Анализ хозяйственной деятельности Красноярского завода минераловатных изделий "МИНВАТА"

     Анализ  рентабельности показал, что рентабельность продаж по прибыли от реализации в отчетном году возросла на 1,7%, рентабельность затрат на продукцию. Так же увеличилась на 1,97%, в связи с ростом активов, и капитала, рентабельность активов снизилась с 38,25% до 32,34%, рентабельность собственного капитала  так же снизилась с 25,17% до 3,67%

      Рентабельность  продаж зависит от факторов:

                                                                                           

      где N^p – объем продаж, С^р – себестоимость реализованной продукции, К – коммерческие расходы, У – управленческие расходы.

      Изменение рентабельности продаж в отчетном периоде  по сравнению с предыдущим за счет факторов, приведенных в модели, определяем способом цепных подстановок.

       = 6,29%

       = -19,153%

      Изменение рентабельности продаж составит 1,7%

      В том числе за счет:

      - изменения себестоимости продукции:

       = -17,64 – 6,29 = -23,925%

      - изменения выручки:

       = 7,99 – (-17,64)= 25,63%

      Итого: -23,925 + 25,63 = 1,7%

     Далее выполним анализ оборачиваемости: 
 
 
 

     Таблица 13

     Показатели  оборачиваемости оборотных средств 

Показатели	Предыдущий  год	Отчетный  год	Откл. (+,-)
Выручка от реализации, тыс. руб.	42998,9	54971,9	11973
Всего активов, тыс. руб.	7074	13574	6500
Оборотные активы, тыс. руб.	3933	6364	2431
Коэффициент оборачиваемости совокупных активов, об.	6,078	4,05	-2,028
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, об.	10,93	8,64	-2,29
Продолжительность одного оборота в днях, 360/Коб, совокупных активов	59,2	88,9	29,7
Оборотных активов	32,9	41,7	8,8

      Оборачиваемость совокупных активов снизилась на 2,028 оборота. Это произошло, темп роста выручки отстает от роста совокупных активов. Оборачиваемость текущих активов снизилась на 2,29 оборота.

      Продолжительность оборота совокупных активов в  отчетном году увеличилась на 29,7 дней и составила 88,9 дней. Оборачиваемость текущих активов увеличилась на 8,8 дней и составила 41,7 дня.

      На  предприятии увеличилась потребность в дополнительных оборотных средств в размере: (54971,9 / 360) х (8,8) = 1343,76 тыс. руб.

     Выполним  факторный анализ:

      Для расчета влияния данных факторов используется способ цепной подстановки:

      

      

      

      Отсюда  изменение продолжительности оборота  оборотного капитала за счет:

      - суммы оборота оборотного капитала:

      ∆П_обВ = 53,3 – 32,9 = 20,4 дня

  - за счет  выручки

      ∆П_{об ост} = 41,7 – 53,3 = -11,6 дня

      Итого: -11,6 +20,4 = 8,8 дня

      Таблица 14

      Показатели  оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатели	2003 год	2004 год	Откл. (+,-)
Выручка от реализации, тыс. руб.	42998,9	54971,9	11973
Средняя величина дебиторской задолженности	804	747	-57
Оборачиваемость дебиторской задолженности (1стр / 2 стр)	53,48	73,59	20,11
Период  погашения дебиторской задолженности  в днях (360/3стр)	6,73	4,9	-1,83

      Средняя величина дебиторской задолженности  уменьшилась на 57 тыс. руб.  Оборачиваемость дебиторской увеличилась на 20,11 оборота. Соответственно период погашения дебиторской задолженности уменьшился на 1,83 дня.

      Для оценки скорости оборота запасов  используется следующая формула:

      

      Срок  хранения запасов определяется по формуле

        
 
 
 
 

      Таблица 15

      Анализ  оборачиваемости запасов

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Откл. (+,-)
Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.	40293,4	50581,9	10288,5
Средние запасы ТМЦ, в т.ч. среднепроизводственные запасы (стр.211+213)	382	1481	1099
Средние запасы готовой продукции (стр.214)	2061	2627	566
Общие средние запасы (стр.210)	2547	4280	1733
Оборачиваемость товарно-материальных запасов (1стр./общие  сред. запасы), раз	15,8	11,8	-4
В т.ч. производственные запасы	105,5	34,2	-71,3
готовой продукции	19,6	19,3	-0,3
Срок  хранения запасов, дни (360/оборачиваемость  ТМЗ)	22,8	30,5	7,7
В т.ч. производственных запасов	3,4	10,5	7,1
Готовой продукции	18,4	18,7	0,3

      У предприятия по сравнению с соответствующим  периодом прошлого года запасы ТМЦ увеличились на 1733 тыс. руб. Производственные запасы выросли на 1099 тыс. руб., готовая продукция возросла на 5660 тыс. руб.

     Оборачиваемость товарно-материальных запасов снизилась на 4 оборота, готовой продукции уменьшилась на 0,3, производственных запасов на 71,3 оборота.

     Рассчитаем  факторный анализ оборачиваемости  запасов:

      Для расчета влияния данных факторов используется способ цепной подстановки:

      

      

      

      Отсюда изменение продолжительности оборота оборотного капитала за счет:

      - суммы оборота оборотного капитала:

      ∆П_обВ = 38,24 – 22,76 = 15,48 дня

  - за счет  выручки

      ∆П_{об ост} = 30,46 – 38,24 = -7,78 дня

      Итого: 15,48 - 7,78 = 7,7 дня

     4. Анализ себестоимости продукции

     Себестоимость продукции - это выраженные в денежной форме затраты на ее производство и реализацию. В себестоимости продукции как синтетическом показателе отражаются все стороны производственной и финансово-хозяйственной деятельности предприятия: степень использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, качество работы отдельных работников и руководства в целом.

   Таблица 16

   Затраты на производство продукции

Элемент затрат	Сумма, тыс.руб.		Отклон. (+,-)	Темпы роста, %
	базовый	отчетный
Оплата труда	6003	6263	260	104,33
Отчисления  на социальные нужды	2106,8	2188	81,2	103,85
Материальные  затраты	21387	24024	2637	112,33
В том числе
сырье                       топливо	15424    3418	16560      3947	1136 529	107,37 115,48
электроэнергия	2545	3517	972	138,19
Амортизация	3418	3946	528	115,45
Прочие  затраты	6837,2	6479	-358,2	94,76
Полная  себестоимость	39752	42900	3148	107,92

     Из  таблицы видим, что себестоимость продукции возросла на 3148 тыс.руб. или на 7,92%, наибольший рост затрат наблюдается по электроэнергии 972 тыс.руб. или 38,19%, амортизация 15,45% или  528 тыс.руб. (введение в использование новых ОПФ), рост материальных затрат на 2637 тыс.руб. или на 12,33%.

     Таблица 17

     Анализ  структуры себестоимости продукции

Элемент затрат	Базовый год			Отчетный  год
	Тыс.руб.	Структура, %		Тыс.руб.	Структура, %
Оплата  труда	6003	15,10		6263	14,60
Отчисления  на социальные нужды	2106,8	5,30		2188	5,10
Материальные  затраты	21387	53,80		24024	56,00
В том числе
сырье                       топливо	15424    3418	38,8 8,6		16560      3947	38,6 9,2
электроэнергия	2545	6,40		3517	8,20
Амортизация	3418	8,60		3946	9,20
Прочие  затраты	6837,2	17,20		6479	15,10
Полная  себестоимость	39752	100,00		42900	100,00