Анализ производства и реализации продукции (На примере ЗАО «Молкомбинат Адыгейский»)

2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ ЗАО МОЛКОМБИНАТ «АДЫГЕЙСКИЙ»

2.1. Общая характеристика  деятельности предприятия

Закрытое акционерное общество ЗАО  Молкомбинат «Адыгейский» именуемое в дальнейшем «Общество», создано на базе арендного предприятия Молзавод «Майкопский» по решению Учредительного собрания акционеров и был зарегистрирован постановлением главы администрации г. Майкопа № 1058 от 6 ноября 1992 г. в соответствии с Гражданским кодексом РФ и законом РФ «Об акционерных обществах» с целью ведения предпринимательской деятельности и получения прибыли. 

Полное фирменное наименование общества: Закрытое акционерное общество Молкомбинат «Адыгейский». Сокращенное фирменное наименование общества: ЗАО Молкомбинат «Адыгейский».

Юридический адрес: 385000, Российская Федерация, Республика Адыгея г. Майкоп, ул. Транспортная, 5. Почтовый адрес совпадает с юридическим.

Основным видом деятельности общества является переработка молока, производство маргарина, сыра, обработанного жидкого молока. Кроме того, общество может осуществлять иные виды деятельности. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

На комбинате имеются следующие  участки и цеха:

• приемное отделение молока;
• ангарный цех;
• цех производства мороженого (не работает);
• цех по производству вафельных стаканчиков (не работает);
• цех выработки сливочного масла;
• цех производства майонеза;
• участок выработки творога и сыра;
• цех фасовки продукции;
• цех подготовки тары.

Вспомогательные цеха:

• котельная;
• холодильно-компрессорный цех;
• мехцех;
• электроучасток;
• гараж;
• строительный цех;
• складские помещения.

  ЗАО «Молкомбинат «Адыгейский» впускает качественную молочную продукцию, из натурального сырья. Комбинат имеет широкий ассортимент товара,  продукция выпускается без консервантов:

• Молоко пастеризованное - 3,2 %  жирности;
• Молоко пастеризованное - 3,5 %  жирности;
• Молоко пастеризованное - 2,5 %  жирности;
• Молоко с фтором - 3,2 %  жирности;
• Кефир - 2,5 % жирности;
• Ряженка - 2,5 % жирности;
• Сметана - 20 % жирности;
• Сметана - 15 % жирности;
• Сыр «Адыгейский» свежий;
• Сыр «Адыгейский» копченный;
• Сыр «Майкопский»;
• Сыр «Сулугуни»;
• Масло сливочное;
• Масло топленное;
• Спед растительно-сливочный;
• Творог 9 % жирности;
• Творог 18 % жирности
• Творог нежирный;
• Майонез;
• Кисломолочный напиток «Айран»;
• Бифилюкс "2,5 % жирности;
• Сметанный продукт

      Продукция  рассчитана на представителей  различных  слоев общества, пенсионеров,  средний  класс, обеспеченных  людей.  Продукция выпускается в крупной и мелкой упаковке.

Комбинат обеспечивает своей  продукцией не только город Майкоп, но и всю Республику Адыгея, Краснодарский  край и юг России.

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Экспресс-анализ финансового положения и эффективности деятельности ЗАО Молкомбинат «Адыгейский»

Проведем экспресс-анализ финансового положения ЗАО Молкомбинат «Адыгейский»

Таблица 1 — Структура имущества организации и источников его формирования

Показатели	На  начало периода		На  конец периода		Абсол. откл. в тыс. руб.	Относит., %
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6=4-2	7=6/2
АКТИВ
1. Иммобилизованные  средства	23151	62,7	24636	80,3	+1485	+6,4
1.1. Основные  средства	18439	49,9	19853	64,6	+1414	+7,7
1.2. Незавершенное  строительство	4712	12,8	4783	15,7	+71	+1,5
2. Оборотные  активы	13773	37,3	6095	19,7	-7678	-55,8
2.1. Запасы, в том числе:	7398	36,3	5568	18,2	-1830	-24,7
- сырье,  материалы и другие аналогичные  ценности	3135	20,03	4368	14,2	+1233	+39,3
- готовая  продукция и товары для перепродажи	461	1,3	1128	3,7	+667	+144,7
- расходы  будущих периодов	103	0,3	72	0,2	-31	-30,1
2.2. Дебиторская  задолженность	5700	15,4	-	-	-5700	-1
2.3. Денежные  средства и краткосрочные финансовые вложения	675	1,8	527	1,7	-148	-21,9
Итого имущество	36924	100	30731	100	-6193	-16,8
ПАССИВ
1. Капитал  и резервы	13719	38,4	17104	39,9	+3385	+24,7
1.1. Уставный  капитал	10518	29,5	10518	24,6	0	0
1.2. Добавочный  капитал	19216	53,8	19216	44,9	0	0
1.3. Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	-16015	-44,9	-12630	-29,5	+3385	-21,1
2. Заемные  средства	21983	61,6	25728	60,1	+3745	+17,04
2.1.Долгосрочные  кредиты и займы	12896	36,1	12173	28,4	-723	-5,6
2.2. Краткосрочные  кредиты и займы	1919	5,4	5083	11,9	+3164	+164,9
2.3. Кредиторская  задолженность	7168	20,1	8472	19,8	+1304	+18,2
Итого источники  формирования имущества	35702	100	42832	100	7130	19,9

 

 

Из представленных данных таблицы видно, что на 01.01.2011г. в активах организации доля текущих активов составляла 37,3%, а иммобилизованных средств 62,7% соответственно. На конец отчетного периода это соотношение составило: доля оборотных активов – 19,7%, иммобилизованных – 80,3%). Большая доля оборотных активов может свидетельствовать как о расширении масштабов деятельности, так и о замедлении их оборота. Учитывая специфику предприятия, данное соотношение можно считать нормальным.

Активы организации в  течение анализируемого периода  уменьшились на 6193 тыс. руб. Рост величины активов организации связан в первую очередь с ростом следующих позиций актива баланса:

• Иммобилизованные средства – 1485 тыс. руб. (6,4%);
• сырье, материалы и другие аналогичные ценности –  1233 тыс. руб. (39,3%);
• Основные средства – 1414 тыс. руб. (7,7 %);

Анализируя источники  формирования имущества предприятия  можно сказать, что произошли  изменения в соотношении собственного и заемного капитала. Так, на 01.01.2010г. доля собственного капитала составляла – 38,4%, заемного – 61,6%, на конец анализируемого периода 39,9% и 60,1% соответственно.

В пассиве баланса наибольший рост наблюдается по строкам:

• Нераспределенная прибыль – 3385 тыс. руб. (-21,1%);
• Заемные средства – 3745 тыс. руб. (17,04 %);

Среди отрицательно изменившихся статей баланса организации можно  выделить следующие:

• Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения – (-148) тыс. руб. (-21,9%);
• Дебиторская задолженность – (-5700) тыс. руб. (-1%);
• Долгосрочные кредиты и займы – (-723) тыс. руб. (-5,6%)

Таблица 2 — Анализ ликвидности и платежеспособности

АКТИВ	На 1.01.10г.	На 1.01.11г.	ПАССИВ	На 1.01.10г.	На 1.01.11г.	Платежный излишек (недостаток)
						На 1.01.10	На 1.01.11
1	2	3	4	5	6	7	8
Наиболее  ликвидные активы (А1)	675	527	Краткосрочные пассивы (П1)	7152	8472	-6477	-7945
Быстрореализуемые активы (А2)	5700	10260	Среднесрочные пассивы (П2)	9081	13555	-3381	-3295
Медленно  реализуемые активы (А3)	3674	5535	Долгосрочные  пассивы (П3)	12896	12173	-9222	-6638
Труднореализуемые активы (А4)	2315	2463	Постоянные  пассивы (П4)	13641	17055	-11326	-14592

 

Согласно проведенным  расчетам, по состоянию на начало расчетного периода А1 ≤ П1 (на 6477 тыс. руб.), А2 ≤  П2 (на 3381 тыс. руб.), А3 ≤ П3 (на 9222 тыс. руб.); А4 ≤ П4 (на 11326 тыс. руб.) На конец анализируемого периода ситуация существенно не изменяется : А1 ≤ П1 (на 7945 тыс. руб.), А2 ≤ П2 (на 3295 тыс. руб.), А3 ≤ П3 (на 6638 тыс. руб.); А4 ≤ П4 (на 14592 тыс. руб.). Следовательно, поскольку два из четырех неравенств имеет знак противоположный, это говорит о том, что баланс не является абсолютно ликвидным.

Для комплексной оценки ликвидности  и платежеспособности рассчитаем и проанализируем коэффициенты – коэффициент абсолютной ликвидности и коэффициент текущей ликвидности баланса.

Таблица 3 —Анализ коэффициентов  платежеспособности

Показатель	На 1.01.2010г.	На 1.01.2011г.	Изменение за год	Нормативное значение
1	2	3	4	5
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,04	0,02	-0,02	≥0,2-0,25
Коэффициент текущей ликвидности	0,6	0,7	0,1	1,4-2,0

 

 

По результатам анализа  ликвидности и платежеспособности можно сделать следующие выводы.

Коэффициент абсолютной ликвидности баланса, показывает, что на 1 января 2010г. и на конец исследуемого периода его значение не входит в пределы нормы, что свидетельствует о неэффективном использовании средств.

Коэффициент текущей ликвидности  не отражает достаточность оборотных средств у организации, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств, он составляет 0,6 на 1 января 2010г. и имеет отрицательную динамику, на конец отчетного периода составляет 0,7.

Таблица 4 — Анализ финансовой устойчивости организации

Показатель	На  1.01.2010г.	На 1.01.2011г.	Изменение за год	Нормативное значение
1	2	3	4	5
Коэффициент автономии	0,4	0,4	0	≥0,5 или 50%
Коэффициент финансового риска	1,6	1,5	-0,1	<0,7 или 70%
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-1,2	-0,6	0,6	≥0,1 или 10%

 

Коэффициент автономии характеризует  независимость от заемных средств. На 1 января 2010г. его значение ниже нормативного, и имеет отрицательную динамику, что свидетельствует о снижении финансовой независимости.

Коэффициент финансового  риска свидетельствует о степени  зависимости предприятия от внешних  источников финансирования. На 1 января 2010г. его значение превышает нормативное вдвое. На конец исследуемого периода наблюдается снижение данного показателя (-0,1), что говорит о улучшении финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует  наличие у предприятия собственных  оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости. На 1 января 2010г. значение показателя не превышает критическое (-1,2), что рассматривается отрицательно. На конец отчетного периода наблюдается отрицательная динамика данного коэффициента значение (-0,6), но при этом его значение превышает нормативное, что положительно характеризует финансовое состояние предприятия.

 

Выводы по результатам  анализа

Активы организации в  течение анализируемого периода  уменьшилась на 6193 тыс. руб., т.е. на 16,8%. Отмечая уменьшение активов, необходимо учесть, что заемный капитал увеличился на 17,04%. За рассматриваемый период основную долю активов составляют оборотные средства, что может быть связанно со спецификой деятельности предприятия (доля оборотных активов – (-55,8)%, иммобилизованных – 6,4%).

Анализируя источники  формирования имущества общества можно  сказать, что произошли незначительные изменения в соотношении собственного и заемного капитала. Так, на 01.01.2010г. доля собственного капитала составляла – 38,4%, заемного – 61,6%, на конец анализируемого периода 39,9% и 60,01% соответственно.

Коэффициент абсолютной ликвидности баланса, показывает, что на 1 января 2010г. и на конец исследуемого периода его значение не входит в пределы нормы, что свидетельствует о неэффективном использовании средств.

Коэффициент текущей ликвидности  не отражает достаточность оборотных средств у организации, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств, он составляет 0,6 на 1 января 2010г. и имеет отрицательную динамику, на конец отчетного периода составляет 0,7.

Коэффициент автономии на 1 января 2010г. ниже нормативного, и имеет отрицательную динамику, что свидетельствует о снижении финансовой независимости.

Коэффициент финансового  риска свидетельствует о степени  зависимости предприятия от внешних источников финансирования. На 1 января 2010г. его значение превышает нормативное вдвое. На конец исследуемого периода наблюдается снижение данного показателя, что говорит о увеличении финансовой устойчивости.