Экономический анализ

гр.10 (214 готовая продукция) = гр.3/валюта баланса*100=31982/1872993*100 =1,7

гр.8 (220 НДС по приобретенным  ценностям) = гр.1/валюта баланса*100=9420/2410939*100 =0,39

гр.9 (220 НДС по приобретенным  ценностям) = гр.2/валюта баланса*100=9133/2073801*100 =0,44

гр.10 (220 НДС по приобретенным  ценностям) = гр.3/валюта баланса*100=11065/1872993*100 =0,59

гр.8 (230 дебиторская задолженность) = гр.1/валюта баланса*100=485300/2410939*100 =20,12

гр.9 (230 дебиторская задолженность) = гр.2/валюта баланса*100=549200/2073801*100 =26,48

гр.10 (230 дебиторская задолженность) = гр.3/валюта баланса*100=518100/1872993*100 =27,66

гр.8 (250 финансовые вложения) = гр.1/валюта баланса*100=158380/2410939*100 =6,56

гр.9 (250 финансовые вложения) = гр.2/валюта баланса*100=152150/2073801*100 =7,33

гр.10 (250 финансовые вложения) = гр.3/валюта баланса*100=147044/1872993*100 =7,8

гр.8 (260 денежные средства) = гр.1/валюта баланса*100=9542/2410939*100 =0,39

гр.9 (260 денежные средства) = гр.2/валюта баланса*100=6873/2073801*100 =0.33

гр.10 (260 денежные средства) = гр.3/валюта баланса*100=12560/1872993*100 =0,67

Итого (290) гр.8 = гр.1/валюта баланса*100=1359742/2410939*100 =56,39

Итого (290) гр.9 = гр.2/валюта баланса*100=1301813/2073801*100 =62,77

Итого (290) гр.10 = гр.3/валюта баланса*100=1222363/1872993*100 =65,26

Баланс (300) гр.8 = (190+290)= 43,6+56,39=100,0

Баланс (300) гр.9 = (190+290)= 37,22+62,77=100,0

Баланс (300) гр.10 = (190+290)= 34,73+65,26=100,0

гр.8 (410 уставный капитал) = гр.1/валюта баланса*100=500000/2410939*100 = 20,73

гр.9 (410 уставный капитал) = гр.2/валюта баланса*100=500000/2073801*100 = 24,11

гр.10 (410 уставный капитал) = гр.3/валюта баланса*100=500000/1872993*100 = 26,69

гр.8 (440 переоценка внеоборотных активов) =98365/2410939*100 = 4,07

гр.9 (440 переоценка внеоборотных активов) = 52873/2073801*100 = 2,54

гр.10 (440 переоценка внеоборотных активов) = 42851/1872993*100 = 2,28

гр.8 (420 добавочный капитал) = 75815/2410939*100 = 3,14

гр.9 (420 добавочный капитал) = 75815/2073801*100 = 3,65

гр.10 (420 добавочный капитал) = 75815/1872993*100 = 4,04

гр.8 (430 резервный капитал) = 2860/2410939*100 =0,11

гр.9 (430 резервный капитал) = 2738/2073801*100 = 0,13

гр.10 (430 резервный капитал) = 1711/1872993*100 =0,09

гр.8 (470 нераспределенная прибыль) = 81404/2410939*100 =3,37

гр.9 (470 нераспределенная прибыль) = 79917/2073801*100 = 3,85

гр.10 (470 нераспределенная прибыль) = 61854/1872993*100 = 3,3

Итого (490) гр.8 = 758444/2410939*100 = 31,45

Итого (490) гр.9 = 711343/2073801*100 = 34,3

Итого (490) гр.10 = 682231/1872993*100 = 36,42

гр.8 (510 заемные средства) = 261878/2410939*100 = 10,86

гр.9 (510 заемные средства) = 131518/2073801*100 = 6,34

гр.10 (510 заемные средства) = 577253/1872993*100 = 30,81

гр.8 (515 отложенные налоговые  обязательства) = 47732/2410939*100 = 1,97

гр.9 (515 отложенные налоговые  обязательства) = 35554/2073801*100 = 1,71

гр.10 (515 отложенные налоговые  обязательства) = 32645/1872993*100 = 1,74

Итого (590) гр.8 = 309610/2410939*100 = 12,84

Итого (590) гр.9 = 167072/2073801*100 = 8,05

Итого (590) гр.10 = 609898/1872993*100 = 32,56

гр.8 (610 заемные средства) = 600916/2410939*100 = 24,92

гр.9 (610 заемные средства) = 516586/2073801*100 = 24,91

гр.10 (610 заемные средства) = 302745/1872993*100 = 16,16

гр.8 (620 кредиторская задолженность) = 741804/2410939*100 = 30,76

гр.9 (620 кредиторская задолженность) = 678640/2073801*100 = 32,72

гр.10 (620 кредиторская задолженность) = 277969/1872993*100 = 14,84

гр.8 (640 доходы будущих  периодов) = 165/2410939*100 = 0,01

гр.9 (640 доходы будущих  периодов) = 160/2073801*100 = 0,01

гр.10 (640 доходы будущих  периодов) = 150/1872993*100 = 0,01

Итого (690) гр.8 = 1342885/2410939*100 = 55,6

Итого (690) гр.9 = 1195386/2073801*100 = 57,64

Итого (690) гр.10 = 580864/1872993*100 = 31,01

Баланс (700) гр8 = (490+590+690) = 31,45+12,84+55,60=100,0

Баланс (700) гр.9 = (490+590+690) =34,3+8,05+57,64=100,0

Баланс (700) гр.10 = (490+590+690) =36,42+32,56+31,01=100

5. Изменение (+,-), % (гр.11,12)

гр.11 (110 нематериальные активы) = гр.8-гр.9= 0,01-0,01=0

гр. 12 (110 нематериальные активы)= гр.9-гр.10=0,01-0,01=0

гр. 11 (120 основные средства) = гр.8-гр.9= 37,23-33,45=3,78

гр.12 (120 основные средства) = гр.9-гр.10=33,45-30,77=2,68

гр.11 (135 доходные вложения в материальные ценности) = гр.8-гр.9= 3,5-1,07=2,43

гр.12 (135 доходные вложения в материальные ценности) = гр.9-гр.10= 1,07-1,22=-0,15

гр.11 (140 долгосрочные финансовые вложения) = гр.8-гр.9= 0,61-0,43=0,18

гр.12 (140 долгосрочные финансовые вложения) = гр.9-гр.10=0,43-0,45=-0,02

гр.11 (145 отложенные налоговые  активы) = гр.8-гр.9=2,14-2,25=-0,11

гр.12 (145 отложенные налоговые  активы) = гр.9-гр.10=2,25-2,27=-0,02

Итого (190) гр.11 = гр.8-гр.9= 43,6-37,22=6,38

Итого (190) гр.12 =  гр.9-гр.10= 37,22-34,73=2,49

гр.11 (210 запасы) = гр.1-гр.2= гр.8-гр.9= 28,91-28,18=0,73

гр.12 (210 запасы) = гр.2-гр.3= гр.9-гр.10=28,18-28,48=-0,3

гр.11 (214 готовая продукция) = гр.8-гр.9= 0,93-13,65=-12,27

гр.12 (214 готовая продукция) = гр.9-гр.10=13,65-1,7=11,95

гр.11 (220 НДС по приобретенным  ценностям) = гр.8-гр.9= 0,39-0,44=-0,05

гр.12 (220 НДС по приобретенным  ценностям) = гр.9-гр.10=0,44-0,59=-0,15

гр.11 (230 дебиторская задолженность) = гр.8-гр.9= 20,12-26,48=-6,36

гр.12 (230 дебиторская задолженность) = гр.9-гр.10=26,48-27,66=-1,18

гр.11 (250 финансовые вложения) = гр.8-гр.9=6,56-7,33=-0,77

гр.12 (250 финансовые вложения) = гр.9-гр.10=7,33-7,8=-0,47

гр.11 (260 денежные средства) = гр.8-гр.9=0,39-0,33=0,06

гр.12 (260 денежные средства) = гр.9-гр.10=0,33-0,67=-0,34

Итого (290) гр.11 = гр.8-гр.9=56,39-62,77=-6,38

Итого (290) гр.12 =  гр.9-гр.10=62,77-65,26=-2,49

гр.11 (410 уставный капитал) = гр.8-гр.9=20,73-24,11=-3,38

гр.12 (410 уставный капитал) = гр.9-гр.10=24,11-26,69=-2,58

гр.11 (440 переоценка внеоборотных активов) = гр.8-гр.9= 4,07-2,54=1,53

гр.12 (440 переоценка внеоборотных активов) = гр.9-гр.10= 2,54-2,28=0,26

гр.11 (420 добавочный капитал) = гр.8-гр.9= 3,14-3,65=-0,51

гр.12 (420 добавочный капитал) = гр.9-гр.10=3,65-4,04=-0,39

гр.11 (430 резервный капитал) = гр.8-гр.9=0,11-0,13=-0,02

гр.12 (430 резервный капитал) = гр.9-гр.10=0,13-0,09=0,04

гр.11 (470 нераспределенная прибыль) = гр.8-гр.9=3,37-3,85=-0,48

гр.12 (470 нераспределенная прибыль) = гр.9-гр.10=3,85-3,3=0,55

Итого (490) гр.11 =  гр.8-гр.9=31,45-34,3= -2,85

Итого (490) гр.12 =  гр.9-гр.10=34,3-36,42= -2,12

гр.11 (510 заемные средства) = гр.8-гр.9=10,86-6,34=4,52

гр.12 (510 заемные средства) = гр.9-гр.10=6,34-30,81=-24,47

гр.11 (515 отложенные налоговые  обязательства) = гр.8-гр.9=1,97-1,71=0,26

гр.12 (515 отложенные налоговые  обязательства) = гр.9-гр.10=1,71-1,74=-0,03

Итого (590) гр.11 =  гр.8-гр.9=12,84-8,05=4,79

Итого (590) гр.12 =  гр.9-гр.10=8,05-32,56=-24,51

гр.11 (610 заемные средства) = гр.8-гр.9= 24,92-24,91=0,01

гр.12 (610 заемные средства) = гр.9-гр.10=24,91-16,16=8,75

гр.11 (620 кредиторская задолженность) = гр.8-гр.9=30,76-32,72=-1,96

гр.12 (620 кредиторская задолженность) = гр.9-гр.10=32,72-14,84=17,88

гр.11 (640 доходы будущих  периодов) = гр.8-гр.9=0,01-0,01=0

гр.12 (640 доходы будущих  периодов) = гр.9-гр.10=0,01-0,01=0

Итого (690) гр.11 =  гр.8-гр.9=55,6-57,64=-2,04

Итого (690) гр.12 =  гр.9-гр.10=57,64-31,01=26,63

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание № 2

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и справочным данным (Приложение 3) сгруппируйте оборотные активы по степени риска. Проведите оценку динамики состояния оборотных активов, их состава и структуры. Результаты расчетов представить в Таблице № 9.

 

 

Таблица № 9

Динамика состояния  оборотных активов и их классификация

по степени  риска

Группа риска	Алгоритм расчета	Остатки по балансу, тыс. руб.			Темпы роста (снижения), %		Структура оборотных  активов, %			Изменение (+,-)
		2011	2010	2009	2011/ 2010	2010/ 2009	2011	2010	2009	2011-2010		2010-2009
										тыс.руб	%	тыс.руб.	%
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Р-1 Минимальная	250+260 (Пр.1)	167922	159023	159604	105,5	99,6	12,34	12,21	13,05	8899	0,13	-581	-0,84
Р-2 Малая	230-01+214-02 (Пр.1 и Пр.3)	493343	552560	524728	89,28	105,3	36,28	42,44	42,92	-59217	-6,16	27832	-0,48
Р-3 Средняя	210+220-03-214-04	682104	563157	510430	121,12	110,32	50,16	43,25	41,75	118947	6,91	52727	1,5
Р-4 Высокая	01+02+03+04	16373	27073	27601	60,47	98,08	1,2	2	2,2	-10700	-0,8	-528	-0,2
Всего оборотных  активов		1359742	1301813	1222363	104,4	106,4	100,0	100,0	100,0	57929	0	79450	0

 

Пояснения к  Таблице № 9

Р 1: Минимальная группа риска включает в себя денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

Р 2: Малая группа риска  включает дебиторскую задолженность, как краткосрочную, так и долгосрочную (за исключением сомнительной) и готовую продукцию (за исключением не пользующейся спросом).

Р 3: средняя группа риска  включает запасы с учетом НДС (за минусом  неликвидов, готовой продукции и  незавершенному производству по снятой с производства продукции).

Р 4: высокая группа риска  включает сомнительную дебиторскую  задолженность; готовую продукцию, не пользующуюся спросом; неликвидную  продукцию и незавершенное производство по снятой с производства продукции.

Изменения показателей  в денежном выражении рассчитаны, как разница между значением показателя на конец  

периода и значением  этого же показателя на начало периода.

Темп роста (снижения) рассчитан, как отношение показателя на конец периода к значению этого  же показателя на начало периода, умноженное на 100%.

Изменения показателей  по группам риска в процентном выражении рассчитаны как разница  между структурами активов на начало и конец периода.

Данные таблицы 9, свидетельствуют  о большем структурном росте  оборотных активов со средней  степенью риска с 682104 тыс. руб. до 563157 тыс. руб. (темп роста 121,12%) и с минимальной степенью риска с 167922 тыс.руб. до 159023 тыс.руб. (темп роста 105,5%)  которые на конец отчетного года в структуре оборотных активов стали занимать 50,16% и 12,34% соответственно.

Объем оборотных активов  с малой и высокой степенью риска увеличились незначительно: темп роста составил 89,28% и 60,47% соответственно. Несмотря на значительный рост, доля оборотных  активов с малой степенью риска  составил 36,28%  в 2011 году (42,44 % по сравнению с 2010 годом).

 В структуре оборотных  активов наибольшие положительные  изменения произошли в активах  со средней степенью риска  (+ 6,91 %), отрицательные в активах  с малой степенью риска (- 6,16 %)

Таким образом, степень  риска оборотных активов предприятия увеличивается.

Решение Таблицы  № 9:

1. Остатки по  балансу, тыс.руб.

Р-1 2011 (250 Пр.1+260 Пр.1) = 158380+9542=167922

Р-1 2010 (250 Пр.1+260 Пр.1) = 152150+6873=159023

Р-1 2009 (250 Пр.1+260 Пр.1) = 147044+12560=159604

Р-2 2011 (230 Пр.1- 01 Пр.3 + 214 Пр.1-02 Пр.3) = 485300-10741+22584-3800=493343

Р-2 2010 (230 Пр.1- 01 Пр.3 + 214 Пр.1-02 Пр.3) = 549200-21154+28314-3800=552560

Р-2 2009 (230 Пр.1- 01 Пр.3 + 214 Пр.1-02 Пр.3) = 518100-21154+31982-4200=524728

Р-3 2011 (210 Пр.1+220 Пр.1- 03 Пр.3 - 214 Пр.1-04 Пр.3) = 697100+9420-1800-22584-32=682104

Р-3 2010 (210 Пр.1+220 Пр.1- 03 Пр.3 - 214 Пр.1-04 Пр.3) = 584457+9133-2100-28314-19=563157

Р-3 2009 (210 Пр.1+220 Пр.1- 03 Пр.3 - 214 Пр.1-04 Пр.3) = 533594+11065-2200-31982-47=510430

Р-4 2011 (01 Пр.3+02 Пр.3+03 Пр.3+04 Пр.3) = 10741+3800+1800+32=16373

Р-4 2010 (01 Пр.3+02 Пр.3+03 Пр.3+04 Пр.3) = 21154+3800+2100+19=27073

Р-4 2009 (01 Пр.3+02 Пр.3+03 Пр.3+04 Пр.3) = 21154+4200+2200+47=27601

Всего об.активов = 2011 (Р1+Р2+Р3+Р4) = 167922+493343+682104+16373=1359742

Всего об.активов = 2010 (Р1+Р2+Р3+Р4) = 159023+552560+563157+27073=1301813

Всего об.активов = 2009 (Р1+Р2+Р3+Р4) = 159604+524728+510430+27601=1222363

2. Темпы роста  (снижения), %

Р-1 2011/2010*100 = 167922/159023*100=105,5 %

Р-1 2010/2009*100 = 159023/159604*100=99,6 %

Р-2 2011/2010*100 = 493343/552560*100=89,28 %

Р-2 2010/2009*100 = 552560/524728*100=105,3 %

Р-3 2011/2010*100 = 682104/563157*100=121,12 %

Р-3 2010/2009*100 = 563157/510430*100=110,32 %

Р-4 2011/2010*100 = 16373/27073*100=60,47 %

Р-4 2010/2009*100 = 27073/27601*100=98,08

Всего об.активов 2011/2010*100 = 1359742/1301813*100=104,4 %

Всего об.активов 2010/2009*100=1301813/1222363*100=106,4 %

3. Структура  оборотных активов, %

Р-1 2011 (Р 1 2011 / Всего об.активов 2011) = 167922/1359742=12,34

Р-1 2010 (Р 1 2010 / Всего об.активов 2010) = 159023/1301813=12,21

Р-1 2009 (Р 1 2009 / Всего об.активов 2009) = 159604/1222363=13,05

Р-2 2011 (Р 2 2011 / Всего об.активов 2011) = 493343/1359742=36,28

Р-2 2010 (Р 2 2010 / Всего об.активов 2010) = 552560/1301813=42,44

Р-2 2009 (Р 2 2009 / Всего об.активов 2009) = 524728/1222363=42,92

Р-3 2011 (Р 3 2011 / Всего об.активов 2011) = 682104/1359742=50,16

Р-3 2010 (Р 3 2010 / Всего об.активов 2010) = 563157/1301813=43,25

Р-3 2009 (Р 3 2009 / Всего об.активов 2009) = 510430/1222363=41,75

Р-4 2011 (Р 4 2011 / Всего об.активов 2011) = 16373/1359742=1,2

Р-4 2010 (Р 4 2010 / Всего об.активов 2010) = 27073/1301813=2,0

Р-4 2009 (Р 4 2009 / Всего об.активов 2009) = 27601/1222363=2,2

Всего об.активов = 2011 (Р1+Р2+Р3+Р4) = 12,34+36,28+50,16+1,2=100,0

Всего об.активов = 2010 (Р1+Р2+Р3+Р4) = 12,21+42,44+43,25+2,0=100,0

Всего об.активов = 2009 (Р1+Р2+Р3+Р4) = 13,05+42,92+41,75+2,2=100,0

4. Изменение  (+,-)

Р-1 2011-2010 тыс.руб. = 167922-159023=8899

Р-2 2011-2010 тыс.руб = 493343-552560=-59217

Р-3 2011-2010 тыс.руб = 682104-563157=118947

Р-4 2011-2010 тыс.руб = 16373-27073=-10700

Всего об.активов 2011-2010 тыс.руб. = 8899+(-59217)+118947+(-10700) = 57929

Р-1 2011-2010 % = 12,34-12,21=0,13

Р-2 2011-2010 % = 36,28-42,44=-6,16

Р-3 2011-2010 % = 50,16-43,25=6,91

Р-4 2011-2010 % = 1,2-2,0=-0,8

Всего об.активов 2011-2010 % = 0,13+(-6,16)+6,91+(-0,8)=0

Р-1 2010-2009 тыс.руб. = 159023-159604=-581

Р-2 2010-2009 тыс.руб = 552560-524728=27832

Р-3 2010-2009 тыс.руб = 563157-510430=52727

Р-4 2010-2009 тыс.руб = 27073-27601=-528

Всего об.активов 2010-2009 тыс.руб. = -581+27832+52727+(-528)=79450

Р-1 2010-2009 % = 12,21-13,05=-0,84

Р-2 2010-2009 % = 42,44-42,92=-0,48

Р-3 2010-2009 % = 43,25-41,75=1,5

Р-4 2010-2009 % = 2,0-2,2=-0,2

Всего об.активов 2010-2009 % = -0,84+(-0,48)+1,5+(-0,2)=0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание № 3

По данным отчета о  прибылях и убытках (Приложение № 2) проведите анализ расходов организации. Рассчитайте основные показатели оценки расходов организации. Результаты расчетов представьте в Таблице № 10.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица № 10