Анализ финансовой деятельности строительного предприятия

Содержание

 

 

Введение

Важным показателем, характеризующим работу предприятий, является трудовые ресурсы, от его уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий. 

В настоящее  время эффективность использования трудовых ресурсов предприятия заслуживает пристального внимания. Данный фактор является определяющим в эффективности его хозяйствования и конкурентного преимущества на рынке. При этом анализ текущего уровня использования трудового потенциала отражает недостаточно полное вовлечение данного ресурса в воспроизводственный процесс. Анализ способов управления трудовыми ресурсами и разработка методов их практической реализации позволит предприятию существенно увеличить эффективность труда. На микроэкономическом уровне это приведет к повышению результативности деятельности коммерческого предприятия и его положения на рынке.

На макроэкономическом уровне, решение проблемы повышения использования трудового потенциала решает ряд важнейших проблем - эффективности национального хозяйства, стимулирования его развития, повышение уровня занятости за счет повышения привлекательности труда как фактора производства. Таким образом, исследование проблемы эффективности использования трудового потенциала предприятия имеет большое значение на современном этапе развития экономических отношений.

Цель курсовой работы –  рассмотреть и проанализировать эффективность использования труда  в строительной организации.

В соответствии с целью  курсовой работы были выявлены следующие  задачи:

- провести анализ  использования трудовых ресурсов;

- проанализировать  производительность труда;

- проанализировать эффективность использования трудовых ресурсов на предприятии.

Под трудовыми  ресурсами организации понимают численность и состав её персонала. От обеспеченности организации трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объём, качество и своевременность выполнения производственных задач, эффективность использования машин, механизмов, оборудования, которые, в свою очередь, влияют на объём производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других финансово-экономических показателей.

Основными задачами анализа использования трудовых ресурсов являются:

• изучение и оценка состава и структуры работников организации;
• анализ использования рабочего времени.
• определение и изучение производительности труда и факторов ее определяющих;
• анализ влияния использования труда рабочих на объем выпуска продукции;
• изучение влияния на производительность труда рабочих экстенсивных и интенсивных факторов.
• выявление резервов более полного и эффективного использования трудовых ресурсов.

Трудовые ресурсы  организации подразделяются на промышленно-производственный и непромышленный персонал.

По характеру  выполняемых функций промышленно-производственный персонал (ППП) подразделяется на рабочих  и служащих.

Рабочие - это  работники, непосредственно занятые  производством продукции (услуг), ремонтом, перемещением грузов и т.п. В зависимости от характера участия в производственном процессе рабочие, в свою очередь, делятся на основных (производящих продукцию) и вспомогательных (обслуживающих технологический процесс)

В состав служащих включают руководителей, специалистов и технических исполнителей.

Руководители  – это работники, занимающие должности  руководителей организации и  ее структурных подразделений (функциональных служб), а также их заместители;

Специалисты - работники, выполняющие инженерно-технические, экономические и другие функции. К ним относятся инженеры, экономисты, бухгалтеры, социологи, юрисконсульты, нормировщики, техники и др.

Технические исполнители (служащие) - работники, осуществляющие подготовку и оформление документов, хозяйственное обслуживание (делопроизводители, секретари-машинистки, табельщики, чертежники, копировщицы, архивариусы, агенты и др.).

Соотношение работников по категориям характеризует структуру трудовых ресурсов организации.

В зависимости  от характера трудовой деятельности персонал организации подразделяют по профессиям, специальностям и уровню квалификации.

Анализ трудовых ресурсов следует начинать с изучения их структуры и укомплектованности организации необходимыми кадрами работников соответствующей специальности и квалификации.

Важной составляющей анализа трудовых ресурсов организации  является изучение движения рабочей силы.

Изменение численности  работников предприятия в связи с увольнением и приемом на работу называется движением, или оборотом персонала предприятия (рабочей силы). Различают следующие абсолютные показатели движения персонала предприятия:

- оборот по  приему (численность лиц, зачисленных  на работу);

- оборот по  увольнению (численность работников, оставивших работу в данной организации, а также выбывших в связи со смертью);

- общий оборот  рабочей силы.

Для проведения сравнительного анализа на предприятии  используются следующие относительные  показатели (коэффициенты), исчисляемые в процентах к среднесписочной численности:

- коэффициент  оборота по приему

                  К_об.пр.= (Число принятых на работу/Т_сп)*100%;                     (1)

где Т_сп – среднесписочная численность работников, чел.

- коэффициент  оборота по выбытию

                      К _об.выб.=(Число выбывших/Т_сп)*100% ;                              (2)

где Т_сп – среднесписочная численность работников, чел.

- коэффициент  восполнения работников

    К_{восп.раб.}= (Число принятых на работу/Число выбывших)*100%;    (3)

где Т_сп – среднесписочная численность работников, чел.

- коэффициент  постоянства кадров

К_пост.= (Число работников списочного состава в данный период/Т_сп)*100% (4)

где Т_сп -   среднесписочная численность работников предприятия, чел.  

Движение персонала предприятия находит отражение в балансах ресурсов рабочей силы, которые могут включать следующие абсолютные показатели:

- наличие работников  на начало периода;

- общая численность  принятых на работу, в том числе  по источникам (по направлениям  службы занятости, в порядке перевода с других предприятий и др.);

- общая численность  уволенных с работы, в том числе  по причинам выбытия (в порядке  перевода в другую организацию  в связи с расторжением трудового  договора по инициативе работника  или администрации, призыв или поступление на военную службу и др.);

- численность  работников на конец года.      

Объем производства зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного на производство труда, определённого количеством рабочего времени. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы в организации. В процессе анализа использования рабочего времени следует проверить обоснованность производственных заданий, изучить уровень их выполнения, выявить потери рабочего времени, установить их причины, наметить пути дальнейшего улучшения использования рабочего времени, разработать необходимые мероприятия.

Полнота использования  трудовых ресурсов оценивается по количеству отработанных дней и часов одним работником за период, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводят как по отдельным категориям персонала, так и в целом по организации.

Для анализа  использования совокупного календарного фонда времени необходимо определить его потенциальную величину. Фонд рабочего времени (Т_РВ) зависит от численности рабочих (R_р), количества отработанных одним рабочим дней в среднем за год (Д), средней продолжительности рабочего дня ( t ):

                                                  

                                            (5)

В ходе анализа  необходимо выявить причины образования  потерь рабочего времени.

Эффективность использования  рудовых ресурсов выражается в уровне производительности труда. Показатель производительности труда является обобщающим показателем работы хозяйствующих субъектов. Данный показатель отражает как положительные стороны работы, так и все недостатки.

Производительность труда  характеризует результативность, плодотворность и эффективность конкретного вида труда.

Важнейшими  показателями труда являются выработка  и трудоемкость. Выработка – наиболее распространенный показатель производительности труда. В связи с тем, что затраты  труда могут быть выражены количеством  отработанных человеко-часов, человеко-дней, средним списочным числом рабочих или работающих, различают показатели средней часовой, дневной и годовой выработки на одного работающего. Среднегодовая выработка определяется как на одного рабочего, так и на одного работающего.

В ходе анализа  производительности труда по показателю выработки  решается ряд задач:

- дается оценка  выполнения плана по производительности  труда;

- выявляются  факторы и определяется размер  влияния их на производительность труда;

- определяются  резервы роста производительности труда.

Трудоемкость  характеризует затраты рабочего времени на единицу произведенной  продукции или на весь выпуск продукции. Трудоемкость измеряется в часах (нормо-часах).

Трудоемкость  определяется по всей номенклатуре услуг  на единицу продукции.

В отличие от показателя выработки трудоемкость имеет ряд преимуществ, устанавливает  прямую зависимость между объемом  производства и трудовыми затратами, более реально отражает экономию живого труда под влиянием изменений  в условиях производства.

Рост производительности труда происходит в основном за счет снижения трудоемкости работ, услуг.

Анализ трудоемкости работ, услуг предполагает изучение динамики трудоемкости, изменение её уровня, выявление причин изменения  и влияния на уровень производительности труда.

 

1. Анализ выполнения объемов СМР (работ, услуг) на основании договорных обязательств

Для проведения анализа динамики объемов СМР, выполненных  собственными силами строительной организации, и объемов реализации работ, а  также для оценки влияния факторов, повлиявших на эти изменения, составим таблицу, в которой приведены исходные данные для проведения технико-экономического анализа.

Таблица 1

Исходные данные для проведения технико-экономического анализа 

№ п/п	Показатели	Условное Обознач.	2002 год (факт)	2005 год (факт)	2006 год (факт)
1	2	3	4	5	6
1.	Объем СМР,  выполненных  собственными силами, тыс. руб.	Осмр	103376	102666	97838
2	Объем реализации СМР, тыс.руб. = Осмр-Он	Орсмр	93319	92688	88345
3	Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, тыс. руб.	Фср	41137,4	39263	34562,8
4	Среднегодовая стоимость  активной части основных производственных фондов, тыс. руб.	Фаср	19056,4	15960,8	15591,6
5	Среднегодовая численность  рабочих, чел.	Чр	360	330	345
6	Время работы оборудования в смену по плану, час.	tплобр	7,2	6,9	7,0
7	Фактическое время работы оборудования в смену, час.	tфобр	7	6,6	6,9
8	Использование (загрузка) оборудования в смену по плану, %	Rплоб	80	85	90
9	Фактическая загрузка оборудования в смену, %	Rфоб	85	85	88
10	Количество дней, отработанных в году, дни	Nф	239	247	245
11	Фонд рабочего времени  в году, дни	Nпл	245	247	243
12	Технические простои, дни	Nтп	4	5	7
13	Продолжительность смены  фактическая, в час	Нфсм	7,2	6,9	7,0
14	Продолжительность смены плановая, час.	Нплсм	8	8	8
15	Материальные  затраты,  тыс. руб.   (расчет:  51,8  %  от сметной стоимости - Ссмр. =Осмр.  (см. п.1))	МЗ	53549	53181	50680
16	Заработная плата за выполненные работы, тыс. руб. (расчет: 22,4 % от сметной стоимости - Ссмр. =Осмр. (от п.1))	ЗП	23156	22997	21916
17	Выплаты по районным коэффициентам, тыс. руб.  (расчет: 1 % от сметной стоимости  - Ссмр =Осмр (от. п.1))	РК	103	103	98
18	Отчисления на социальные нужды, тыс. руб.  (расчет:  8,7  % от сметной стоимости – Ссмр =Осмр (от. п.1))	СН	8994	8932	8512
19	Амортизация, тыс. руб    (расчет:  5% от среднегодовой стоимости ОПФ- Фср (от. п.2))	Аоф	2057	1963	1728
20	Прочие затраты по производству и реализации продукции, работ (СМР), услуг, тыс. руб. (расчет:  1,1  % от сметной стоимости - Ссмр =Осмр  (от.. п.1))	ПрЗ	1137	1129	1076
21	Себестоимость СМР, тыс. руб. (сумма строк с 15 по 19)	С/Смр	88996	88305	84010
22	Прибыль от сдачи  СМР, тыс.руб. стр.2-стр.21	ПРсмр	4323	4383	4335
23	Прибыль от реализации ОПФ  и другого имущества строительной организации, тыс. руб.  (расчет:  0,17 % от среднегодовой стоимости ОПФ - Фср (от. п.2))	ПРопф	70	67	59
24	Доходы от сдачи имущества  в аренду, тыс. руб.	Вар	4,8	-	-
25	Суммы, уплаченные в виде возмещения убытков, тыс. руб.	РУ	1,4	-	-
26	Суммы дивидендов по акциям, облигациям, принадлежащим строительной организации, 3% от прибыли от сдачи СМР	СД	130	131	130
27	Сумма, внесенная в  бюджет в виде санкций, 0,8% от прибыли  от сдачи СМР	СБ	35	35	35
28	Балансовая  прибыль, тыс.руб.(ПРсмр+ПРопф+Вар-РУ+СД-СБ)	БП	4491,4	4546	4489
29	Затраты на произведение НИОКР за счет отчислений от прибыли, 3% от балансовой прибыли	НИОКР	134,7	136,4	134,7
30	Затраты на содержание объектов социальной сферы за счет прибыли, 5% от балансовой прибыли	ЗСФ	224,6	227,3	224,5
31	Отчисление в резервный  фонд строительной организации, 10% от балансовой прибыли	Орф	449,1	454,6	448,9
32	Капитальные вложения на природоохранные мероприятия за счет отчислений прибыли, 4% от балансовой прибыли	КВ	179,7	181,8	179,6
33	Налогооблагаемая  прибыль, тыс.руб. (стр. 28-стр.29-стр.30-стр.31-стр.32)	ПРн/о	3503,3	3545,9	3501,3
34	Ставка налога на прибыль, 24% от налогооблагаемой прибыли	Нпр	24	24	24
35	Чистая прибыль, тыс.руб.	ЧП	2662,5	2694,9	2661,0
36	Незавершенное строительное производство в среднем за год, тыс. руб. (расчет: 11,3 % от себестоимости годового объема работ - С/Ссмр	Он	10057	9978	9493
37	Количество недель по завершению расчетов	Кнзр	1	-	-
38	Норматив производственных запасов материалов, деталей, конструкций и других материальных оборотных средств, тыс. руб.  (расчет: 34 %  от себестоимости годового объема работ - С/Ссмр)	НПЗ	30259	30024	28563
39	Годовая сумма авансовых  платежей строительной организации, тыс. руб.  (расчет: 5,0 %  С/Ссмр)	АПгод	4449,8	4415,3	4200,5
40	Количество недель в  году	Кnгод	52	-	-
41	Доля собственного капитала в обеспечении потребности в  производственных фондах, 55% о т средней  потребности в производственных фондах	РБрент	55	-	-