Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО «Рубин»

∆ Ракт = 0,490488 + 0,115870 +(-0,507313) = 0,099045

    Вывод:

    На  основании проведенного анализа  можно сказать, что у предприятия  наблюдается увеличение рентабельности активов, что говорит об эффективном использовании активов в отчетном году по сравнению с прошлым годом.

    Положительное влияние на рост рентабельности оказало увеличение коэффициента оборачиваемости собственного капитала (0,490488) и увеличение коэффициента независимости (0,115870), а отрицательное влияние оказала рентабельность продаж (-0,507313). Наибольшее влияние на изменения рентабельности активов, оказал коэффициент рентабельности продаж,  он увеличился на 0,22 пункта. 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 5.

Таблица 17

Анализ  рентабельности собственного капитала

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5
1	Чистая прибыль, тыс. руб.	218269	236918	18649
2	Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.	1 804 063	1 960 728	156 665
3	Рентабельность  собственного капитала, %	12,098746	12,083165	-0,015581
4	Изменение рентабельности собственного капитала за счет:	х	х	х
5	а) изменения  финансового рычага	х	х	-0,446569
6	б) изменения  коэффициента оборачиваемости заемного капитала	х	х	1,260990
7	в) изменения  рентабельности продаж, рассчитываемой на основании чистой прибыли	х	х	-0,830005

 

    Рассчитаем  рентабельность собственного капитала:

    

    

    

    Рассчитаем среднегодовую величину заемного капитала по данным формы № 1:

    

    

    

    Рассчитаем коэффициент финансового рычага:

    

    

    

    Рассчитаем коэффициент оборачиваемости заемного капитала:

    

    

    

    Рассчитаем  рентабельность продаж:

    

    

    

                     

          

    

    

    Определим влияние коэффициента финансового  рычага  на рентабельность собственного капитала:

    Определим влияние коэффициента оборачиваемости СК  на рентабельность собственного капитала:

 

    Определим влияние изменения рентабельности продаж на рентабельность собственного капитала:

    

 

    Баланс  отклонений:

    

 

Вывод:

    Рентабельность  активов – это величина, которая отражает величину прибыли, приходящуюся на 1 руб. вложенный в активы организации, а также отражает эффективность использования имущества организации.

      На основании проведенного анализа  можно сказать, что на сокращение в отчетном периоде рентабельности собственного капитала на 0,015578 в первую очередь повлияло уменьшение рентабельности продаж, а также уменьшение коэффициента финансового рычага. Положительное влияние на рентабельность собственного капитала оказало увеличение коэффициента оборачиваемости заемного капитала.

      
 
 
 
 
 
 
 
 

5. Анализ  финансовых результатов  деятельности организации

Задание 1.

Таблица 18

Определение собственных оборотных средств  и влияние отдельных факторов, вызвавших их изменение

(тыс.руб.)

Показатель На  31.12. 2009г. На  31.12. 2010г. На  31.12. 2011г. Изменение (+,-) За  2010г. За  2011г. 1 2 3   4 5   I. Капитал и резервы Уставный капитал 110 110 110 0 0 Добавочный  капитал 1447743 1704857 1723364 257114 18507 Резервный капитал 53 66 81 13 15 Нераспределенная  прибыль 218269 236918 255950 18649 19032 Итого по разделу I 1666175 1941951 1979505 275776 37554   II. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 351791 370980 344104 19189 -26876 Итого по разделу II 351791 370980 344104 19189 -26876   III. Внеоборотные активы Нематериальные  активы 0 0 0 0 0 Основные  средства 1126203 1458115 1409206 331912 -48909 Прочие  внеоборотные активы 143816 142701 131322 -1115 -11379 Итого по разделу III 1270019 1600816 1540528 330797 -60288 Наличие собственного оборотного капитала (рассчитать) 747947 712115 783081 -35832 70966

 

    Собственный оборотный капитал определяется по данным баланса, как разность между  долгосрочными пассивами, долгосрочными  обязательствами, доходами будущих  периодов и внеоборотными активами. Так как модель собственного оборотного капитала - модель аддитивного типа, то и влияние факторов на изменение собственного капитала будет в размере изменения этих факторов.  Только факторы, за  счет которых собственный оборотный капитал увеличивается (капитал и резервы, долгосрочные обязательства) повлияют  с тем же знаком, что и их изменения (за счет роста фактора произойдет рост собственного оборотного капитала), а факторы за счет которых собственный оборотный капитал уменьшается (внеоборотные активы) с противоположным знаком (рост фактора ведет к уменьшению собственного оборотного капитала).

    Для определения влияния факторов определим  темп роста и темп прироста всех показателей.

    ТростаУК2010 = 110/110 *100 = 100%

    Т приростаУК2010 = 110/110 *100 – 100 = 0%

    ТростаУК2011 = 110/110 *100 = 100%

    Т приростаУК2011 = 110/110 *100 – 100 = 0% 

    ТростаДК2010 = 1704857/1447743 *100 = 117,76%

    Т приростаДК2010 = 1704857/1447743 *100 – 100 = 17,76%

    ТростаДК2011 = 1723364/1704857 *100 = 101,09%

    Т приростаДК2011 = 1704857/1447743 *100 – 100 = 1,09% 

    ТростаРК2010 = 66/53 *100 = 124,53%

    Т приростаРК2010 = 66/53 * 100 – 100 = 24,53%

    ТростаРК2011 = 81/66 *100 = 122,73%

    Т приростаРК2011 = 81/66 *100 – 100 = 22,73% 

    ТростаНП2010 = 236918/218269 *100 = 108,54%

    Т приростаНП2010 = 236918/218269 *100 – 100 = 8,54%

    ТростаНП2011 = 255950/218269 *100 = 117,26%

    Т приростаНП2011 = 255950/218269 *100 – 100 = 17,26% 

    ТростаДО2010 = 370980/351791 *100 = 105,45%

    Т приростаДО2010 = 370980/351791 *100 – 100 = 5,45%

    ТростаДО2011 = 344104/370980 *100 = 92,76%

    Т приростаДО2011 = 344104/370980 *100 – 100 = -7,24% 

    ТростаОС2010 = 1458115/1126203 *100 = 129,47%

    Т приростаОС2010 = 1458115/1126203 *100 – 100 = 29,47%

    ТростаОС2011 = 1409206/1458115 *100 = 96,65%

    Т приростаОС2011 = 1409206/1458115 *100 – 100 = -3,35% 

    ТростаПрВНА2010 = 142701/143816 *100 = 99,22%

    Т приростаПрВНА2010 = 142701/143816 *100 – 100 = -0,76%

    ТростаПрВНА2011 = 131322/142701 *100 = 92,03%

    Т приростаПрВНА2011 = 131322/142701 *100 – 100 = -7,97%