Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "РАНиК"

 

                                             П_т = V : Ч_р,                                                       ()

 

где      V – выручка от реализации, тыс. руб.;

           Ч_р – среднесписочная численность работников, чел.

 

           П_т0 = 28945 : 95 = 304,68

           П_т1 = 39850 : 95 = 419,47

 

Рост показателя на 114,79 тыс.руб./чел. свидетельствует о повышении эффективности использования трудовых ресурсов.

2. Фондоотдача производственных  фондов (показывает, сколько на 1 руб. стоимости внеоборотных активов реализовано продукции):

 

                                               Ф = V : F_cр,                                                       ()

 

где      F_cр – средняя за период стоимость внеоборотных активов, тыс. руб.

          

           Ф₀ = 28945 : 4266 = 6,78

           Ф₁ = 39850 : 4266 = 9,34

 

Здесь прослеживается рост эффективности использования основных средств и прочих внеоборотных активов на 2,56 руб.

3. Коэффициент общей  оборачиваемости капитала (показывает скорость оборота всех средств предприятия):

 

                                               О_к = V : В_cр,                                                       ()

 

где      В_cр – средний за период итог баланса, тыс. руб.

          

           О_к0 = 28945 : 43467 = 0,66

           О_к1 = 39850 : 43467 = 0,92

4. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (отражает скорость оборота материальных и денежных ресурсов предприятия за анализируемый период, или сколько рублей оборота (выручка) приходится на каждый рубль данного вида актива):

                                              О_об = V : Rа_cр,                                                       ()

 

где      Rа_cр – средняя за период величина оборотных активов, тыс. руб.

          

           О_об0 = 28945 : 39201 = 0,74

           О_об1 = 39850 : 39201 = 1,02

 

5. Коэффициент оборачиваемости материальных средств (скорость оборота запасов и затрат, т.е. число оборотов за отчетный период, за который материальные оборотные средства превращаются в денежную форму):

                                          

                                           Ом_ср = V : Z_cр,                                                       ()

 

где      Z_cр – средняя за период величина запасов и затрат, тыс. руб.

          

           Ом_ср0 = 28945 : 3231,5 = 8,96

            Ом_ср1 = 39850 : 3231,5 = 12,33

 

6.Средняя скорость оборота материальных оборотных средств (продолжительность оборота материальных средств за отчетный период), дней:

 

                                             См_ср = 365 : Ом_ср,                                                 ()

    

            См_ср0 = 365 : 8,96 = 40,74

             См_ср1 = 365 : 12,33 = 29,6

 

7. Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности (показывает  число оборотов за период коммерческого  кредита, предоставленного предприятием):

 

                                              О_д/з = V : ra_cр,                                                       ()

  

где     ra_ср – средняя за период дебиторская задолженность, тыс. руб.

          

           О_д/з0 = 28945 : 29724 = 0,97

           О_д/з1 = 39850 : 29724 = 1,34

 

При снижении оборачиваемости происходит увеличение значения показателя на 0,37, что свидетельствует об ухудшении расчетов с дебиторами.

8. Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности (показывает  скорость оборота задолженности  предприятия):

 

                                              О_к/з = V : rр_cр,                                                       ()

  

где     rр_ср – средняя за период кредиторская задолженность, тыс. руб.

          

           О_к/з0 = 28945 : 30225,5 = 0,96

           О_к/з1 = 39850 : 30225,5 = 1,32

 

Ускорение оборачиваемости  кредиторской задолженности на 0,36 неблагоприятно сказывается на ликвидности предприятия. Т.к. О_к/з < О_д/з, то возможен остаток денежных средств у предприятия.

9. Продолжительность  оборота кредиторской задолженности (показывает период, за который предприятие покрывает срочную задолженность), дней:

 

                                             С_к/з = 365 : О_к/з,                                                 ()

    

             С_к/з0 = 365 : 0,96 = 380,2

             С_к/з1 = 365 : 1,32 = 276,5

 

Ускорение оборачиваемости, т.е. уменьшение периода, характеризуется  как неблагоприятная тенденция.

10. Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала (отражает  активность собственных средств  или активность денежных средств, которыми рискуют собственники предприятия):

 

                                              О_ск= V : Ис_cр,                                                       ()

  

где     Ис_ср – средняя за период величина собственного капитала и резервов, тыс. руб.

          

           О_ск0 = 28945 : 7521,5 = 3,85

         О_ск1 = 39850 : 7521,5 = 5,3

 

Рост в динамике на 2,55 означает повышение эффективности  используемого собственного капитала.

11. Продолжительность  операционного цикла (характеризует общее время, в течение которого финансовые ресурсы находятся в материальных средствах и дебиторской задолженности), дней:

 

                                             Ц_о = С_д/з + См_ср,                                                 ()

    

             Ц_о0 = 0,97 + 40,74 = 41,71

             Ц_о1 = 1,34 + 29,6 = 30,94

 

Данный показатель стремится  к снижению на 10,77.

 

7. Оценка рентабельности  ООО «РАНиК»

 

В условиях рыночных отношений  велика роль показателей рентабельности продукции, характеризующих уровень прибыльности (убыточности) её производства. Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они характеризуют относительную доходность предприятия, измеряемую в процентах к затратам средств или капитала с различных позиций.

Рентабельность - один из основных качественных показателей эффективности производства на предприятии, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования средств в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг). Если деловая активность предприятия в финансовой сфере проявляется прежде всего, в скорости оборота ресурсов, то рентабельность предприятия показывает степень прибыльности его деятельности.

Показатели рентабельности - это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.

Являясь показателем  эффективности, рентабельность определяется соотношением результата и затрат. В качестве результата в данном случае используется тот или иной показатель прибыли, а затраты могут быть представлены себестоимостью, стоимостью имущества или отдельных его видов, размером авансируемого капитала. Поэтому основные показатели рентабельности можно объединить в следующие группы:

- показатели доходности продукции. Рассчитываются на основе выручки от реализации продукции (работ, услуг) и затрат на производство (рентабельность продаж), рентабельность основной деятельности;

- показатели доходности имущества предприятия. Формируются на основе расчета уровня рентабельности, в зависимости от изменения размера имущества (рентабельность всего капитала, рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов);

- показатели доходности используемого капитала. Рассчитываются на базе инвестируемого капитала (рентабельность собственного капитала, рентабельность перманентного капитала).

При формулировании конечных выводов при анализе финансово-экономического состояния предприятия необходимо учитывать следующие особенности показателей рентабельности.

1.Показатели рентабельности отражают результативность работы предприятия за отчетный период. В хозяйственной деятельности предприятия могут происходить изменения, требующие крупных инвестиций и затрат. Но планируемый долгосрочный эффект показатели рентабельности не отражают, поэтому снижение уровня рентабельности в рассматриваемом периоде не всегда следует расценивать как негативную тенденцию.

2. Числитель и знаменатель  показателя выражены в денежной  форме, но в разной покупательной  способности и ликвидности. Числитель  показателя - прибыль. Она динамична, в ней отражается уровень цен, количество произведенной продукции, результаты деятельности за истекший период. Знаменателем показателя в некоторых формулах может быть или собственный капитал (И_с), или внеоборотные активы (F). Хотя они и имеют стоимостную оценку, но это учетная стоимость (зафиксированная в учетной документации), которая может существенно отличаться от текущей (рыночной) оценки.

3. Высокому уровню  рентабельности чаще всего соответствует  большой риск и неустойчивость  на рынке. Поэтому желание повысить платежеспособность, финансовую устойчивость предприятия может покупаться снижением эффективности его работы.

Расчет показателей  рентабельности предприятия:

1. Рентабельность продаж (показывает доходность реализации, т.е. на сколько рублей нужно реализовать продукции, чтобы получить 1 руб. прибыли):

 

                                                 R_п = Р_р : V,                                                       ()

  

где     Р_р – прибыль от реализации продукции (работ, услуг) (форма №2, стр. 050),  тыс. руб.

          

           R_п0 = 7345 : 28945 = 0,25

           R_п1 = 11767 : 39850 = 0,3

 

2. Рентабельность реализованной  продукции (показывает прибыль от понесенных затрат на производство продукции):

 

                                                 R_р = Р_р : З,                                                       ()

  

где     З – себестоимость реализации продукции (работ, услуг) (форма №2, стр. 020),  тыс. руб.

          

           R_р0 = 7345 : 21601 = 0,34

             R_р1 = 11767 : 28083 = 0,42

 

3. Рентабельность всего  капитала предприятия (определяет  эффективность всего имущества предприятия):

 

                                                 R_к = Р_ч : В_ср,                                                       ()

  

где     Р_ч – чистая прибыль, после уплаты налога на прибыль (форма №2,     стр. 160),  тыс. руб.

              

               R_к0 = 4855 : 43467 = 0,11

             R_к1 = 8608 : 43467 = 0,2

4. Рентабельность производственных  фондов (показывает величину прибыли,  приходящейся на единицу стоимости  производственных фондов):

 

                                       R_пф = Р_ч : (F_ср + Rа_cр),                                                       ()

  

               R_пф0 = 4855 : (4266 + 39201) = 0,11

             R_пф1 = 8608 : (4266 + 39201) = 0,2

 

5. Рентабельность собственного  капитала (отражает эффективность использования средств, принадлежащих собственникам предприятия):