Экономическая эффективность функционирования предприятия

Таблица 5 - Анализ использования материальных ресурсов, тыс.руб.

Наименование показателей	2007 год	2008год	Отклонения (+, -)
			Абсолютные	%
Материальные затраты	144559	134358	-10201	92,9
Объем продукции в сопоставимых оптовых ценах	246178	178129	-68049	72,4
Материалоемкость продукции	1,703	1,325	-0,377	77,8
Материалоотдача	0,587	0,754	+0,167	128,5
Перерасход (+), экономия (-) материалов в результате отклонения фактической материалоемкости от предыдущего года (стр.3 гр.5*стр.1 гр.3)	Х	Х	- 54498,74	Х
Увеличение (+), уменьшение (-) объема продукции в результате изменения ее материалоотдачи (стр.4 гр.6*стр.2 гр.3)	Х	Х	+41111,72	Х

По данным таблицы 5 мы видим, что в отчетном году объем произведенной продукции уменьшился, по сравнению с предыдущим годом, на 68049 тыс.руб. Материальные затраты также снизились на 10201 тыс.руб. Материалоемкость продукции уменьшилась на 0,377 тыс.руб., а материалоотдача увеличилась на 0,167 пункта или же на 128,5 % по сравнению с предыдущим годом. Экономия материалов в отчетном году составила 54498,74 тыс.руб., а увеличение объема производства - 41111,72 тыс.руб. Таким образом, можно сказать, что на данном предприятии в отчетном году уменьшился удельный вес продукции с более низким уровнем материалоемкости. Достигнута некоторая экономия материалов по сравнению с утвержденными нормами. Материалоотдача характеризует отдачу материалов, т.е. количество произведенной продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов. В данном случае, в отчетном году произошло ее увеличение на 0,167 пункта. На основании результатов анализа руководству следует выработать тактическую и стратегическую политику в области ресурсосбережения, направленную на повышение эффективности использования материальных ресурсов на предприятии.

3.3 Оценка показателей использования основных и оборотных средств

Для характеристики изучения динамики, планирования и определения уровня использования основных средств осуществляется их анализ. Анализ использования ОС позволяет:

- выявить и оценить происходящие изменения в составе и структуре ОС , их техническом состоянии, содержании;

- определить, как используются ОС, какие резервы их использования имеются на предприятии (цехе, участке);

- установить соответствие происходящих изменений требованиям перспективного развития фирмы, потребностям рынка, конкурентоспособным возможностям;

- отобрать наиболее важные факторы и выявить их количественное влияние на изменение уровня использования ОС.

Таблица 7 - Состояние и движение ОС

Наименование показателя	Фактически		Абсолют. отклон
	За 2007 год	За 2008 год
Наличие ОСна начало года, тыс.руб.	7508,8	7800	291,2
Ввод в действие ОС, тыс.руб.	1540	2395	855
Выбытие ОС, тыс.руб.	141,4	1271	1129,6
Наличие ОС на конец года, тыс.руб.	7476,7	7188	-288,7
Изменение ОС, тыс.руб.	-32,1	-612	-579,9
Коэффициент обновления ОС	0,2	0,33	0,13
Коэффициент выбытия ОС	0,01	0,16	0,15
Коэффициент прироста ОС	0,18	0,9	0,72
Коэффициент износа ОС	0,21	0,18	-0,03
Годности ОС	0,78	0,81	0,03

В целом, проанализировав состояние и движение основных средств данного предприятия, следует отметить, что в отчетном году ОС на 291,2 тыс. рублей больше, чем в предыдущем. В базисном году произошло выбытие основных средств на 141,4 тыс. рублей, а в действие введено на 1540 тыс.руб. В отчетном же году ОС выбыло больше на 1129,6 тыс.руб., чем введено в действие. Обновление основных фондов в отчетном году идет более интенсивно. Коэффициент обновления увеличился с 0,2 до 0,33 Это произошло за счет того, что в отчетном году в действие было введено ОС на 855 тыс.руб. больше, чем в базисном. Коэффициент выбытия ОС увеличился с 0,01 до 0,16. Это говорит о том, что возможно предприятие произвело списание пришедших в негодность или уже неликвидных ОС. В отчетном году также уменьшился коэффициент износа ОС с 0,21 до 0,18, что говорит о более возросшей ликвидности и оборачиваемости ОС.

Основой финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта является правильная организация и использование оборотных средств. Поэтому вопросом рационального использования оборотных средств уделим особое внимание.

Таблица 8 - Анализ состава и размещения активов ОАО "Красноармейское ДРСУ"

Активы	2007 год		2008 год		Изменение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
НМА	114,5	0,18	39	0,05	+75,5	-0,13
Основные средства	7476,7	12,15	7188	9,0	-288,3	-3,15
Незавершенное строительство	215,3	0,35	1768	2,2	+1552,7	+1,85
Долгосрочные финансовые вложения	466	0,75	470	0,5	+4	-0,25
Оборотные активы	53258,6	86,55	69684	88,04	+16425,4	+1,49
Убыток	-	-	-	-	-	-
Итого	61531,1	100	79149	100	17769,3	-

По данным таблицы 8, активы хозяйствующего субъекта увеличились за год на 17769,3 тыс. руб. - с 61531,1 тыс.руб. до 79149 тыс. руб., или на 22,26 %. Средства в активы были размещены следующим образом: НМА -39 тыс.руб. или 0,05%, незавершенное строительство 1768 тыс.руб. или основные средства - 7188 тыс. руб. или 9%; оборотные средства - 69684 тыс. руб. или 88,04%; долгосрочные финансовые вложения - 470 тыс. руб. или 0,5%.

Рассчитаем темп прироста реальных активов, являющимся важным показателем оценки финансовой устойчивости. Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания имущества и определяется по формуле:

А = (ОСк.г. + Зк.г. +ДСк.г. - 1) *100,

ОСн.г. + Зн.г. + ДСн.г.

где ОС - основные средства и вложения без учета: износа, торговой наценки по нереализованным товарам, нематериальных активов, использованной прибыли;

З - запасы и затраты;

ДС - денежные средства, расчеты и прочие активы без учета использованных заемных средств;

А = ((7188 + 69684 +470 / 7476,7 + 53258,6 +466) -1)* 100 =

(77342 /61201,3)-1*100=26,37 %.

Расчет показал, что интенсивность прироста реальных активов за год составила - 26,37%, что говорит о значительном улучшении финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта.

Таблица 9 - Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов ОАО "Красноармейское ДРСУ"

Виды источников финансовых ресурсов	2007 год		2008 год		Изменение
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1Собственные средства:
Уставный капитал	83,2	0,13	83	0,1	-0,2	-0,03
Добавочный капитал	4697,6	7,63	4669	5,89	-28,6	-1,74
Резервный капитал	20,8	0,03	21	0,02	+0,2	-0,01
Целевое финансирование	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль	10549,2	17,14	18087	22,85	7537,8	+5,71
Фонд социальной сферы	6607,7	10,73	17185	21,71	10577	+10,98
Заемные средства:
Долгосрочные кредиты банков	-	-	-	-	-	-
Краткосрочн. кредиты банков	837,6	1,36	-	-	-837,6	-1,36
Привлеченные средства:
Кредиторская задолженность	38735	62,95	39104	49,43	369	-13,52
Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-
Резервы предстоящих расходов и платежей	-	-	-	-	-	-
Расчеты по дивидендам	-	-	-	-	-	-

По данным таблицы за год собственные средства возросли на 18086,5 тыс. руб. с21958,5 до 40045 тыс. руб. Этот прирост был обусловлен увеличением нераспределенной прибыли на 7537,8 тыс. руб. и фонда социальной сферы на 10557 тыс. руб., также произошло сокращение собственных средств на 28,6 тыс. руб.

Увеличение суммы собственных оборотных средств говорит о том, что предприятие не только сохранило имеющиеся у него средства, но и накопило дополнительную их сумму.

После этого анализа переходим к анализу кредиторской задолженности (таблица 10).

Таблица 10 - Анализ движения кредиторской задолженности

Вид кредиторской задолженности	2007 год	2008 год	Изменение (+,-)
Расчеты с кредиторами:
- поставщики и подрядчики	36913,5	38446	+40267,5
- по налогам и сборам	-	-	-
-перед персоналом	855,3	345	-510,3
- прочие кредиторы	200,9	-	-200,9
- авансы, полученные от покупателей	765,3	313	-452,3
Всего кредиторской задолженности:	38735	39104	369

 

Кредиторская задолженность по данным таблицы 10 за 2007 год составляла 38735 тыс. руб., за 2008 год - 39104 тыс. руб. Общая сумма кредиторской задолженности за год увеличилась на 369 тыс. руб. Это увеличение задолженности произошло за счет увеличения расчетов с поставщиками и подрядчиками - 40267,5 тыс. руб., с в то время как задолженность перед персоналом снизилась на 510,3 тыс. руб., а по кредитам - на 200,9 тыс. руб.

Далее изучим динамику и состав оборотных средств. Сопоставим суммы оборотных средств на начало и конец отчетного периода и выявим целесообразность отвлечения средств из оборота (таблица 11).

Таблица 11 - Анализ динамики оборотных средств

Виды оборотных активов	Абсолютные показатели			Структура средств, %
	2007 год	2008 год	изменение (+, - )	2007 год	2008 год	изменение (+ , -)
Общая сумма оборотных активов, в т.ч. по видам:
Денежные средства	11789,8	23700	+11910,2	22,13	34	11,87
Краткосрочные вложения	8920	-	-8920	16,75	-	- 16,75
Дебиторская задолженность	17767,5	25122	+7354,5	33,36	36,05	2,69
Налоги по приобретенным ценностям	5743,3	5949	+205,7	10,78	8,53	- 2,25
Запасы, в т.ч.: - сырье и материалы -незавершенное производство - готовая продукция - расходы будущих периодов	9038 8767,7 - - 270,3	14913 13301 - - 1612	+ 5875 + 4533,3 - - + 1341,7	16,97 16,46 - - 0,5	21,4 19,08 - - 2,3	4,43 2,62 - - 1,8
ИТОГО:	53258,6	69684	+ 16425,4	100	100	-