Анализ и диагностика финансовых результатов и оценка имущественного состояния предприятия транспорта

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Декабря 2012 в 19:17, курсовая работа

Краткое описание

Цель курсовой работы (проекта) – приобретение студентами теоретических знаний и навыков использования рабочих приемов анализа и диагностики результатов деятельности предприятия в условиях рыночной экономики и конкуренции.
В задачи курсовой работы (проекта) входят:
- овладение организационными основами проведения экономического
анализа и диагностики;
- овладение методологией анализа качественных результатов по использованию ресурсов производства;
- приобретение навыков по экономическому анализу эффективности
труда и общей эффективности предприятия;
- приобретение умения и навыков в оценке финансовых результатов и
финансового состояния предприятия.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3
Раздел 1. Теоретические и организационные основы экономического анализа и диагностики хозяйственно-экономической деятельности предприятия. Этапы факторного анализа…………………………………………………….....5
Раздел 2. Анализ и диагностика общих оценочных показателей по объему производства и экономическим результатам……………………………………8
Раздел 3. Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния по отчетному бухгалтерскому балансу…………………………………………..20
Заключение………………………………………………………………………41
Список литературы………………………………………………………………42

Скачать в ZIP архиве (363.78 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

курсач.docx

— 398.84 Кб (Скачать файл)

Вывод:

В данной таблице используется статистический метод сравнение по структуре (долевому составу).

В основном все доходы предприятие получает от основной деятельности - 99,35% в прошлом и 99,42% в отчетном годах. Прочие доходы не сильно влияют на валовую выручку предприятия. Занимаясь основной деятельностью, предприятие стабильно приносит прибыль.

Себестоимость на производство и реализацию продукции сократилась, управленческие расходы увеличились.

Возросла валовая прибыль, так же увеличилась прибыль от продаж, она составляет значительную долю в валовой прибыли в предыдущем году и в отчетном.

Возросла прибыль до н/о и чистая прибыль.

Таблица 3

Динамика и структура рентабельности продаж

Показатели	За предыдущий год t_б	По отчету t_о	Прирост (±D)	Индекс роста
Показатели	За предыдущий год t_б	По отчету t_о	Прирост (±D)	t_o/t_б
1	2	3	4	5
1. Доля валовой прибыли в выручке от продажи прод, тов, работ, услуг, коп./руб.	33,13	35,93	2,80	1,08
2. Рентабельность затрат на производство продукции, товаров, работ, услуг, %%	49,55	56,08	6,53	1,13
3. Доля прибыли от продаж в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг, коп./руб.	22,56	22,01	-0,55	0,98
4. Рентабельность всех производственных затрат (включая коммерческие и управленческие расходы), %%	29,13	28,22	-0,90	0,97
5. Доля прибыли до налогообложения в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг, коп./руб.	22,69	20,63	-2,06	0,91
6. Доля чистой прибыли в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг, коп./руб.	18,01	17,13	-0,88	0,95
7. Рентабельность всех затрат, исчисленная по прибыли до налогообложения, %%	29,04	26,16	-2,88	0,90
8. Рентабельность всех затрат, исчисленная по чистой прибыли, %%	23,05	21,72	-1,32	0,94

Вывод:

Исходя из расчетов таблицы можно заметить что доля валовой прибыли в выручке от продажи продукции увеличилась, потому что увеличились валовая прибыль и выручка – нетто от продажи товаров

Из-за высокого уровня управленческих расходов и увеличения себестоимости проданных товаров, рентабельность всех производственных затрат уменьшилась. Рентабельность затрат на производство продукции увеличилась.

Т. к. увеличилась выручка – нетто от продажи товаров доля прибыли от продаж в выручке от продаж продукции, доля прибыли до налогообложения в выручке от продаж продукции и доля чистой прибыли в выручке от продаж продукции уменьшились.

Из-за увеличения расходов по всем видам деятельности рентабельность всех затрат, вычисленные по прибыли до налогообложения и по чистой прибыли сократились потому что расходы по всем видам деятельности увеличились.

Таблица 4

Динамика и структура добавленной стоимости

№№	Показатели	Условн.обозначение	По плану		По отчету		Прирост
п/п	Показатели	Условн.обозначение	тыс. руб.	доля в выр.	тыс. руб.	доля в выруч	тыс. руб.	доля в выручке
1	Выручка- нетто, тыс. руб.	В	295242	100	322180	100	26938	100
2	Себест.произведенных затрат, тыс. руб. в том числе:		234093	79,29	251264	77,99	17171	63,74
2.1.	Материальные затраты, тыс. руб.	МЗ	87535	29,65	123406	38,30	35871	133,16
2.2.	Фонд оплаты труда, тыс. руб.	ФОТ	50730	17,18	55162	17,12	4432	16,45
2.3.	Страховые взносы вгос.внебюд.фонды, тыс. руб.	ВГФ	13230	4,48	14343	4,45	1113	4,13
2.4.	Амортизация, тыс. руб.	Ам	14450	4,89	6877	2,13	-7573	-28,11
2.5.	Прочие затраты, тыс. руб.	Пр.з	68148	23,08	51476	15,98	-16672	-61,89
3	Добавленная стоимость,тыс. руб.	ДС=В-МЗ	207707	70,35	198774	61,70	-8933	-33,16
4	Начисленный налог, тыс. руб.	Ннс=nдс х ДС	37387	-	35779	-	-1608	-5,97
5	Налог в зачет уплачен.поставщикам,тыс руб.	Нзач=nдс х МЗ	15756	-	22213	-	6457	23,97
6	Налог к уплате в бюджет, тыс. руб.	Нбюд.= Ннс.-Нзач.	21631	-	13566	-	-8065	-29,94
где: nдс – ставка НДС,18%

Вывод:

Уменьшение добавленная стоимости по сравнению с отчетным годом связано со значительным увеличением материальных затрат в отчетном году по сравнению с выручкой.

Уменьшение добавленной стоимости в отчетном году является следствием уменьшения начисленного налога.

Т.к. значительно увеличились материальные затраты в отчетном году, то и налог в зачет уплаченного поставщикам увеличился.

В таблице используется двойное налогообложение.

Уменьшился налог к уплате в бюджет, т. к. налог в зачет уплаченного поставщикам в отчетном году вырос, а начисленный налог наоборот уменьшился.

В этой таблице мы используем двойное налогообложение.

Таблица 5

Динамика и структура доходов, сгруппированных по источникам

(по видам продукции транспортного предприятия)

Показатели	По бизнес-плану, t_пл, тыс.руб.	По отчету t_о, тыс.руб	Темп роста, %	Доля в общем итоге		Пересчитанный план на фактическую структуру, тыс.руб.	Отклонение от пересчитанного плана, тыс.руб.	Доля пересчитанного отклонения в общем приросте, %
Показатели	По бизнес-плану, t_пл, тыс.руб.	По отчету t_о, тыс.руб	Темп роста, %	По плану	По отчету	Пересчитанный план на фактическую структуру, тыс.руб.	Отклонение от пересчитанного плана, тыс.руб.	Доля пересчитанного отклонения в общем приросте, %
1	2	3	4	5	6	7	8 = 3-7	9
1. Доходы от перевозок всего, в том числе:	147098	144844	0,98	47,39	44,69	138742	6102	44,69
-песка собственной добычи;	111588	117422	1,05	35,95	36,23	112475	4947	36,23
- остальных грузов.	35510	27422	0,77	11,44	8,46	26267	1155	8,46
2. Доходы от погрузочно-разгрузочныхработ всего, в т.ч.	94790	108888	1,15	30,54	33,60	104301	4587	33,60
- на добыче песка;	62983	74944	1,19	20,29	23,13	71787	3157	23,13
- на выгрузке песка;	28544	29722	1,04	9,20	9,17	28470	1252	9,17
- на остальных грузах.	3263	4222	1,29	1,05	1,30	4044	178	1,30
3. Доходы КОФ	2020	1194	0,59	0,65	0,37	1144	50	0,37
4.Доходы др.произв.иустройств	65281	67254	1,03	21,03	20,75	64421	2833	20,75
5.Итого доходов от обычн.видов деятельн. (от производстуставн.деят	309189	322180	1,04	99,60	99,42	308607	13573	99,42
6.Прочие дох	1232	1894	1,54	0,40	0,58	1814	80	0,58
7. Всего доходов	310421	324074	1,04	100,00	100,00	310421	13653	100,00

Динамика и структура доходов по видам работ

Таблица 6

Динамика и структура доходов, сгруппированных по коммерческому признаку (по заказам клиентуры)

Показатели	По бизнес-плану, t_пл	По отчету, t_о	При-рост, _∆t	Доля в итоге		По бизнес-плану		По отчету		Средняя цена				Индекс средних цен
	По бизнес-плану, t_пл	По отчету, t_о	При-рост, _∆t	По бизнес-плану	По отчету	Объем реализов. продук-ции	Грузооборот	Объем реализов. продук-ции	Грузооборот	По бизнес-плану		По отчету
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	По бизнес-плану	По отчету	тыс. тонн	тыс. ткм	тыс. тонн	тыс. ткм	руб./ т	руб./ 1000ткм	руб./ т	руб./ 1000ткм
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
1. Доходы от реализ. пескавсего	203115	222088	18973	65,43	68,53	4350	566500	4400	573200	46,69	358,54	50,47	387,45	1,08
в т.ч.:
- ОАО №1	64966	64049	-917	20,93	19,76	1550	199950	1500	193500	41,91	324,91	42,70	331,00	1,02
- ОАО №2	113205	116324	3119	36,47	35,89	2200	277200	2200	277200	51,46	408,39	52,87	419,64	1,03
Пр «А»	12322	25572	13250	3,97	7,89	250	40000	200	32000	49,29	308,05	127,86	799,13	2,59
Пр «Б»	12622	16143	3521	4,07	4,98	350	49350	500	70500	36,06	255,76	32,29	228,98	0,90
2. Доходы от погр-разгр.работ всего	3263	4222	959	1,05	1,30	485		486		6,73		8,69		1,29
в т.ч.:
- ДСК – 1	234	1058	824	0,08	0,33	85		84		2,75		12,60		4,58
- ДСК – 2	234	226	-8	0,08	0,07	85		86		2,75		2,63		0,95
- ДСК – 3	243	271	28	0,08	0,08	85		84		2,86		3,23		1,13
- АБЗ	1424	1454	30	0,46	0,45	175		176		8,14		8,26		1,02
- П база 1	1044	1128	84	0,34	0,35	30		31		34,80		36,39		1,05
- П база 2	84	85	1	0,03	0,03	25		25		3,36		3,40		1,01
3. Дох. от перевоз. проч.груз. всего,	35510	27422	-8088	11,44	8,46	290	97595	289	97690	122,45	363,85	94,89	280,70	0,77
в т.ч.:
Предприятие «В»	5422	2372	-3050	1,75	0,73	20	10700	24	12840	271,10	506,73	98,83	184,74	0,36
Предприятие «Г»	6244	4582	-1662	2,01	1,41	75	42225	72	40536	83,25	147,87	63,64	113,04	0,76
Предприятие «Д»	3422	2901	-521	1,10	0,90	25	6250	29	7250	136,88	547,52	100,03	400,14	0,73
Предприятие «Е»	20422	17567	-2855	6,58	5,42	170	38420	164	37064	120,13	531,55	107,12	473,96	0,89
4. Доходы КОФ	2020	1194	-826	0,65	0,37
5. Доходы других произв.и устр	65281	67254	1973	21,03	20,75
6. Прочие доходы	1232	1894	662	0,40	0,58
7. Всего доходы	310421	324074	13653	100,00	100,00	5125	664095	5175	670890
В-том числе получ внутри корпорац.	67301	68448	1147	21,68	21,12

1) Чтобы оценить налоговую нагрузку по 4-м важнейшим налогам и долю выручки, расходуемую на их уплату, необходимо вычислить сумму налога на имущество (Ним.) по выражению:

Ним. = nим х Ā,

где: nим – ставка налога, равная 1% (установлена распоряжением Правительством г. Санкт-Петербурга для предприятий водного транспорта);

Ā – среднегодовая стоимость облагаемого имущества, равная:

по плану – 235242 тыс. руб.;

за отчетный год - 228224 тыс. руб.

Общая сумма налоговой нагрузки, тыс. руб.

Алгоритм

Наименование налога	Сумма, тыс. руб.		Налоговая нагрузка, коп./ руб.
Наименование налога	по плану	по отчету	по плану	по отчету
1.На имущество (1%)	2352	2282	8	7
2. На прибыль (20%)	2658	2800	9	9
3. Налог на добавленную стоимость (18%)	3894	2442	13	8
4. Страховые взносы в ВГФ (34%)	4498	4877	15	15
5. ИТОГО налоговые платежи (НП)	13402	12401	45	38
6. Выручка- нетто	295242	322180	-	-

Налоговая нагрузка (ɣнп) на доходы определяется отношением суммы налоговых платежей в выручке-нетто:

ɣнп = , коп./руб.

в том числе: по налогам: ɣприб. = , коп./руб.

ɣим. = , коп./руб.

ɣдс. = , коп./руб.

ɣстр.вз. = , коп./руб.

где: В- выручка-нетто, тыс. руб.

2) Анализ динамики перевозок и погрузочно-разгрузочных работ в натуральных и условно-натуральных измерителях выполняется по расшифровкам - статистическим выборкам (табл. 15, 16).

Информация о работе Анализ и диагностика финансовых результатов и оценка имущественного состояния предприятия транспорта