные пассивы	196 254	190 078	174 783	-6 176	-15 295	96,85	91,95

 

По величине резервного капитала судят о запасе финансовой прочности предприятия. Он выступает в качестве страхового фонда для возмещения возможных убытков. Неизменность резервного капитала ООО "Ресурсэнерго" свидетельствует о "стопоре" развития запаса финансовой прочности предприятия, и не снижении риска вложения в него капитала. В целом же такую стабильность нельзя оценить как отрицательную или положительную тенденцию, т.к. это - обязательные отчисления из чистой прибыли предприятия для покрытия балансовых убытков при отсутствии иных возможностей.

Как положительный момент можно оценить увеличение удельного веса нераспределенной прибыли в капитале, так как это свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия.

Структура источников средств предприятия характеризуется неблагоприятно, в силу большой доли непокрытого убытка и отрицательного значения собственного капитала. Как следствие, предприятие вынуждено привлекать значительные источники для покрытия убытка, а, в сущности, функционировать за чужой счет. Притом, что уставный капитал остается неизменным, увеличение убытка в 2012 году, обуславливает соответствующие изменения величины привлеченных средств.

Наличие в отчетности ООО "Ресурсэнерго" "больной" статьи "Непокрытый убыток" свидетельствует о крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчетных периодах и о сложившемся в результате этого плохом финансовом положении. В целом убытки по результатам работы предприятия говорят о том, что оно не может возместить все расходы производства доходами от осуществляемой деятельности и не может расплатиться по своим обязательствам.

В структуре привлеченного капитала большая доля принадлежит долгосрочным пассивам. Однако значительная доля отводится и краткосрочным обязательствам - кредиторской задолженности. Отрицательной тенденцией в 2012 году по сравнению с 2011 годом для предприятия можно рассматривать увеличение величины кредиторской задолженности на 5 789 тыс. руб. или на 36,33 %. С одной стороны кредиторская задолженность - наиболее привлекательный способ финансирования, т.к. проценты здесь обычно не взимаются. С другой стороны, из-за больших отсрочек по платежам у предприятия могут возникнуть проблемы с поставщиками, ущерб репутации фирмы из-за неблагоприятных отзывов поставщиков, судебные издержки по делам возбужденным поставщиками.

Структура источников ООО "Ресурсэнерго" свидетельствует о не достаточно стабильном положении предприятия: в большем объеме его деятельность финансируется за счет привлеченного капитала.

Таким образом, баланс ООО "Ресурсэнерго" обладает не удовлетворительными признаками, но указанные изменения могут заметно улучшить финансовое состояние предприятия в будущем.

Расчет и динамика показателей ликвидности для оценки платежеспособности предприятия представлен в таблице 2.4.

 

Таблица 2.4 - Расчет и динамика показателей ликвидности ООО "Ресурсэнерго" за 2010 - 2012 гг.

Показатель	Условное обозначение	Рекомендуемое значение	Значение по годам
			2010	2011	2012
1 Коэффициент абсолютной ликвидности	Каб. л.	0,2-0,5	0,02	0,07	0,08
2 Коэффициент быстрой ликвидности	Кбл	0,2-0,25	0,13	0,54	0,23
3 Коэффициент текущей ликвидности	Ктл	1-2	0,62	0,94	1,01

 

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия долгов) показывает степень покрытия оборотными активами краткосрочных обязательств. Превышение оборотных активов над краткосрочными финансовыми обязательствами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности[11]. Чем больше этот запас, тем больше уверенность кредиторов в том, что долги будут погашены. Если его значение < 1, то предприятие оказывается неликвидным и неплатежеспособным, а если > 2, то это свидетельствует о нерациональном вложении и использовании своих текущих активов. В ООО "Ресурсэнерго" коэффициент текущей ликвидности в 2010, 2011 годах ниже допустимого значения - 0,62; 0,94, соответственно. Это свидетельствует о неплатежеспособности предприятия. Однако данный показатель в 2012 году находится уже в пределах нормативного значения и равен 1,01.

Коэффициент абсолютной ликвидности (коэффициент платежеспособности) показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющихся денежных средств. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов. Но и при небольшом его значении предприятие может быть всегда платежеспособным, если сумеет сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств по объему и срокам. В ООО "Ресурсэнерго" можно сказать, что из года в год коэффициент абсолютной ликвидности увеличивается. Если в 2010 году ООО "Ресурсэнерго" могло погасить 2% краткосрочных обязательств за счет имеющихся денежных средств, в 2011 году - 7%, то в 2012 году - 8%.