Оборотный капитал предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Сентября 2013 в 13:47, курсовая работа

Краткое описание

Основная цель курсовой работы является исследование понятия оборотного капитала предприятия, а также методы определения потребности в оборотном капитале и показатели, характеризующие эффективность использования оборотных средств.
В курсовой работе были поставлены и решены следующие задачи:
- раскрыть сущность экономического содержания и основы организации оборотного капитала
- показать методы определения плановой потребности в оборотном капитале
- изучить показатели, характеризующие эффективность использования оборотного капитала, методику исчисления.
Объектом исследования данной работы являются экономические отношения, связанные с формированием и использованием оборотного капитала предприятия.

Содержание

Введение………………………………………………………………………..…3
Глава 1. Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала……………………………………………………………………...…….5
1.1.экономическое содержание оборотного капитала…………………...……..5
1.2.кругооборот оборотного капитала………………………………………..….9
1.3.основы организации основных средств, и их состав и структура………..12
Глава 2. Методы определения плановой потребности в оборотном капитале……………..16
2.1.основные методы планирования собственных оборотных средств……...16
2.2. норма оборотных средств…………………………………………………..19
2.3.нормативы оборотных средств……………………………………………...21
Глава 3. Показатели характеризующие эффективность использования оборотного капитала. Методика их исчисления………………………………27
3.1. показатели эффективности использования оборотного капитала………27
3.2. методика исчисления показателей эффективности использования оборотного капитала…………………………………………………………….29
3.3 рентабельность предприятия и ее виды……………………………………32
Расчетная часть……………………………………………………………….….34
Заключение…………………………………………………………………….…54
Список литературы…………………………

Скачать в ZIP архиве (189.86 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

курсовая по финансам организации.docx

— 196.03 Кб (Скачать файл)

Стр4.2=стр1.2+стр2.2-стр3.3=1950т. р.+62462,4т. р.-1105,3т. р.=63490т. р.

Стр4,3=стр4.1-стр4.2=88633т. р. – 63490т. р.=25326т. р.

Таблица 7

Показатели по капитальному ремонту

№ п/п

Показатели

Тыс. руб.

1

2

3

1

Капитальные затраты производственного назначений, в том числе:

8100

1,1

объем строительно-монтажных  работ, выполняемых хозяйственным  способом

3500

2

Капитальные затраты непроизводственного  назначения

3120

3

Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным  способом, %

9,41

4

Средства, поступающие в  порядке долевого участия в жилищном строительстве

710

5

Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные  вложения, %

18


Таблица 8

Данные к расчету потребности  в оборотных средствах

№ стр.

Показатели

Тыс. руб.

1

2

3

1

Изменение расходов будущих  периодов

20

2

Прирост устойчивых пассивов

230

3

Норматив на начало года:

  

3.1

Производственные запасы

3935

3.2

Незавершенное производство

236

3.3

Расходы будущих периодов

15

3.4

Готовая продукция

501

4

Нормы запаса в днях:

  

4.1

Производственные запасы

45

4.2

Незавершенное производство

4

4.3

Готовые изделия

7


4. определим источники капитальных  вложений на производственное  и непроизводственное строительство  (табл.9). дополнительные данные приведены в таблицах 7 и 10 и смете затрат.

Таблица 9

Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.

№ стр.

Источник

Капитальные вложения производственного  назначения

Капитальные вложения непроизводственного  назначения

1

2

3

4

1

Ассигнования из бюджета

-

-

2

Прибыль, направляемая на капитальные  вложения

2 750

2 250

3

Амортизационные отчисления на основные производственные фонды

1981

-

4

Плановые накопления по смете  на СМР, выполняемые хозяйственным  способом

329,35

-

5

Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия

-

710

6

Прочие источники

-

-

7

Долгосрочный кредит банка

3040

160

8

Итого

8 100

3 120

9

Проценты к уплате (ставка 18 % годовых)

547

29


Стр2гр3=таб10стр2гр3=2750т. р

Стр2гр4=таб10стр3гр3=2250т. р.

Стр3гр3=таб1стр3гр3=1981т. р.

Стр4 гр3=таб7стр1.1*таб7стр3/100=3500*9.41/100=329т. р.

Стр5гр4=таб7стр4=710т. р.

Стр7гр3=стр8гр3-стр2гр3-стр3гр3-стр4гр3-стр5гр3=8100т. р.-2750т. р-1981т. р.-329т. р.=3040т. р

Стр7гр4=стр8гр4-стр2гр4-стр5гр4=3120т. р.-2250т. р.-710т. р.=160т. р.

Стр8гр3=таб7стр1=8100т. р.

Стр8гр4=таб7стр2=3120т. р.

Стр9гр3=стр7*0,18=3040т. р.*0,18=547т. р.

Стр9гр4=стр7гр4*0,18=160*0,18=29т. р

Таблица 10

Данные к распределению прибыли

№ стр.

Показатель

Вариант сметы

1

2

3

1

Отчисления в резервный  фонд

3 000

2

Реконструкция цеха

2 750

3

Строительство жилого дома

2 250

4

Отчисления в фонд потребления - всего в том числе:

3 020

4.1

а) на выплату материальной помощи работникам предприятия

1 120

4.2

б) удешевление питания  в столовой

1 000

4.3

в) на выплату вознаграждения по итогам года

900

5

Налоги из прибыли

980

6

Погашение долгосрочных кредитов

0


Стр4.=стр4.1+стр4.2+стр4.3=1120т. р.+1000т. р.+900т. р.=3020т. р.

5. рассчитаем потребность в собственных  оборотных средствах на конец  планируемого года, их прирост  (табл11) исходя из данных, приведенных  в таблице 8.

Таблица 11

Расчет потребности предприятия  в оборотных средствах

N N п/п

Статьи затрат

Норматив на начало года, тыс. руб.

Затраты IY кв. тыс. руб.- всего

Затраты IY кв. тыс. руб.- в день

Нормы запасов, в днях

Норматив на конец года, тыс. руб.

Прирост (+), снижение (-)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Производственные запасы

3 935

8 250

92

45

4 140

205

2

Незавершенное производство

236

14 317

160

4

640

404

3

Расходы будущих периодов

15

-

-

-

35

20

4

Готовые изделия

501

14 211

158

7

1 106

605

5

Итого

4 687

-

- 

-

5 921

1 234

 

Источники прироста

            

6

Устойчивые пассивы

          

230

7

Прибыль

          

1 004

 

Прирост собственных средств

          

1 234


Потребность в оборотных средствах по статьям  « производственные запасы», « незавершенное  производство», «готовая продукция» определяется исходя из нормы запаса в днях и  однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям затрат на производство на IV квартал. При этом величина однодневного оборота по производственным запасам исчисляется исходя из величины материальных затрат, по незавершенному производству – из себестоимости  валовой продукции, а по готовой  продукции – из производственной себестоимости товарной продукции, используя данные сметы.

Стр. 1гр.3 = Таб.8 стр.3.1 = 3935 т. р.

Стр.2 гр.3=Таб.8 стр. 3.2 = 236 т. р.

Стр3 гр3=таб7стр3.3=15 т. р.

Стр4гр3=таб7стр3.4=501 т. р.

Стр5гр3=стр1гр3+стр2гр3+стр3гр3+стр4гр3=3935+т. р.+236+т. р.+15т. р.+501т. р.=4687 т. р.

Стр1гр4=таб1стр1гр4=8250 т. р.

Стр2гр4=таб1стр7 гр4=14317 т. р.

Стр4гр4=таб1стр10гр4=14211 т. р.

Стр1гр5=стр1гр4/90=8250т. р./90=92

Стр2гр5=стр2гр4/90=14364т. р./90=160т. р.

Стр4гр5=стр2гр4/90=14258т. р/90=158т. р.

Стр1гр6=таб8стр4.1=45

Стр2гр6=таб8стр4.2=4

Стр4гр6=таб8стр4.3=7

Стр. 1гр7=стр1гр5*стр1гр6=92*45=4140т. р.

Стр2гр7=стр2гр5*стр2гр6=160*4=640т. р.

Стр3гр7=стр3гр8+стр3гр3=20+15=35т. р.

Стр4гр7=стр4гр5*стр4гр6=158*7=1106т. р

Стр5гр7=стр1гр7+стр2гр7+стр3гр7+стр4гр7=4140+640+35+1106=5921

Стр1гр8=стр1гр7-стр1гр3=4140-3935=205т. р.

Стр2гр8=стр2гр7-стр2гр3=640-236=404т. р.

Стр3гр8=таб1стр9гр3=20т. р

Стр4гр8=стр4гр7-стр4гр3=605т. р

Стр5гр8=стр1гр8+стр2гр8+стр3гр8+стр4гр8=205+404+20+605=1234т. р

Стр6гр8=таб8стр2=230т. р

Стр7гр8=стр5гр8-стр6гр8=1234-230=1004т. р.

Таблица 12

Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и  НИОКР

№ стр.

Показатель

Вариант сметы

I

     

1

Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях

50

2

Средства целевого финансирования

100

3

Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений

730

4

Средства заказчиков по договорам  на НИОКР

200

5

Собственные средства, направляемые на НИОКР

200


6.  составим проект отчета о прибылях и убытках (табл13). Данные для расчетов представлены в таблице 5 и рассчитаны в таблице 6.

Таблица 13

Проект отчета о прибылях и убытках

№ стр.

Показатель

Сумма тыс. руб.

1

2

3

1. Доходы и расходы  по обычным видам деятельности

    

1

Выручка (нетто) от продажи  продукции в планируемом году:

88 633

2

Себестоимость реализуемой  продукции в планируемом году

63 307

3

Прибыль (убыток) от продажи

25 326

2 Прочие доходы и расходы

    

4

Проценты к получению

940

5

Проценты к уплате

576

6

Доходы от участия в  других организациях

866

7

Прочие доходы

18 560

8

Прочие расходы – всего, в том числе:

17 434

8.2

а) содержание учреждений здравоохранения

200

8.2

б) содержание детских дошкольных учреждений

730

8.3

в) содержание пансионата

290

8.4

г) расходы на проведение НИОКР

200

8.5

д) налоги, выплачиваемые  из прибыли

1 504

8.6

е) прочие расходы

14 510

9

Прибыль (убыток) планируемого года

27 682


Стр1 = таб6стр4.1=88633т. р

Стр2=таб6стр4.2=63307т. р

Стр3=стр1-стр2=88633т. р.-63307т. р.=25326т. р.

Стр4= таб5стр4=940т. р.

Стр5= таб5стр7=543т. р.

Стр6= таб5стр5=866т. р.

Стр7=таб5(стр3+стр9)=7600т. р.+10960т. р.=18560т. р.

Стр8=стр8.1+стр8.2+стр8.3+стр8.4+стр8.5+стр8.6=200т. р.+730т. р.+290т. р.+200т. р.+1504т. р.+14510т. р.=17434т. р.

Стр8.1=т5стр12.1=200т. р.

Стр8.2=таб5стр12.2=730т. р.

Стр8.3=таб5стр12.3=290т. р.

Стр8.4=таб5стр13=200тр

Стр8.5=таб5стр11=1504т. р.

Стр8.6=таб6(стр6+стр8+стр10)=5340т. р.+70т. р.+9100т. р.=14510т. р.

Стр9=стр3+стр4-стр5+стр6+стр7-стр8=25326т. р.+940т. р.-576т. р.+866т. р.+18560т. р.-17434т. р.=27682т. р.

7. рассчитаем налог на прибыль  (табл14) в соответствии со ставками, определенными статьей 284 налогового  кодекса РФ.

Таблица 14

Расчет налога на прибыль

№ стр.

Показатель

Сумма тыс. руб.

1

2

3

1

Прибыль –всего, в том числе

27 682

1.1

Прибыль, облагаемая по ставке 9%

1 806

1.2

Прибыль, облагаемая по ставке 24%

25 876

2

Сумма налога к уплате по ставке 24% - всего, в том числе:

6 210

2.1

В федеральный бюджет

1 682

2.2

В бюджет субъекта Федерации

4 528

2.3

В местный бюджет

-

3

Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе:

163

3.1

В федеральный бюджет

163

3.2

В бюджет субъекта Федерации

-

3.3

В местный бюджет

-

4

Общая сумма налога в федеральный  бюджет

1 845

5

Общая сумма налога в бюджет Федерации

4 528

6

Общая сумма налога в местный  бюджет

  

7

Итого сумма налога на прибыль (по ставке24 и 9%)

6 373

8

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставке24 и 9%)

21 309


Стр1=таб13стр9=27682т. р.

Стр1.1= таб13(стр4+стр.6)=866т. р.+940т. р.=1806т. р.

Стр1.2=стр1-стр1.1=27682т. р.-1806т. р.=25876т. р.

Стр2=стр1.2*0,24=25876*0,27=6210,24т. р.

Стр2.1=стр1.2*0.065=25876т. р.*0.065=1682т. р.

Стр2.2=стр1.2*0,175=25876т. р.*0,175=4528,3т. р.

Стр3=стр1.1*0,09=1806т. р.*0,09=163т. р.

Стр3.1=стр3=163т. р.

Стр4=стр2.1+стр3.1=1682т. р.+163т. р.=1845т. р.

Стр5=стр2.2+стр3.2=4528т. р.

Стр7=стр2+стр3=6210т. р.+163т. р.=6373т. р.

Стр8=стр1-стр7=27682т. р.-6337т. р.=21309т. р.

8. заполним таблицу « распределение  прибыли планируемого года» (табл15) исходя из данных таблиц 10, 11, 13 и 14

Таблица 15

Распределение прибыли планируемого года

№ стр.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

1

Всего прибыль

27 682

2

Отчисления в резервный  фонд

3 000

3

Капитальные вложения производственного  назначения (реконструкция цеха)

2 750

4

Капитальные вложения непроизводственного  назначения (строительство жилого дома)

2 250

5

Отчисления в фонд потребления - всего в том числе:

3 020

5.1

а) на выплату материальной помощи работникам предприятия

1 120

5.2

б) удешевление питания  в столовой

1 000

5.3

в) на выплату вознаграждения по итогам года

900

6

Прирост оборотных средств

1 004

7

Налоги, выплачиваемые из прибыли

980

8

Налог на прибыль 24%

6 210

9

Налог на прочие доходы 9%

163

10

Погашение долгосрочного  кредита

1000

11

Остаток не распределенной прибыли  по выплате дивидендов

27682

12

Выплата дивидендов

7305

13

Нераспределенная прибыль

20337


Стр1=таб14стр1=27682т. р.

Стр2=таб10стр1=3000т. р

Стр3=таб10стр2=2750т. р.

Стр4=таб10стр3=2250т. р.

Стр5=стр5.1+стр5.2+стр5.3=1120+1000+900=3020т. р.

Стр5.1=таб10стр4.1=1120т. р.

Стр5.2=таб10стр4.2=1000т. р.

Стр5.3=таб10стр4.3=900т. р.

Стр6=таб11стр7=1004т. р.

Стр7=таб10стр5=980т. р.

Стр8=таб14стр2=6210т. р.

Стр9=таб14стр3=163т. р.

Стр.11 = Т.13 С.9=27682т. р.

Стр. 12 = Т.15 С.11 – Т.15С.(2+3+4+5+6+7+8+9+10)=7305т. р.,

Стр. 13 = Т.15 С.11 – Т.15 С.12=20337т. р.

 

Таблица 15

Проверка соответствия доходов и расходов

№ стр

Доходы

расходы

Выручка от продажи

средства целевого финансирования

поступления от родителей  за содержание детей в дошкольных учреждениях

Прирост устойчивых пассивов

Прочие доходы

Накопления по сСМР выполняемым хозяйственным способом

Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР

Средства, поступающие в  порядке долевого участия в жилищном строительстве

Высвобождение средств из оборота (мобилизация)

получение новых займов, кредитов

Прибыль

Итого расходов

1

Затраты

56032

                    

56 032

2

Платежи в бюджет - всего  в том числе:

                      

0

2.1

Налоги, включаемые в себестоимость  продукции

5 294

                    

5 294

2.2

Налог на прибыль

                    

6210

6 210

2.3

Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

                    

980

980

2.4

Налоги, относимые на финансовые результаты

                    

1 504

1 504

3

Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)

                    

3 020

3 020

4

Прирост собственных оборотных  средств

      

230

            

1 004

1 234

5

Кап. вложения производственного назначения

1981

        

329

      

3040

2 750

8 100

6

Кап. вложения непроизводственного назначения

              

710

  

160

2 250

3 120

7

Затраты на проведение НИОКР

            

200

      

0

200

8

Прочие расходы

        

17 434

          

0

17434

9

Содержание объектов социальной сферы

  

100

50

                

150

10

Погашение долгосрочных кредитов

                    

1000 

1000

11

Уплата процентов по долгосрочным кредитам

        

576 

            

576

12

Выплата дивидендов

                    

7305

7305

13

Отчисления в резервный  фонд

                    

3 000

3 000

14

Прибыль

25 326

      

1 126

            

26452

15

Итого доходов

88 633

100

50

230

19 136

329

200

710

0

3 200

29023

141 611

Информация о работе Оборотный капитал предприятия