Анализ финансовой устойчивости ООО «ЮСС»

РЕФЕРАТ

 

Хакимов Николай Ринатович. Анализ финансовой устойчивости предприятия.

Место дипломирования:  Сибирская государственная геодезическая академия.

Руководитель: кандидат экономических наук, доцент Шмаков Г. Е.

2007 г., специальность 080502 «Экономика и управление на предприятии (в машиностроении)», квалификация 65 – Экономист-менеджер.

93 стр., 16 табл., 2 рис., 15 источников, 3 приложения.

ФИНАНСЫ, АНАЛИЗ, УСТОЙЧИВОСТЬ, ПРЕДПРИЯТИЕ, ОТЧЁТ, УПРАВЛЕНИЕ, ПОКАЗАТЕЛЬ, КАПИТАЛ, СТАБИЛЬНОСТЬ, КОНКУРЕНЦИЯ.

Предмет исследования – финансовые процессы, протекающие на предприятии.

Целью данной дипломной работы является исследование финансового состояния предприятия в аспекте финансовой устойчивости, а также выявление резервов для укрепления финансовой устойчивости.

Исходя из поставленных целей, можно  сформировать задачи:

• оценка текущего положения предприятия;
• характеристика имущества предприятия;
• характеристика источников средств предприятия;
• оценка ликвидности;
• оценка финансовой устойчивости;
• разработка мероприятий  для укрепления финансовой устойчивости.

Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение	7
1  Роль финансового анализа в управлении предприятием	9
1.1  Сущность финансового  анализа предприятия и его цели	9
1.2  Факторы, внешние  и внутренние, влияющие на анализ  финансового состояния предприятия	12
1.3  Финансовая устойчивость  предприятия	17
1.4  Расчет и оценка коэффициентов финансовой устойчивости предприятия	23
2  АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ЮСС»	33
2.1  Общая характеристика  предприятия	33
2.2  Функции и виды деятельности ООО «ЮСС»	34
2.3  Основные технико-экономические показатели ООО «ЮСС»	36
2.4  Предварительная оценка состояния предприятия	39
2.5  Анализ и оценка состава,  динамики имущества и источников его формирования	41
2.6  Анализ дебиторской и кредиторской задолженности	49
2.7  Анализ ликвидности баланса	52
2.8  Оценка финансовой устойчивости ООО «ЮСС» с помощью абсолютных показателей	58
2.9  Оценка финансовой устойчивости ООО «ЮСС» с помощью относительных показателей	62
2.10  Мероприятия по укреплению финансовой устойчивости ООО «ЮСС»	67
3  ВОПРОСЫ БезопасностИ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ	70
3.1  Характеристика  производственной среды, анализ  опасностей и производственных вредностей на предприятии	70
3.2  Мероприятия по  обеспечению безопасности производства.	77
3.3  Анализ надежности  защиты работников ООО «ЮСС»  в чрезвычайных ситуациях	79
3.4  Мероприятия по  охране окружающей природной  среды в ООО «ЮСС»	80
Заключение	83
Список  использованных источников	85
Приложение А (Баланс ООО «ЮСС» в агрегированном виде)	87
Приложение Б (Бухгалтерский баланс ООО «ЮСС» на 2006 год)	88
Приложение В (Отчет о прибылях и убытках ООО «ЮСС» за 2006 год)	92

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

Выбор темы дипломной работы обоснован  тем, что в рыночных условиях залогом  выживаемости и основой стабильного  положения предприятия служит его финансовая устойчивость.

Если предприятие финансово  устойчиво,  платежеспособно, то оно  имеет ряд преимуществ перед  другими предприятиями того же профиля  для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

Оценка финансовой устойчивости и  платежеспособности является основным элементом анализа финансового состояния, необходимым для контроля, позволяющего оценить риск нарушения обязательств по расчетам предприятия.

Практически применяемые  сегодня в России методы анализа  финансово-экономического состояния предприятия отстают от развития рыночной экономики. Несмотря на то, что в бухгалтерскую и статистическую отчетность уже внесены и вносятся изменения, в целом она ещё не соответствует потребностям управления предприятием в рыночных условиях, поскольку существующая отчетность предприятия не содержит какого-либо специального раздела или отдельной формы, посвященной оценке финансовой устойчивости отдельного предприятия. Финансовый анализ предприятия проводится факультативно и не является обязательным.

У предприятия, с одной стороны, возникает потребность в наличии своевременной и полной информации для принятия управленческих решений и оценки их результатов. С другой стороны, предприятие должно предоставить соответствующую информацию и тем, кто инвестировал (или собирается инвестировать) в него свои средства. Наряду с этим, и в условиях рынка продолжает сохраняться необходимость отчета перед государством о правильности налоговых отчислений. [1].

Дипломная работа содержит три раздела.

Первый раздел дипломной работы посвящен теоретическим аспектам анализа финансового состояния и финансовой устойчивости предприятий.

Во втором разделе приведена  технико-экономическая характеристика ООО «ЮСС», анализ финансового состояния  ООО «ЮСС». Вывод о финансовом состоянии ООО «ЮСС» и его качественной стороне – устойчивости делается сначала на основе анализа имущества, источников образования имущества, затем на анализе дебиторской и кредиторской задолженности и анализе ликвидности. Здесь же рассматривается анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости, предлагаются мероприятия по укреплению финансовой устойчивости предприятия.

Третий раздел посвящен проблемам экологии и производственной безопасности.

Методологической основой исследования явились: нормативные акты и документы, публикации в периодической печати по рассматриваемой проблеме, монографии и труды ведущих российских ученых в области финансово-экономического анализа.

 

1   РОЛЬ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА В УПРАВЛЕНИИ

ПРЕДПРИЯТИЕМ

 

1.1  Сущность финансового анализа предприятия и его цели

 

В современных экономических  условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений (организаций и лиц), заинтересованных в результатах его функционирования. На основании доступной им отчетно-учетной информации они стремятся оценить финансовое положение предприятия. Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта, а затем по его результатам принять обоснованные решения.

Финансовый анализ представляет собой процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии и  результатах деятельности предприятия  в прошлом с целью оценки перспективы  его развития. Таким образом, главной задачей финансового анализа является снижение неизбежной неопределенности, связанной с принятием экономических решений, ориентированных в будущее.

Финансовый анализ дает возможность оценить:

1. имущественное состояние предприятия;
2. степень предпринимательского риска, в частности возможность погашения обязательств перед третьими лицами;
3. достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций;
4. потребность в дополнительных источниках финансирования;
5. способность к наращению капитала;
6. рациональность привлечения заемных средств;
7. обоснованность политики распределения и использования прибыли;
8. целесообразность выбора инвестиции и другие.

Современный финансовый анализ постоянно изменяется под  воздействием растущего влияния  среды на условиях функционирования предприятий. В частности, меняется его целевая направленность: контрольная функция отступает на второй план и основной упор делается на переход к обоснованию управленческих и инвестиционных решений, определению направлений возможных вложений капитала и оценке их целесообразности.

Финансовый анализ основан на расчете  абсолютных и относительных показателей, характеризующих различные аспекты деятельности предприятия и его финансовое положение. Однако главное при проведении финансового анализа не расчет показателей, а умение трактовать полученные результаты.

Собственники анализируют финансовые отчеты с целью повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения фирмы. Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам. Качество принимаемых решений в значительной степени зависит от качества их аналитического обоснования.

Таким образом, основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. [1].

Цели анализа достигаются  в результате решения определенного  взаимосвязанного набора аналитических задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения этого анализа. Основными факторами являются объем и качество исходной информации. При этом надо иметь в виду, что периодическая финансовая отчетность предприятия – это лишь «сырая» информация, подготовленная в ходе выполнения на предприятии учетных процедур.

Чтобы принимать управленческие решения  в области производства, сбыта, финансов, инвестиций и нововведений, руководству нужна постоянная осведомленность по соответствующим вопросам, возможная лишь в результате отбора, анализа, оценки и концентрации исходной «сырой» информации.

Финансовый анализ является прерогативой высшего звена управленческих структур предприятия, способных влиять на формирование финансовых ресурсов и на потоки денежных средств. Эффективность или неэффективность частных управленческих решений, связанных с определением цены продукта, размера партии закупок сырья или поставок продукции, заменой оборудования или технологии, должна пройти оценку с точки зрения общего успеха фирмы, характера её экономического роста и роста общей финансовой эффективности.

Теория и практика финансового  анализа располагают разнообразным набором способов расчета данного критерия оценки инвестиций, различающихся как методическими подходами к определению стоимости отдельных составляющих капитала, так и информационной базой.

Перед финансовыми службами предприятия  ставятся задачи по оценке финансового состояния и разработке мер по повышению финансовой устойчивости.

Финансовое состояние  обусловлено степенью выполнения финансового  плана и мерой пополнения собственных  средств за счет прибыли и других источников, если они предусмотрены планом, а также скоростью оборота производственных фондов и особенно оборотных средств. Таким образом, хорошо организованное финансовое планирование, базирующееся на анализе финансовой деятельности, служит залогом хорошего финансового состояния.

Финансовой состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, является оценкой степени гарантированности экономических интересов самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям. [2].

Финансовая устойчивость - характеристика, свидетельствующая о стабильном превышении доходов над расходами, свободном маневрировании денежными средствами предприятия и эффективном их использовании, бесперебойном процессе производства и реализации продукции.

Устойчивое финансовое состояние формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Определение его на ту или иную дату отвечает на вопрос, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение отчетного периода. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная — препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами. Таким образом, сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов.  [3].

 

1.2 Факторы, внешние и внутренние, влияющие на анализ

финансового состояния предприятия

 

Одна из важнейших  характеристик финансового состояния  предприятия — стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана со структурой баланса предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов. Показатели финансовой устойчивости характеризуют степень зависимости предприятия от внешних источников финансирования. Однако, если структура "собственный капитал - заемные средства" имеет значительный перекос в сторону долгов, предприятие может легко обанкротиться, если несколько кредиторов одновременно потребуют свои деньги обратно в одно и то же время. Но степень зависимости от кредиторов оценивается не только соотношением заемных и собственных источников средств. Это более многогранное понятие, включающее оценку и собственного капитала, и состава оборотных и внеоборотных активов, и наличие или отсутствие убытков и т.д.