Анализ финансового состояния предприятия

Анализ: имущество предприятия на начало года составляло 250 655 руб., а на конец года оно увеличилось на 329 250 руб., отклонение составило 329 250 руб. (131,36 %).

Источники формирования имущества  предприятия формировались из: собственных  средств, их величина на начало года составляла 192 998 руб. (76,997 % к имуществу), а на конец – 240 451 руб. (41,46 % к имуществу), изменения составили 47 453 руб. (24,59 %); при этом наличие собственных оборотных средств на начало года составляло 134 957 руб. (69,93 % к собственным ср-вам), на конец – (-199 873) руб. (-83,12 % к собственным средствам), изменения составили (-334 830) руб.   (-248,1 %); так же в состав источников формирования включались: заемные средства, на начало их величина составляла 57 656 руб. (23,003 % к имуществу), на конец – 339 454 руб. (58,54 % к имуществу), изменения составили 281 798 руб. (488,76 %); долгосрочные заемные средства, их величина на начало года составляла 1 036 руб. (1,8 % к заемным средствам), на конец – 261 628 руб. (77,1 % к заемным средствам), изменения составили 260 592 руб. (25 153,67 %); краткосрочных заемных средств, их величина на начало года составляла 56 620 руб. (98,2 % к заемным средствам), на конец – 77 826 руб. (22,9 % к заемным средствам), изменения составили 21 206 руб. (37,45 %); в том числе и из кредиторской задолженности, её величина на начало года составляла 56 620 руб. (22,59 % к имуществу), на конец – 26 410 руб. (4,55 % к имуществу), изменения составили (-30 210) руб. (-53,36 %).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6.

Анализ финансовой устойчивости

№	Показатели	Начало  года	Конец года	Изменения
1.	Источники собственных  средств	192998	240451	47453
2.	Основные  средства и вложения	42603	145106	102503
3.	Наличие собственных  оборотных средств	134957	-199873	-334830
4.	Долгосрочные  кредитные и заемные средства	1036	261628	260592
5.	Наличие собственных  и долгосрочных источников финансирования запасов и затрат	135993	61755	-74238
6.	Краткосрочные кредиты и заемные средства	-	51415	51415
7.	Общая величина основных источников формирования запасов  и затрат	135993	113170	-22823
8.	Общая величина запасов и затрат	41180	32187	-8993
9.	Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств	93777	-232060	-325837
10.	Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат	94813	29568	-65245
11.	Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных  источников формирования запасов и затрат	94813	80983	-13830
12.	Трех компонентный показатель типа финансовой ситуации	1,1,1	0,1,1	-

 

Анализ: на начала года финансовое состояние предприятия является абсолютно устойчивым, а на конец – нормальным, гарантирующее его платежеспособность.

На конец отчетного  периода имел место быть недостаток собственных оборотных средств в размере (-232 060) руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7.

Показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия

Анализ рыночной устойчивости предприятия

№	Показатели	Начало года	Конец года	Изменения
1.	Коэффициент соотношения заемных и собственных  средств	0,3	1,4	1,1
2.	Коэффициент обеспеченности собственными источниками  финансирования	0,7	-1,4	-2,1
3.	Коэффициент автономии	0,77	0,41	-0,36
4.	Коэффициент финансирования	3,35	0,71	-2,64
5.	Коэффициент финансовой устойчивости	0,7	0,8	0,1
6.	Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками финансирования	3,54	-6,9	-10,44

 

Анализ:  оптимальное значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств  1,0 и ниже. У анализируемой же организации на начало года он равен 0,3, что является положительным фактом, а на конец – 1,4, это говорит о том, что заемных средств привлеченных на 1 рубль вложенных в активы собственных средств в действительности больше, чем должно быть.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8.

Анализ ликвидности баланса

Актив	Начало  года	Конец года	Пассив	Начало  года	Конец года	Изменения
						В абсолютных величинах
						Начало  года	Конец года
Наиболее  ликвидные активы	45244	35934	Наиболее  срочные обязательства	56620	26410	-11376	9524
Быстрореализуемые активы	106180	71460	Краткосрочные пассивы	-	51415	106189	20045
Медленнореализуемые активы	41180	32187	Долгосрочные  пассивы	1036	261628	40144	-229441
Труднореализуемые активы	58041	440324	Постоянные  пассивы	192998	240451	-134954	199873
Баланс	250654	579905	Баланс	250654	579905	-	-

 

L = = 1,94

L = = 0,62

Анализ: характеризуя ликвидность баланса следует отметить, что за отчетный период наблюдается уменьшение платежного недостатка наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств (9524 руб.), а также труднореализуемых активов к постоянным пассивам (199873 руб.), но, в с свою очередь, увеличился недостаток медленнореализуемых активов к долгосрочным пассивам. Таким образом недостаток ликвидности баланса подтверждает заключение о нормальном состоянии предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9.

Расчет оценки стоимости чистых активов акционерного общества

Наименование показателей	Код строки бухгалтерского баланса	На начало отчетного года	На конец отчетного года
Активы: 1. Нематериальные активы 2. Основные средства 3. Незавершенное стр-во 4. Доходные вложения в материальные  ценности 5. Долгосрочные и краткосрочные  финансовые вложения 6. Прочие внеоборотные активы 7. Запасы 8. Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям 9. Дебиторская задолженность 10. Денежные средства 11. Прочие оборотные активы 12. Итого активы, принимаемые  к расчету (сумма данных пунктов  1-11)	110 120 130 135 140+250-252   150 210 220   230+240-244 260 270	- 42603 13371 - 12526   - 38161 3019   106189 34470 - 250339	- 145106 18168 - 285569   - 28985 3202   71460 27079 - 579569
Пассивы: 13. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам 14. Прочие долгосрочные обязательства 15. Краткосрочные обязательства  по займам и кредитам 16. Кредиторская задолженность 17. Задолженность участникам (учредителям)  по выплате долгов 18. Резервы предстоящих расходов 19. Прочие краткосрочные обязательства 20. Того пассивы, принимаемые  к расчету (сумма данных пунктов  13-19)
	510	-	260330
	520	-	-
	610	-	51415
	620	56620	26410
	630	-	-
	650	-	-
	660	-	-
		56620	338155
21. Стоимость чистых активов акционерного  общества (итого активы, принимаемые  к расчету (стр. 12), минус того  пассивы, принимаемые к расчету  (стр. 20))		193719	241414

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 10.

Анализ показателей платежеспособности предприятия

№	Показатели	Начало  года	Конец года	Изменения
1.	Общий показатель ликвидности	1,94	0,62	-1,32
2.	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,799	0,46	-0,339
3.	Коэффициент ликвидности	2,67	1,38	-1,29
4.	Коэффициент покрытия	3,4	1,79	-1,61
5.	Коэффициент маневренности функционирующего капитала	0,3	0,52	0,22
6.	Доля оборотных  средств в активах	0,77	0,24	-0,53
7.	Коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами	0,7	-1,43	-2,13
8.	Коэффициент восстановления платежеспособности организации		0,49

 

Анализ: Коэффициент ликвидности показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счет ожидаемых поступлений от разных дебиторов. Оптимально, если коэффициент ликвидности приблизительно равен 1. У анализируемой организации это условие в начале года не соблюдается (1,94), а на конец года он уменьшился и стал равен 0,62. Это отрицательная тенденция.

Оптимальное значение коэффициента покрытия от 1,5 до 3,5. Это условие  соблюдается и в начале (3,4) и в конце (1,79) года, но значение этого коэффициента превышает 1. Таким образом, можно сделать вывод о том, что организация располагает некоторым объемом свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников.

Коэффициент маневренности  функционирующего капитала увеличился за отчетный период с 0,3 до 0,52, что является отрицательным фактом в деятельности организации. Оптимальное значение доли оборотных средств в активах больше или равно 0,5. Данное условие выполняется только на начало года - 0,77, на конец года оно составляет 0,24, что говорит об отрицательной тенденции.

Оптимальное значение коэффициента обеспеченности собственными средствами 0,1 и более. Ни в одном из периодов это условие не соблюдается, на начало года он составлял 0,7, а на конец снизился до (-1,43). Это отрицательная тенденция.

Коэффициент покрытия на конец  отчетного периода имеет значение менее 2. Рассчитаем коэффициент восстановления платежеспособности, сроком на 6 месяцев. Коэффициент восстановления меньше 1. Это свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшие 6 месяцев нет реальной возможности восстановить платежеспособность.

 

 

 

 

 

Таблица 11.

Анализ деловой активности

№	Показатели	Начало года	Конец года	Изменения
1.	Коэффициент общей оборачиваемости (ресурсоотдача)	1,92	0,54	-1,38
2.	Коэффициент оборачиваемости мобильных средств	2,5	2,26	-0,24
3.	Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных  средств	11,71	9,81	-1,9
4.	Коэффициент оборачиваемости готовой продукции	17,12	14,99	-2,13
5.	Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (240)	4,54	4,41	-0,13
6.	Средний срок оборота дебиторской задолженности	80,4	82,77	2,37
7.	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	8,52	11,92	3,4
8.	Средний срок оборота кредиторской задолженности	42,84	30,62	-12,22
9.	Фондоотдача основных средств и пр. внеоборотных активов	8,31	0,72	-7,59
10.	Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	2,5	1,31	-1,19
11.	Коэффициент оборачиваемости нематериальных активов	-	-	-
12.	Коэффициент оборачиваемости денежных средств	13,99	11,63	-2,36
13.	Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах	4,54	4,41	-0,13
14.	Срок оборачиваемости  средств в расчетах	80,4	82,77	2,37