Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО «Рубин»

     5. Коэффициент финансовой зависимости  характеризует долю заемных средств  в общей величине источников финансирования.

 

    Коэффициент финансовой зависимости также соответствует  нормативу. Он показывает, что лишь 39,77% за прошлый год и 38,88% - за отчетный год активов были сформированы за счет заемных средств. Т.е., большинство активов сформировано за счет собственного капитала.

6. Коэффициент  финансирования – характеризует  соотношение собственных и заемных  средств.

  

    Значение  коэффициента финансирования больше нормативного как за прошлый, так и за отчетный год, что является положительным фактором для организации.

 7. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами:

  

    Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует степень  обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимую для финансовой устойчивости. Рекомендуемые значения этого показателя более 0,1. Величина 0,2539 означает, что организация имеет не менее 25 копеек собственных оборотных средств на 1 руб. оборотных. Динамика обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами положительная. 
 

Задание 5.

    Основными источниками для анализа дебиторской и кредиторской задолженности являются данные бухгалтерского баланса, а также пояснений к балансу.

    Рекомендуется для целей анализа выделять в  структуре дебиторской задолженности: задолженность покупателей и  заказчиков, задолженность дочерних и зависимых обществ, прочую дебиторскую задолженность. Обособленно выделять просроченную и безнадежную ко взысканию.

Таблица 22

Дебиторская и кредиторская задолженность

Показатель	На начало года		на конец  года		изменения (+.-)
	Тыс. руб.	Удельный вес, %	Тыс. руб.	Удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	Темп прироста %
1	2	3	4	5	6	7
Дебиторская задолженность:
краткосрочная — всего	282026	59,54	349926	60,80	67900	24,08
в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками	197317	41,65	219950	38,22	22633	11,47
расчеты с персоналом по прочим операциям	15615	3,30	28248	4,91	12633	80,90
расчеты с прочими дебиторами	69094	14,59	101728	17,68	32634	47,23
долгосрочная  — всего	191638	40,45	225588	39,20	33950	17,72
расчеты с покупателями и заказчиками	115421	24,37	84275	14,64	-31146	-26,98
расчеты с персоналом по прочим операциям	76217	16,10	141313	24,55	65096	85,41
Итого	473664	100	575514	100	101850	21,50
Кредиторская  задолженность
краткосрочная — всего	298663	44,42	388060	49,33	89397	29,93
в том числе:
расчеты с поставщиками и подрядчиками	161330	23,99	206029	26,19	44699	27,71
расчеты с персоналом по оплате труда	41333	6,15	45056	5,73	3723	9,01
расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами	34575	5,14	39960	5,08	5385	15,57
расчеты с прочими кредиторами	61425	9,14	97015	12,33	35590	57,94
долгосрочная  — всего	373628	55,58	398657	50,67	25029	6,70
в том числе:
расчеты с поставщиками и подрядчиками	372764	55,45	398657	50,67	25893	6,95
прочая	864	0,13	0	0	-864	-100
Итого	672291	100	786717	100	114426	17,02
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности	0,70		0,73

 

    Из  таблицы видно, что на конец отчетного  периода дебиторская задолженность  увеличилась на 101850 тыс. рублей или на 21,5%. Краткосрочная задолженность увеличилась на 67900 тыс. рублей или на 24,08%, а долгосрочная на 33950 тыс. рублей или на 17,72%.

    Кредиторская  задолженность также увеличилась, увеличение составило 114426 тыс. рублей или на 17,02%. Краткосрочная кредиторская задолженность увеличилась на 89397 тыс. рублей или на 29,93%, а долгосрочная задолженность увеличилась на 25029 тыс. рублей или на 6,70%.

    И на начало и на конец периода кредиторская задолженность превышает дебиторскую  задолженность, это говорит о  том что необходим постоянный контроль за расчетами, однако, предприятию выгоднее иметь превышение кредиторской задолженности над дебиторской.

    Для оценки оборачиваемости дебиторской  задолженности рассчитаем следующие показатели.

Коэффициент оборачиваемости:

    Коэффициент оборачиваемости показывает, сколько раз обернулась дебиторская задолженность в отчетном периоде. По сравнению с прошлым периодом наблюдается увеличение коэффициента, это означает, что предприятие сократило объем продаж в долг.

    Коэффициент оборачиваемости ДЗ в днях:

    Коэффициент показывает, какое количество дней проходит со дня акцепта до момента оплаты.

    По  сравнению с предыдущим годом  произошло снижение срока погашения  дебиторской задолженности, это  можно расценить как положительное  явление.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:

    Коэффициент оборачиваемости показывает, сколько раз обернулась кредиторская задолженность в отчетном периоде. По сравнению с прошлым периодом наблюдается увеличение коэффициента, это означает, что предприятие сократило объем покупок в кредит.

    Коэффициент оборачиваемости КЗ в днях:

    Коэффициент показывает средний срок возврата организацией ее долгов. По сравнению с предыдущим годом оборачиваемость ускорилась на 2,59 дн.

Задание 6.

 

    Выводы  и предложения по анализу финансового  положения ООО «Рубин» представлены в Заключении.

6. Комплексная оценка деятельности организации

 

    Проведем  сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности конкурирующих  ООО «Алмаз», «Рубин» и «Агат».

Рентабельность  продаж:   где ПП – прибыль от продаж,

рентабельность активов:

рентабельность  собственного капитала:

рентабельность  доходов:

рентабельность  расходов:

Рентабельность  доходов  = 236 918 / 7 311 168 = 0,032.

Рентабельность  расходов = 236 918 / 7 015 020 = 0,034. 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 23

Подготовка  стандартизированных показателей комплексной оценки

результатов деятельности ООО

№ п/п	Стандартизированный комплексный показатель	ООО "Алмаз"	ООО "Рубин"	ООО "Агат"	Наибольшее  значение показателя (эталон)
1	2	3	4	5	6
1	Рентабельность  продаж	0,110	0,100	0,112	0,112
2	Рентабельность  активов	0,094	0,074	0,100	0,100
3	Рентабельность  собственного капитала	0,115	0,121	0,126	0,126
4	Рентабельность доходов	0,037	0,032	0,040	0,040
5	Рентабельность  расходов	0,033	0,034	0,031	0,034
6	Коэффициент финансовой независимости	0,600	0,606	0,608	0,608

 

    Для ранжирования мест предприятий воспользуемся  методом расстояний. Для этого  установим близость объектов анализа к объекту-эталону по каждому из сравниваемых показателей – определим коэффициенты по каждому показателю как отношение его значения к показателю-эталону с максимальным уровнем.

    Рейтинговую оценку с учетом коэффициента значимости рассчитаем по следующему алгоритму:

= , где

комплексная оценка результатов  деятельности каждого подразделения  организации по совокупности показателей;

КЗ –  коэффициент значимости каждого  из избранных показателей для расчета комплексных оценок, ед.;

x_ij – коэффициент роста (снижения) показателей, избранных для расчета комплексных оценок результатов деятельности соответствующего подразделения;

x_max – максимальное значение любого i-го показателя у соответствующего подразделения. 

Таблица 24

Матрица стандартизированных показателей

комплексной оценки результатов деятельности ООО

№ п/п	Стандартизированный комплексный показатель	ООО "Алмаз"	ООО "Рубин"	ООО "Агат"	Значимость  показателя
1	2	3	4	5	6
1	Рентабельность продаж	0,9821	0,8929	1	1,8
2	Рентабельность  активов	0,9400	0,5476	1	1,4
3	Рентабельность  собственного капитала	0,8330	0,9222	1	2,0
4	Рентабельность  доходов	0,9250	0,8000	1	1,6
5	Рентабельность  расходов	0,9706	1	0,9118	1,5
6	Коэффициент финансовой независимости	0,9868	0,9967	1	1,7
7	Рейтинговая оценка с учетом степени значимости показателя	3,0599	2,9483	3,1412	х
8	Ранжирование  мест ООО	2	3	1	х

1. С  учетом показателей ООО «Алмаз»:

2. С  учетом показателей ООО «Рубин»:

3. С  учетом показателей ООО «Агат»:

    Предприятия упорядочиваются (ранжируются) в порядке  рейтинговой оценки. Наивысший рейтинг  имеет предприятие с максимальным значением сравнительной рейтинговой  оценки. Первое место по результатам расчетов занимает ООО «Агат», ООО «Алмаз» соответствует второе место, третье место соответствует деятельности ООО «Рубин».

Заключение

    Анализируя  результаты работы ООО «Рубин», можно сделать следующие выводы. Результаты анализа показали, что баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, однако, структуру баланса нельзя признать неудовлетворительной.

    Рассчитанные  коэффициенты финансовой устойчивости соответствуют нормативному значению. Большая часть активов сформирована за счет собственных средств. Также привлекались заемные средства на длительный срок, что тоже является положительным моментом. У предприятия достаточно средств, чтобы погасить свои обязательства, следовательно, оно платежеспособно.

    При анализе финансового положения предприятия было доказано, что у ООО «Рубин» не очень высокая степень финансовой зависимости. Из этого следует, что предприятие платежеспособно.

    На  данном предприятии дебиторская  задолженность ниже кредиторской, что  можно оценить положительно. Если дебиторская задолженность начнет расти быстрее кредиторской и превысит ее, это отрицательно скажется на финансовом положении предприятия. То есть, в течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства, и когда предприятию необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам, у предприятия не возникает недостатка денежных средств в обороте, сопровождающийся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования.

    Также в отчетном периоде произошло увеличение выручки по сравнению с предыдущим периодом, что, несомненно, положительный фактор.

    При осуществлении контроля над процессами заготовления материалов, можно снизить  себестоимость проданной продукции, чем увеличить финансовый результат  организации.

    Ресурсы ООО «Рубин» используются эффективно, за исключением материалов, используемых в производстве; при увеличении эффективности  их использования можно увеличить  выручку предприятия.