Анализ финансовой деятельности строительного предприятия

 

Из данных таблицы можно сделать вывод, что производственные запасы предприятия выросли в анализируемых периодах на 4986 тыс. руб. и 6957 тыс. руб. соответственно.

Наибольший  удельный вес в структуре производственных запасов занимает сырье и материалы.

Критерием эффективности использования оборотных средств является показатель оборачиваемости, характеризующий скорость их оборота и отражающий взаимосвязь размера оборотных средств, объёма СМР и времени их выполнения.

Коэффициент загрузки средств в обороте – характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на 1 руб. выручки от реализации продукции. Этот коэффициент – величина обратная коэффициенту оборачиваемости.

Коэффициенты  оборачиваемости оборотных средств  представлены в таблице 8.

Таблица 8

Коэффициенты  оборачиваемости предприятия

Коэффициенты	2002	2005	2006	2005/2002	2006/2002
К-т оборачиваемости  оборотных средств	1,26	1,28	1,24	+0,02	-0,02
Продолжительность оборота оборотных средств	286	281	290	-5	+9
К-т оборачиваемости  запасов	11,49	10,49	10,18	-1	-1,31
Продолжительность оборота запасов	31	34	35	+3	+4
К-т оборачиваемости  дебиторской задолженности	1,48	1,53	1,49	+0,05	+0,01
Продолжительность оборота дебиторской задолженности	243	235	242	-8	-1
К-т оборачиваемости  КФВ и денежных средств	97,0	43,92	42,68	-53,08	-54,32
Продолжительность оборота КФВ и денежных средств	4	8	9	+4	+5
К-т загрузки оборотных активов	0,79	0,78	0,81	-0,01	+0,02

 

 

Из данных таблицы  можно сделать вывод, что коэффициент  загрузки оборотных средств предприятия  снизился в 2005 году, а в 2006 году увеличился, коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности увеличились с уменьшением продолжительности оборота, а коэффициенты оборачиваемости запасов, краткосрочных финансовых вложений и денежных средств уменьшились с увеличением продолжительности оборота.

 

5. Анализ использования трудовых ресурсов

К показателям  использования трудовых ресурсов в строительстве относят численность рабочих и показатели ее изменения, структуру численности персонала по профессиям, квалификации, возрасту, рабочее время, производительность труда и темпы её роста, фонд заработной платы. Показатели для проведения анализа эффективности использования трудовых ресурсов приведены в таблице 9.

Таблица 9

Показатели  для проведения анализа эффективности  использования трудовых ресурсов

№ п/п	Показатели	Усл. обозн.	2002 год	2005 год	2006 год	Абсолютное  отклонение (+, -)		Темп роста, %
						(2005 г - 2002г)	(2006 г - 2002г)	(2005 г / 2002г)	(2006 г /2002г)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.	Объем СМР, выполненных  собственными силами, тыс. руб.	Осмр	103376	102666	97838	-710	-5538	99,31	94,64
2.	Среднегодовая численность  рабочих, чел.	Чр	360	330	345	-30	-15	91,67	95,83
3.	Среднегодовая стоимость  ОПФ, тыс. руб.	Фср	41137,4	39263	34562,8	-1874,4	-6574,6	95,44	84,02
4.	Среднегодовая стоимость активной части ОПФ, тыс. руб.	Фаср	19056,4	15960,8	15591,6	-3095,6	-3464,8	83,76	81,82
5.	Среднегодовая выработка  одного рабочего, руб.	Вгод	287000	311000	284000	24000	-3000	108,36	98,95
6.	Дневная выработка одного рабочего, руб.	Вдн	1200,8	1259,1	1159,2	58,3	-41,6	104,86	96,54
7.	Часовая выработка одного рабочего, руб.	Вчас	167	182	166	15	-1	108,98	99,40
8.	Количество дней, отработанных в году, дни	Nф	239	247	245	8	6	103,35	102,51
9.	Количество недель в  году	Кnгод	52	52	52	-	-	-	-
10.	Фонд рабочего времени в году, дни	Nпл	245	247	243	2	-2	100,82	99,18
11.	Технические простои, дни	Nтп	4	5	7	1	3	125,00	175,00
12.	Продолжительность смены  фактическая, в час	Нфсм	7,2	6,9	7,0	-0,3	-0,2	95,83	97,22
13.	Продолжительность смены  плановая, час	Нплсм	7	6,6	6,9	-0,4	-0,1	94,29	98,57

Продолжение таблицы 9

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
14.	Заработная плата за выполненные работы, тыс. руб.	ЗП	23156	22997	21916	-159	-1240	99,31	94,65
15.	Выплаты по районным коэффициентам, тыс. руб.	РК	103	103	98	-	-5	100,0	95,15
16.	Отчисления на социальные нужды, тыс. руб.	СН	8994	8932	8512	-62	-482	99,31	94,64
17.	Премии, тыс. руб.	П	-	-	-	-	-	-	-
18.	Общая трудоёмкость работ, чел-дн/тыс. руб. СМР	ТРосмр	0,85	0,79	0,86	-0,06	+0,01	92,94	101,18
19.	Фондовооруженность труда рабочего, тыс.руб/чел.	ФВр	114,3	119,0	100,2	4,7	-14,1	104,11	87,66
20.	Механовооруженность труда  рабочего, тыс. руб./чел.	ФВар	52,9	48,4	45,2	-4,5	-7,7	91,49	85,44

 

Из данных таблицы  можно сделать следующий вывод: фонд рабочего времени в 2005 году увеличился по сравнению с базовым периодом на 2 дня, а в 2006 году уменьшился на такую же величину. Увеличиваются технические простои предприятия. Выработка одного рабочего в 2005 году увеличивается, в 2006 году снижается по сравнению с базовым периодом.

В показателе производительности труда отражаются все факторы производства: наличие договоров подряда, организация производства и труда, внедрение новой техники и технологий производства работ, использование современных материалов и их качество, обеспеченность транспортом, достаточность работников и их квалификация, расположение объектов и т.д.

В строительстве  производительность труда определяется затратами рабочего времени на выполнение единицы объема СМР, т.е. трудоемкостью, а также выработкой на одного работника или рабочего, занятого на СМР и в подсобных производствах, в единицу рабочего времени.

 Расчет влияния фактора на выработку одного рабочего представлен в таблице 10.

 

 

Таблица 10

Расчет влияния  факторов на выработку одного рабочего

Фактор	Увеличение или уменьшение выработки, руб.
	дневной		годовой
	2005 г./ 2002 г.	2006 г./ 2002 г.	2005 г./ 2002 г.	2006 г./ 2002г.
Число дней работы			1200,8*(247-239)=9606,4	1200,8*(245-239)=7204,8
Продолжительность фактической работы за смену	167*(6,9-7,2)=-50,1	167*(7-7,2)=-33,4	167*239*(6,9-7,2)=-11973,9	167*239*(7-7,2)=-7982,6
Средняя дневная  выработка	6,9*(182-167)=103,5	7,0*(166-167)=-7,0	6,9*239*(182-167)=24736,5	7,0*239*(166-167)=-1673,0
ИТОГО	53,4	-40,4	22369	-2450,8

 

Снижение выработки  одного рабочего на 2450,8 руб. в 2006 году по сравнению с базовым периодом произошло в основном в результате уменьшения продолжительности смены. Прирост выработки на одного рабочего в 2005 году обеспечен в основном за счет увеличения средней дневной выработки и увеличения количества рабочих дней.

Одним из методов  оценки эффективности производства является анализ соотношения (опережения или отставания) темпа прироста производительности труда по сравнению с темпом прироста заработной платы осуществляется расчетами  по формулам:

К_зп/в = Т_мзп / Т_мв,

где:   темп прироста годовой выработки 1 рабочего  -  Т_мв = (В^а_год – В^б_год)* 100/ В^б_год ;

   темп  прироста годовой зарплаты 1 рабочего  -  Т_мзп = (3ПР^а_год-3ПР^б_год)* 100/3П^б_год;

В^а_год и В^б_год – соответственно, достигнутые в анализируемом и базовом годах значения выработки одного рабочего, руб.;

3ПР^а_год и 3ПР^б_год - то же, зарплата на одного рабочего в год, руб.

Расчеты сведем в следующую таблицу.

Таблица 11

Расчет соотношения  темпов прироста заработной платы и  выработки

№ п/п	Показатели	Усл. обозн.	2002 год	2005 год	2006 год	Абсолютное  отклонение (+, -)		Темп  роста, %
						(2005 г - 2002г)	(2006 г - 2002г)	(2005 г / 2002г)	(2006 г / 2002г)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.	Среднегодовая выработка одного рабочего, руб.	Вгод	287000	311000	284000	24000	-3000	108,36	98,95
2.	Темп прироста годовой выработки  1 рабочего, %	Тмв	-	-	-	-	-	8,36	-1,05
3.	Заработная  плата за выполненные работы, тыс. руб.	ЗПгод	23156	22997	21916	-159	-1240	99,31	94,65
4.	Выплаты по районным коэффициентам, тыс. руб.	РК	103	103	98	-	-5	100,0	95,15
5.	Премии, тыс. руб.	П	-	-	-	-	-	-	-
6.	Итого заработная плата рабочих, тыс. руб	3ПИгод	23259	23100	22014	-159	-1245	99,32	94,65
7.	Среднегодовая численность рабочих, чел.	Чр	360	330	345	-30	-15	91,67	95,83
	Итого зарплата на одного рабочего в год, тыс. руб.	3ПРгод	64,61	70,00	63,81	+5,39	-0,80	108,34	98,76
8.	Темп прироста годовой зарплаты  1 рабочего, %	Тмзп	-	-	-	-	-	8,34	-1,24