Анализ состоятельности предприятия ООО «Герметик-Волга»

АНАЛИЗ СОСТОЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Предприятие ООО «Герметик-Волга» занимается оптовой и розничной торговлей строительных материалов. Стабильно развивается и получает прибыль.

Анализ производства и реализации продукции

 

Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста.

Таблица 1

Динамика объемов производства и реализации продукции (работ, услуг)

Наименование продукции (работ, услуг)	значение показателей по периодам					горизонтальный анализ				трендовый анализ
						изменения, в %				изменения, в %
	2003	2004	2005	2006	2007	04/03	05/04	06/05	06/07	04/03	05/03	06/03	07/03
1. Объем  производства продукции, млн. руб.     2. Объем реализации продукции, млн. руб.	83500     80000	85000     81000	85000     83000	88000     87000	95000     95000	100       100	100       100	101,5       102,3	102       101,5	102       100	101,5       101,2	102,4       103,4	101,5       101,6
Итого	163500	166000	168000	175000	190000

 

Из таблицы видно, что за три года объем производства вырос на 11,7 %, а объем реализации продукции  увеличился на 16,8%. То, что за 2007 год темп  производства продукции ниже темпа реализации, говорит о том, что нереализованная продукция на складах предприятия и неоплаченная покупателями в 2006 году реализована в 2007 году полностью.

Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции можно рассчитать по среднегеометрической:

Тр = n-1ÖТ1 * Т2 * …. * Тn ,    Тпр = Тр – 100%;

Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска продукции:

Твып.п = ÖТ1 * Т2 * Т3 = Ö1,0 * 1,035 * 1,08 = Ö1,1178 = 1,0572 = 105,72 %

Тпр = 105,72 – 100 = 5,72 %

Среднегодовой темп роста (прироста) реализации продукции:

Трп =Ö1,0 * 1,024 * 1,141 = Ö1,1683 = 1,0809 = 108,09

Тпр = 108,09 – 100 = 8,09 % 

Общий объем продаж выпускаемой продукции в денежном выражении в 2005 году составлял 83000 млн. рублей, в 2006 году – 85000млн. рублей, 2007 году – 97000 млн. рублей. То есть объем выпуска продукции увеличился.

Данные о составе и структуре продукции приводятся в таблице 2.

Таблица 2

Динамика состава и структуры продукции (работ, услуг), тыс. руб.

Наименование продукции (работ, услуг)	Вертикальный анализ
	2003		2004		2005		2006		2007
	кол-во, ед.	уд. вес	кол-во, ед.	уд. вес	кол-во, ед.	уд. вес	кол-во, ед.	уд. вес	кол-во, ед.	уд. вес
ветонит	39000	49,5	41600	51,2	44200	50,9	42300	45,8	44500	24,8
цемент	21900	18,6	22400	24,9	29000	26,4	31000	24,6	49000	56,8
герметики	25700	31,9	25200	23,9	27000	22,7	32000	29,6	34000	18,4
Итого		100		100		100		100		100

 

Из данной таблицы можно сделать вывод, что предприятие увеличивает объем продукции, о чем свидетельствуют 2003 и 2007 года.

Сводная характеристика выявленных резервов приводится в таблице 3.

Таблица 3

Сводная характеристика выявленных резервов

Вид выявленного резерва	Величина , руб.
ТП (товарная продукция) ВП (валовая  продукция) РП (реализованная продукция)	125000 78000 48000

 

Выявление и оценка резервов объема производства и реализации продукции представлены в таблице 4.

Таблица 4

Определение величины резервов увеличения объемов производства и реализации продукции

Вид резерва	Формулы для определения величины резерва	Наименование показателей
Улучшение использования трудовых ресурсов
Создание дополнительных рабочих мест   Сокращение потерь рабочего времени   Повышение уровня производительности труда		- резерв роста валовой продукции  за счет увеличения соответственно  количества рабочих мест фонда  рабочего времени и среднечасовой  выработки; - резерв увеличения количества  рабочих мест; - резерв увеличения фонда рабочего  времени за счет сокращения  его потерь по вине предприятия; - резерв роста среднечасовой выработки  за счет совершенствования техники, технологии, организации производства и рабочей силы; - возможный фонд рабочего времени  с учетом выявленных резервов его роста. - среднегодовая выработка продукции  одним работником
Улучшение использования основных производственных фондов
Приобретение дополнительного количества машин Более полное использование фонда рабочего времени оборудования Повышение интенсивности использования машин и оборудования		, , - резервы увеличения производства продукции за счет увеличения количества оборудования ( ), времени его работы ( ) и выпуска продукции за один машино-час ( ).   - возможное количество часов работы оборудования. - фактическая среднечасовая  выработка  оборудования.
Улучшение использования сырья и материалов
Увеличение выпуска продукции ( ) за счет дополнительного приобретения сырья и материалов		- увеличение выпуска продукции  - дополнительное количество j – го материала;
Увеличение выпуска продукции ( ) за счет сокращения сверхнормативных отходов сырья и материалов		- сверхплановые отходы материалов;
Увеличение выпуска продукции ( ) за счет сокращения расхода сырья и материалов на единицу продукции		- планируемое сокращение нормы  расхода j – го  ресурса на единицу  i – го вида продукции;  - планируемый к выпуску объём  производства i – го вида продукции; - плановая норма расхода; - плановая цена i – го изделия;

 

Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.

При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой – наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении. Система формирования ассортимента включает в себя следующие основные моменты:

• определение текущих и перспективных потребностей покупателей;
• оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой или планируемой к  выпуску продукции;
• изучение жизненного цикла изделий и принятия своевременных мер по внедрению новых, более совершенных видов продукции и изъятие из производственной программы морально устаревших и экономически неэффективных изделий;
• оценку экономической эффективности и степени риска изменений в ассортименте продукции.

Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий, в общем, их выпуске. Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.

Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, стоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции,  то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

Расчет влияния структуры производства на уровень перечисленных показателей можно произвести способом цепной подстановки.

ВПф = å(Vф общ. * УДi ф * Цi пл) = 95000 млн. руб.

ВП усл. = å(Vф общ. * УДi пл * Цi пл) = 94570 млн. руб.

  DВП стр = ВПф – ВП усл = 95000 – 94570 = + 430 млн. руб.

Изучаются причины понижения качества и допущенного брака продукции по местам их возникновения и центрам ответственности и разрабатываются мероприятия по их  устранению. Основными причинами понижения качества продукции являются плохое качество сырья, низкий уровень  технологии и организации производства, квалификации рабочих,  аритмичность производства и другие.

 

 

Анализ использования основных производственных фондов (ОПФ)

 

Задачами данного  анализа являются:

• определение обеспеченности предприятия основными средствами и эффективности их использования;
• изучение степени использования производственной мощности предприятия и оборудования;
• выявление резервов повышения эффективности использования основных средств.

Объектами данного анализа являются:

• основные производственные фонды (стоимостная и возрастная оценка);
• структура основных производственных фондов;
• резервы увеличения выпуска продукции, фондоотдачи и фондорентабельности.

Источниками информации данного анализа являются:

Форма №1 «приложение к балансу предприятия»,

Форма №5 «Баланс предприятия»,

Форма №11 «Отчет о наличии и движении основных средств»,

Форма БМ «Баланс производственной мощности предприятия»,

данные о переоценке основных средств.

Содержание анализа использования основных производственных фондов:

• анализ динамики, состава и структуры ОПФ;
• анализ движения ОПФ;
• анализ эффективности использования ОПФ;
• выявление резервов увеличения продукции, фондоотдачи и фондорентабельности.

Данные о составе ОПФ приведены в таблице 5.

 

 

 

Таблица 5

Динамика состава ОПФ

Перечень состава ОПФ	стоимостная оценка					горизонтальный анализ				трендовый анализ
						изменения, в %				изменения, в %
	2003	2004	2005	2006	2007	04/03	05/04	06/05	07/06	04/03	05/03	06/03	07/03
Здания       Сооружения     Передаточные устройства     Машины и оборудование,       в том числе: силовые рабочие измерительные и регулирующие приборы вычислительная техника     Транспортные средства           Инструменты и приспособления	1234060,6   765934,0 379     33890,8                   224589,2       9067,4	1134459,3   894435,5 444     34700,0                   237098,4       9045,1	124502,6   895987,1 423     35459,0                   239067,4       9316,8	123406,1     987056,6   457     36920,8                   248078,2       9316,8	1412030,4     950056,9   456     36920,8                   249069,4       9316,8	44,2       34,9     22,1       56,2                       44,7             31,1	34,9       22,6     56,3       36,9                       23,9             32,7	76,4       37,9     23,7       73,2                       41,8             46,9	35,9       56,9     44,9       83,2                       23,0             74,3	44,2       76,3     51,5       43,8                       65,9             57,8	76,1       25,9     24,9       38,9                       44,4             59,3	24,0       23,8     34,8       61,1                       51,6             73,2	67,1       54,1     75,9       58,3                       94,1             34,9
Итого	2267921	2310182,3	1304755,9	1405205,5	2657850,3