Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере «ООО Строй-Ресурс»

фондоемкости.

1 Фондоотдача  - стоимостной показатель, выражающий  меру эффективности использования  основных фондов в производстве продукции. Определяется отношением сметной стоимости строительно-монтажных работ, выполняемых собственными силами, за год (Vсмр_{соб.силы}) среднегодовой стоимости основных производственных фондов (ОПФ_ср.год.):

 

Ф_отд. = Vсмр_{соб.силы} / ОПФ_ср.год.

Ф_отд. = 11483/7116 = 1,61

 

2 Для  характеристики эффективности использования  основных производственных фондов  используют также и показатель  фондоемкости, который является величиной, обратной показателю фондоотдачи. Фондоемкость характеризует стоимость производственных основных фондов, приходящихся на единицу стоимости продукции, произведенной строительной организацией за отчетный период:

Ф_емк. = ОПФ_ср.год. / Vсмр_{соб.силы,} 

          где   Vсмр_{соб.силы} – объем строительно-монтажных работ по сметной стоимости, выполненный собственными силами;

ОПФ_ср.год. – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Ф_емк. = 7116 / 11483 = 0,61

3 Для характеристики степени технической оснащенности строительных рабочих и ее влияния на уровень использования основных производственных фондов рассчитывается показатель фондовооруженности.

Фондовооруженность  определяется как отношение среднегодовой стоимости основных фондов к среднегодовой численности рабочих:

Ф_{вооруж.} = ОПФ_ср.год. / N _{ср. спис}.

Ф_{вооруж.} = 7116 / 62 = 114,7

5 АНАЛИЗ МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОГО  ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВА

5.1 Анализ выполнения плана снабжения

 

В данном разделе проводится анализ выполнения годового плана по объему поставок основных видов материальных ресурсов.

Степень выполнения плана по объему поставок определяется сравнением фактического объема поступления каждого вида материальных ресурсов. Для этого составляется аналитическая таблица 15.

 

Таблица 15 - Исходные данные для расчета выполнения плана по поставкам строительных материалов, изделий, конструкций

№ п/п	Наименование видов материальных ресурсов	Ед. изм.	Планируемый объем поставок	Поступило с начала года	% выполнения плана доставок гр.5/гр.4
1	2	3	4	5	6
1	Кирпич	Тыс.шт     т	160	156	0,97
2	Панели перекрытий	М3	420	410	0,97
3	Профлист	м2	7000	6400	0,91
4	Панели гипсокартонные	м2	7000	6800	0,97
5	Бетон	М3	200	200	1
6	Краска	т	3	2,1	0,7
7	Арматура	т	31,6	12,7	0,4
8	Черепица	М2	700	667	0,95

 

9	Трубы металлические	м	360	350	0,97
10	Балки подкрановые	М3	120	105	0,87
11	Мембранная кровля	М3	7000	6780	0,96
12	Шпатлевка	т	4	3,8	0,95

 

Вывод: план поставок бетона был полностью выполнен, в отношении остальных материальных ресурсов план был практически выполнен.

5.2 Анализ состояния и динамики  производственных запасов

 

В данном разделе проводится анализ интенсивности использования запасов  материальных ресурсов.

Анализ интенсивности использования  запасов материальных ресурсов проводится на основе расчета коэффициента интенсивности использования запасов:

γ=(Расход-Поступление)/Расход 

или

γ=(Потребность  – Поступление)/ Потребность

 

Оценка интенсивности использования производственных запасов по видам материальных ресурсов приведена в таблице 16.

 

Таблица 16 -  Оценка интенсивности использования производственных запасов по видам материальных ресурсов

 

№ п/п	Материальные ресурсы	Ед. изм.	Израсходовано за год	Поступило за год	Коэффициент интенсивности использования
1	2	3	4	5	6
1	Кирпич	тыс.шт     т	150	156	- 0,04
2	Панели перекрытий	М3	420	410	0,02
3	Профлист	м2	6500	6400	0,02
4	Панели гипсокартонные	м2	6900	6800	0,01
5	Бетон	М3	180	200	- 0,11
6	Краска	т	1,9	2,1	- 0,11
7	Арматура	т	18,6	12,7	0,3
8	Черепица	М2	670	667	0,01

 

 

 

 

Продолжение таблицы 16

9	Трубы металлические	м	360	350	0,03
10	Балки подкрановые	М3	120	105	0,13
11	Мембранная кровля	М3	7000	6780	0,03
12	Шпатлевка	т	4	3,8	0,05

Для выявления неликвидных, пролеживающих  в запасах, а также дефицитных материальных ресурсов они распределяются на группы по интенсивности использования запасов в зависимости от значения коэффициента.

Результаты распределения материальных ресурсов на группы по коэффициенту интенсивности  использования производственных запасов по данным таблицы 17.

 

Таблица 17 - Справочная таблица для распределения материальных ресурсов на группы интенсивности использования запасов

Пределы изменения	Наименование группы материальных ресурсов
коэффициента	по интенсивности их использования
1	2
γ≤-1	Неликвиды
-1<γ≤-0,3	Пролеживающие и слабой интенсивности  использования
-0,3<γ≤-0,1	Используемые нормально
-0,1γ≤0,2	Активно используемые
0,2<γ≤1,0	Дефицитные

 

Вывод: нормально используется –  бетон, краска; активно используется – кирпич, панели перекрытий, профлист, панели гипсокартонные, черепица, трубы  металлические, балки подкрановые, мембранная кровля, шпатлевка; дефицитные – арматура.

 

 

 

 

 

       6 АНАЛИЗ ЗАТРАТ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

6.1 Анализ себестоимости  СМР

 

В условиях становления рыночных отношений  показателю себестоимости СМР должно уделяться повышенное внимание, так  как в нем отражается величина основных затрат, связанных с производством. Усилия строительной организации по снижению затрат в конечном итоге увеличивают ее прибыль и, следовательно, способствуют повышению конкурентоспособности. Данный раздел предусматривает анализ общего изменения себестоимости. Здесь могут быть использованы общие агрегатные индексы. В качестве базы для сравнения принимаются как сметная стоимость, так и плановая себестоимость. После проведения оценки общего изменения себестоимости СМР анализируется изменение себестоимости как по статьям затрат (материалы, основная заработная плата рабочих, расходы по эксплуатации машин и механизмов, накладные расходы), так и по экономическим элементам, состав которых уточнен в Постановлении Правительства РФ № 661 от 01.07.95. «О внесении изменений и дополнений в Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли». Анализ себестоимости по статьям затрат и экономическим элементам (таблица 18) производится с помощью сравнения фактического их уровня с запланированной величиной, а при необходимости (отсутствии плановых данных) - и с фактическими данными прошлого года. Полученные значения используются для выявления направления поиска резервов снижения себестоимости и для разработки соответствующих рекомендаций.

Проведение постатейного анализа  предполагает использование индивидуальных индексов, показывающих изменение себестоимости по каждой статье затрат.

Удельный вес затрат в общей  себестоимости определяется для  того, чтобы 

учесть влияние каждой из статей на общее изменение себестоимости с учетом ее удельного веса в общих затратах.

 

Таблица 18 – Анализ себестоимости  по статьям затрат и экономическим  элементам

Статья затрат	Себестоимость плановая	Себестоимость фактическая	Индивидуальные индексы (гр. 3 / гр. 2) х 100% i,  %	Изменение с/с, %, i - 100%	Удельный вес статьи затрат в с/с	Общ. влияние статьи на с/с, % гр. 5 х гр. 6
1	2	3	4	5	6	7
1. Материалы	4240	3943	93	-7	34,5	- 241,5
2. Основная
зарплата  рабочих	6300	6100	97	-3	53,5	- 160,5
3. Затраты на эксплуатацию машин и механизмов
	260	240	92	-8	2,1	- 16,8
4. Накладные
расходы	1200	1124	94	-6	9,9	- 59,4
ВСЕГО	12000	11407			100

 

Анализируя данные таблицы 18 можно  сделать вывод, что себестоимость  фактическая оказалась меньше, чем  себестоимость плановая. Это благоприятно влияет на деятельность предприятия, так  как говорит о снижении величины основных затрат, связанных с производством. Снижение себестоимости наблюдается  по всем статьям затрат.

 

6.2 Анализ прибыли и  финансовых результатов

 

Далее необходимо проанализировать формирование и использование прибыли. По приведенным в табл. 19 показателям, которые необходимо взять из отчетных данных, следует определить финансовый результат

деятельности  СО за анализируемый отчетный период с учетом существующей практики налогообложения.

 

Таблица 19 – Исходные данные для  расчета показателей прибыли

		Показатели		Тыс. руб.
1		2		3
1	Выручка от реализации продукции и  услуг (валовая)			18989
2	Затраты, всего			21209
2.1	В том числе:
	себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг (для производства - затраты, связанные с производством продукции), в том числе налоги, связанные с ФОТ			11407
2.2	коммерческие расходы (для производства - затраты по сбыту, относящиеся к реализованной продукции)			9802
3	Доходы (убытки) от внереализационных  операций всего В том числе:			3892
3.1	Прочие операционные доходы			3946
3.2	Прочие операционные расходы			54

 

1 Определяется прибыль от реализации:

1.1 Сумма выручки без НДС определяется как разность между валовой выручкой от реализации продукции и услуг и НДС и составляет 18989 т.р.

1.2 Результат от реализации рассчитывается как разность между выручкой нетто и полной фактической себестоимостью СМР и составит

18989 – 11407 = 7582 тыс. руб.