Анализ трудовых ресурсов, оплаты и производительности труда

 

Анализ проведем с использованием факторной модели - ФРВ = ЧР * Д * П:

1) Изменение фонда рабочего времени  за счет изменения численности  рабочих:

∆ФРВчр = ∆ЧР * Дпл * Ппл = +17*266*8=+36176 ч.;

2) Изменение фонда времени за  счет изменения количества рабочих  смен:

∆ФРВд = ЧРф * ∆Д * Ппл = 795*(+4)*8=+25440 ч.;

Увеличение рабочего времени за счет увеличения численности работников и  количества отработанных дней составляет 25440 ч.

3) Влияние изменения продолжительности  рабочей смены:

∆ФРВп = ЧРф * Дф * ∆П = 795*270*(-0,4)=-85860 ч.

Внутрисменные потери рабочего времени составляют 85860 часов. Баланс отклонений: 36176 + 25440 – 85860 = - 24244 ч.

Итого снижение рабочего времени составляет 24244 часа.

Как показывают приведенные данные, имеющиеся трудовые ресурсы  использует недостаточно эффективно.

Коэффициент обеспеченности:

К = ЧР ф / ЧР пл = 795 / 778 = 1,022

Проведенный анализ использования  трудовых ресурсов за отчетный год показал, что предприятие испытывает  избыток трудовых ресурсов, т.к. обеспеченность ими составляет 1,022 %.

Следует отметить, что на предприятии  имеется резерв увеличения фонда рабочего времени  за счет сокращения  внутрисменных потерь рабочего времени:

ФРВ п = (8 – 7,6) * 0,526 руб. = 0,21 руб. в день на 1 работника.

В день  можно получить дополнительно на всех работников, используя рабочее время  в течение смены:

0,21 * 795 чел. = 166,95 руб.

Таким образом, полностью исключив потери рабочего времени  в течение смены, ОАО «ПЕРММОЛОКО»может получить дополнительно 166,95 тыс. руб. в день.

Для определения причин потерь рабочего времени и более глубокого анализа используют данные баланса рабочего времени (см. табл. 5).

Таблица 5. - Баланс рабочего времени предприятия за 2010 год.

Показатели	Всего, тыс. чел.-час.	На 1 работника, час.
Ресурсы рабочего времени
Календарный  фонд времени, тыс. чел.-час.	1729,9	2176
Праздничные и выходные	240	768
Ежегодные отпуска	70	224
Максимально возможный  фонд рабочего времени	913	2917
Использование рабочего времени
Эффективный  фонд времени (отработано)	1576,96	2118
Неявки по уважительным причинам, в т.ч.:
а) отпуска по беременности и родам	7,5	24
б) по болезни	35,7	114
в) другие неявки, разрешенные законодательством	48,8	156
Потери  рабочего времени, в т.ч.:
а) неявки с разрешения администрации	230,87	290,4
б) прогулы	37,9	121
Максимально возможный фонд рабочего времени	2009,13	2782,6

 

Среднесписочная численность – 795 человек.

Коэффициент использования календарного фонда = 1576,96 / 1729,9 = 0,91

Коэффициент использования максимально возможного фонда = 1576,96 / 2009,13 = 0,78.

Анализируя  данные таблицы 7 можно сделать следующие выводы: в ОАО «ПЕРММОЛОКО» фонд рабочего времени используется недостаточно эффективно. Эффективный фонд рабочего времени используется на 78 %, в структуре рабочего времени потери составляют 22 %. Большая часть потерь вызвана  субъективными факторами (прогулы, простои, дополнительные отпуска), что можно считать неиспользованным резервом  увеличения фонда рабочего времени. Большое количество прогулов (37873 чел-час.) свидетельствует о низкой производственной дисциплине, а неявок по болезни (35682 чел-час.) – о плохих условиях труда. Уменьшение потерь рабочего времени, прогулов, простоев является резервом  увеличения производства продукции. (потери * среднюю выработку = 505 час. * 0,526 тыс. руб.), что составляет 265,63 тыс. руб.

2.3. Анализ производительности  труда в ОАО «ПЕРММОЛОКО»

 

Под производительностью труда понимают результативность конкретного труда, эффективность целесообразной производственной деятельности человека в течение определенного рабочего времени. Это соотношение между количеством произведенной продукции и рабочим временем, затраченным на ее производство. [3, стр.114].

В различных предприятиях производительность труда определяется различными способами в зависимости от того, какими единицами измерен объем производства и затраты труда.

Таблица 6. - Анализ производительности труда в ОАО «ПЕРММОЛОКО».

 

Показатели	2009 г.	2010 г.		Изменение, 2010 г. от 2009 г., +,-
		План	Факт
1.Производство продукции на 1 работника  предприятия, тыс. руб.	1029,12	1093,7	1079,97	+50,85
2.Общие затраты труда работников  на производство продукции, тыс. чел-час.:	1464,9	1591,2	1576,96	+112,06
3.Производство продукции на 1 чел.-час., тыс. руб.	541,6	534,8	544,5	+2,9

 

Проведенные расчеты позволяют сделать вывод о том, что за анализируемый период выработка на 1 работника увеличилась на 50,85 тыс. руб., на 1 человеко – час работ и услуг произведено больше, чем в 2009 г., на 2,9 тыс. руб. Это свидетельствует о более эффективном использовании трудовых ресурсов. Также значительно был перевыполнен план по производительности труда.

Проведем факторный анализ  производительности труда. Для этого составим табл. 7.

Таблица 7. - Исходные данные для факторного анализа, 2010 г.

Показатели	план	факт	Отклоне-ние
1.Выручка от реализации продукции, руб.	850900	858579	+7679
2.Количество работников (ЧР), чел.	780	795	+15
3.Количество дней, отработанных 1 работником, дней.	266	270	+4
4.Продолжительность смены (Псм), ч.	8	7,6	-0,4
5.Общее время работы (Т), ч.	1659840	1631340	-28500
6.Выработка годовая (В г), тыс. руб./год	1090,9	1079,97	-10,92
7.Выработка дневная (Вдн), руб./дн.	4,10	4,00	-0,10
8.Выработка часовая (Вч), руб./ч	0,513	0,526	+0,014

 

По данным таблицы 7, среднегодовая выработка работника предприятия ниже плановой на 10,92 тыс. руб.

Влияние  изменений на производительность труда:

1) Влияние изменения количества  отработанных дней в периоде  на годовую выработку:

 Вкв,Д = ( +4 ) * 8 * 0,513 = +16,42 тыс. руб. 

Годовая выработка увеличилась на 16,42 тыс. руб.

2) Влияние изменения продолжительности  смены в отчетном периоде на  квартальную выработку:

Вкв,Псм = 270 * ( -0,4 ) * 0,513 = - 55,4 тыс. руб.

 За счет сверхплановых внутрисменных  простоев (0,4 ч.), выработка снизилась на 55,4 тыс. руб.

3) Влияние изменения часовой  выработки в отчетном периоде  на квартальную выработку:

 Вкв,Вч. = 270 * 7,6 * 0,014 = +28,73 тыс. руб.

За счет снижения средней производительности труда на 0,014 руб., годовая выработка увеличилась на 28,73 тыс. руб.

Баланс отклонений: = 16,42 – 55,4 + 28,73  = - 10,25 тыс. руб. Годовая производительность труда в филиале «Юнимилк – Пермь» снизилась на 10,25 тыс. руб. в связи со снижением среднедневной выработки. Отрицательно на уровень среднегодовой выработки повлияли сверхплановые внутрисменные потери рабочего времени.

2.4. Анализ формирования  фонда заработной платы

 

В настоящее время  в ОАО «ПЕРММОЛОКО» используются следующие системы мотивации:

1.Фиксированный  оклад.

Оклад этот зависит  только от занимаемой работником должности. Хотя разница  между самой высокой и самой низкой ставкой в фирме составляет примерно 20 раз. Те работники, для которых  оклад  является основной составляющей заработной платы, имеют более высокую ставку (бухгалтера, экономисты и т.д.),  у других работников  оклад сравнительно  небольшой, т.к.он является не основной составляющей заработной платы.

2.Премии.

Премии получают также все работники предприятия по итогам периода (месяца, года), но разный процент. Премии начисляются основным работникам и за производство продукции сверх плана.

Если работник  привнес что-то новое, помог получить дополнительную прибыль, то это также учитывается  при начислении премий.

3.Неденежные поощрения.

Существует в ОАО «ПЕРММОЛОКО» и не денежная мотивация. Например, в конце рабочей недели начальник отдела сбыта по результатам работы работников отдела сбыта за неделю объявляет:

-лучшего работника;

-самого активного работника.

Как показала практика, это оказывает на работников даже наибольший стимул, чем денежные поощрения. Если работник в течение 2 лет так и не был ни разу ни «лучшим», ни «самым», руководство задумывается, необходимо ли поработать с  этим человеком, отправить его  учиться  или может быть его нужно уволить, раз он не стремится себя показать, не проявляет активность в делах компании. [10, стр.94].

Таким образом, видно, что руководство делает и применяет всевозможные мероприятия для нормального функционирования предприятия при помощи своевременной оплаты труда и премирования работников.

Среднегодовая заработная плата 1 работника выросла на 15,24 % за два года. Объем выручки на 1 рубль фонда оплаты увеличился на 17,97 % за два года (с 5,55 до 6,55 рублей на 1 рубль), при этом произошло значительное снижение прибыли на 1 рубль фонда оплаты труда (рентабельности ФОТ), она снизилась на 10,77 % за два года. Прибыль предприятия, приходящаяся  на одного работника, снизилась на 4,94 %. Зарплатоемкость,   величина,   показывающая,   сколько   копеек   фонда   оплаты   труда содержится в одном рубле реализованной продукции, снизилась за два года с 18,02 до 15,27 копеек  на рубль,  что  можно характеризовать как положительную тенденцию, т.к. показатель слишком высокий.  Для  промышленных  предприятий  этот показатель находится в пределах 15-30 копеек на рубль.

Из приведенного анализа экономических показателей предприятия следует, что ОАО «ПЕРММОЛОКО» имеет хорошие темпы роста реализованной продукции, но при этом наблюдается высокий темп роста себестоимости продукции. При этом темп роста заработной платы  очень низкий. Такой уровень материального положения людей не может мотивировать их к более эффективному труду, что может привести к снижению производительности труда, текучести кадров, снижению рентабельности предприятия в целом.

Следовательно, проблема заключается в том, чтобы найти пути повышения заработной платы персонала методом совершенствования существующей системы оплаты труда, оценки каждого члена коллектива по его вкладу в общий результат, повышения мотивации к труду.

Анализ динамики фонда заработной платы показывает, что в среднем по предприятию  заработная плата  работников  увеличилась на 13,5 %. Увеличение наблюдается по фонду заработной платы руководителей (темп прироста – 6,35 %), Темп прироста фонда оплаты труда специалистов – 6,04 %, рабочих – 24,92 %.

Анализ фонда заработной платы выполнен по табл. 8

Таблица 8. - Исходные данные для анализа фонда заработной платы, 2009 – 2010 гг.

Вид оплаты	Заработная плата
	2009 г.	2010 г.	Отклонения, +,-
1.Постоянная часть, руб.	32664,3	41592,6	+8928,3
1.1.Повремен.ОТ по тарифным ставкам, руб.	25265,2	32591,35	+7326,15
1.2.Доплаты:	73399,1	9001,25	+1602,15
1.2.1.За сверхурочные, руб.	-	3196,35	+3196,35
1.2.2.Премия, руб.	2564	2046,3	-5177
1.2.3.Уральские, руб.	4835,1	3758,6	-1076,5
2.Оплата отпусков, руб.	3168	3168	-
3.Оплата труда служащих, руб.	55670	59130	+3460
4.Общий фонд з/пл., руб.	91502,3	103890,6	+12388,3
5.Удельный вес з/пл рабочих  в общем ФЗП,р.	39,16	43,08	+3,92
6.Удельный вес з/пл служащих  в общем ФЗП, руб.	60,84	56,92	-3,92