Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Сентября 2014 в 08:46, курсовая работа
В условиях рыночной экономики целью любого производства является получение максимально возможной прибыли. В этих условиях могут осуществлять свою производственно-финансовую деятельность только те предприятия, которые получают от нее наивысший экономический результат. Те же предприятия, которые работают неэффективно, малорентабельно, тем более убыточно, нежизнеспособны. Они неизбежно разоряются и прекращают свое существование. Следовательно, на каждом предприятии необходимо выявлять наличие фактов бесхозяйственности, непроизводительных потерь, неразумного вложения средств и т. п. для их устранения.
Введение 3
1. Краткая экономическая характеристика предприятия 6
2. Комплексный анализ ФХД предприятия 8
2.1 Анализ производства и реализации продукции 8
2.2 Анализ использования факторов производства 11
2.3 Анализ себестоимости продукции 18
2.4 Анализ результатов хозяйственной деятельности 21
2.5 Анализ финансового состояния и диагностика банкротства 31
3. Основные итоги анализа и предложения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия 43
Заключение 45
Список литературы
Далее проводится оценка экстенсивности и интенсивности использования производственных ресурсов.
Для этого воспользуемся методом абсолютных разниц.
Факторная модель: y = a· b,
Влияние фактора а на результат y: ,
Влияние фактора b на результат y: ,
Общее изменение результата y:
Таблица 5
Анализ влияния факторов на выручку от реализации продукции
Наименование показателя |
Факторная модель |
Изменение выручки от реализации продукции | |||||
всего |
под влиянием фактора | ||||||
экстенсивного |
интенсивного | ||||||
сумма |
уд.вес |
сумма |
уд.вес |
сумма |
уд.вес | ||
1. Трудовые ресурсы | |||||||
– численность персонала |
В = ПТ · Ч |
-166373,2 |
100% |
-21028 |
12,64% |
||
– производительность труда |
-145 345,2 |
87,36% | |||||
2. Материальные ресурсы | |||||||
– материальные затраты |
В = МО · МЗ |
-104418,9 |
100% |
-301228,8 |
288,48% |
||
– материалоотдача |
196809,9 |
188,50% | |||||
3. Основные фонды | |||||||
–среднегодовая стоимость основных фондов |
В = ФО · ОФ |
-178789,6 |
100% |
-30773,4 |
17,21% |
||
– фондоотдача |
-148016,25 |
82,79% | |||||
4. Оборотные средства | |||||||
– средние остатки оборотных средств |
В = Коб · ОС |
-156356,3 |
100% |
134857,25 |
-86,25% |
||
– оборачиваемость |
-291212,5 |
186,25% | |||||
Проанализировав факторы, можно сделать следующие выводы: в 2010 году все факторы оказали отрицательное воздействие на формирование выручки. Наибольшее влияние оказали: размер материальных затрат, коэффициент оборачиваемости, основные фонды, численность персонала Сдерживающим фактором являются: фондоотдача, оборотные средства.
Проведем анализ структуры основных производственных фондов предприятия. Динамика структуры основных фондов представлена в таблице 6 и на рисунке 2.
Таблица 6 - Анализ структуры основных производственных фондов предприятия в 2010 году
Виды основных средств |
На начало года |
На конец года |
Изменение | |||
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
Темп прироста, % | |
Основные средства (ОС): здания |
114 839,0 |
55,84% |
114 839,0 |
55,52% |
0,0 |
100,00% |
сооружения |
4 496,0 |
2,19% |
4 496,0 |
2,17% |
0,0 |
100,00% |
машины и оборудование |
77 238,0 |
37,56% |
77 068,0 |
37,26% |
-170,0 |
99,78% |
транспортные средства |
3 233,0 |
1,57% |
4 243,0 |
2,05% |
1 010,0 |
131,24% |
инструмент, инвентарь |
5 855,0 |
2,85% |
6 204,0 |
3,00% |
349,0 |
105,96% |
Всего |
205 661,0 |
206 850,0 |
100,58% | |||
Рис. 2. Структура основных фондов предприятия на начало и конец 2008 года
Для полной оценки производственного потенциала организации только данных о наличии основных средств недостаточно, необходима также информация об их износе и движении. Состояние основных производственных фондов анализируется по коэффициентам поступления, обновления, выбытия, ликвидации, износа, годности.
Коэффициент поступления:
;
Коэффициент обновления:
;
Коэффициент выбытия:
;
Коэффициент износа:
;
Коэффициент годности:
.
Источником исходной информации для расчета показателей движения основных средств является бухгалтерская отчетность, а именно форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». Результаты расчета представлены в таблице 7.
Таблица 7 - Анализ состояния основных производственных фондов
Наименование показателя |
Обозначение |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
(+, –) | ||||
Основные фонды, тыс.руб.: |
||||
а) первоначальная стоимость |
Сп |
205 661 |
206 850 |
1 189 |
б) поступило |
Свв |
3 518 |
0 |
-3 518 |
в т.ч. новых |
Cновых |
3 518 |
35 714 |
32 196 |
в) выбыло |
Свыб |
2 329 |
2 347 |
18 |
г) износ |
И |
46 275 |
58 534 |
12 259 |
д) остаточная стоимость |
Со=Сп-И |
159 386 |
148 316 |
-11 070 |
Коэффициент износа |
Кизн |
0,2250 |
0,2830 |
0,0580 |
Коэффициент годности |
Кг |
0,7750 |
0,7170 |
-0,0580 |
Коэффициент поступления |
Квв |
0,0171 |
0,0000 |
-0,0171 |
Коэффициент обновления |
Кобн |
0,0171 |
0,1727 |
0,1556 |
Коэффициент выбытия |
Квыб |
0,0027 |
0,0114 |
0,0087 |
Анализ использования основных фондов проводится на основе факторного анализа фондоотдачи основных фондов по аналитической модели:
Таблица 8 - Факторный анализ фондоотдачи основных фондов
Наименование показателя |
Обозначение |
Базисный год |
Отчетный год |
Изменение (+, –) |
Темп |
роста, % | |||||
Выручка от реализации, тыс.руб. |
В |
617 948,0 |
451 545,0 |
-166 403 |
73,07% |
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб. |
ОФ |
205 661,0 |
206 850,0 |
1 189,0 |
100,58% |
Среднесписочная численность персонала, чел. |
Ч |
1 573 |
1 503 |
-70 |
95,55% |
Фондоотдача, руб./руб. |
ФО |
3,8 |
2,9 |
-0,9 |
76,32% |
Производительность труда, тыс.руб./чел. |
ПТ |
392,8 |
300,4 |
-92,4 |
76,48% |
Фондовооруженность, тыс.руб./чел. |
ФВ |
130,7 |
137,6 |
6,9 |
105,26% |
Влияние производительности труда на фондоотдачу, руб. |
ΔФОПТ |
0,7 |
-0,7 |
||
Влияние фондовооруженности на фондоотдачу, руб. |
ΔФОФВ |
0,2 |
-0,1 |
Факторный анализ фондоотдачи проведен с помощью метода абсолютных разниц:
,
.
Общее изменение фондоотдачи в отчетном году составило -0,1.
Обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность, которая анализируется по модели:
, где
ЧП – чистая прибыль,
ОФ – среднегодовая стоимость основных фондов,
В – выручка от реализации,
ФО – фондоотдача,
Рпр – рентабельность продаж.
Факторный анализ фондорентабельности проведем по методу абсолютных разниц, результаты анализа приведены в таблице 9.
Таблица 9
Факторный анализ фондорентабельности основных фондов
Наименование показателя |
Обозначение |
Базисный год |
Отчетный год |
Изменение (+,-) |
Выручка от реализации, тыс.руб. |
В |
617 948 |
451 545 |
-166 403 |
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб. |
ОФ |
205 661,0 |
206 850,0 |
1 189 |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
ЧП |
14 470 |
17 365 |
2 895 |
Фондоотдача, руб./руб. |
ФО |
3,8000 |
2,9000 |
-0,9000 |
Рентабельность продаж, руб./руб. |
Рпр |
0,0234 |
0,0385 |
0,0150 |
Фондорентабельность |
Роф |
0,0890 |
0,1115 |
0,0225 |
Влияние фондоотдачи на фондорентабельность |
ΔРфо=(ФОо-ФОб)·Рб |
-0,0211 |
||
Влияние рентабельности продаж на фондорентабельность |
ΔРр=ФОб·(Ро-Рб) |
0,0436 |
||
Общее изменение фондорентабельности |
ΔРобщее=ΔРфо+ΔРр |
0,0225 |
||
Эффективность использования трудовых ресурсов анализируется в табличной форме (таблица 10) с помощью метода абсолютных разниц на основе модели .