Контрольная работа по "Экономическому анализу"

где  ДЗ – дебиторская задолженность;

        ПОА – прочие  оборотные активы.

  ;

  ;

          Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) ( ) показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. В нашем примере на начало года при =2,132 оборотных средств достаточно для покрытия своих краткосрочных обязательств. На конец года =1,991, что означает превышение краткосрочных обязательств над оборотными активами может свидетельствовать о рациональном вложении средств и эффективном их использовании.

где  ОА – оборотные  активы.

;

.

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности:

;

            .

          Т.к , что меньше 1, следовательно, у предприятия нет возможности не утрачивать свою платежеспособность. 

Задание 3.    По данным отчета о прибылях и убытках провести анализ доходов организации. Рассчитать основные показатели оценки доходов организации. Результаты расчетов представить в табл.4.

                                                                                                                                                               Таблица 4

Анализ динамики доходов организации

Показатель	2011 г., тыс. руб.	2010 г., тыс. руб.	Темпы роста, %	Структура доходов, %		Изменение (+,-)
				2011г.	2010г.	тыс. руб.	%
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Доходы организации- всего,  в том числе:	4538150	4135040	109,75	100,00	100,00	403110	0
1.1. Выручка	3811655	3432620	111,04	83,99	83,01	379035	0,98
1.2. Проценты к получению	194166	198670	97,73	4,28	4,80	(4504)	(0,52)
1.3. Доходы от участия в других  организациях	0	0	0	0	0	0	0
1.4. Прочие доходы	532329	503750	105,67	11,73	12,18	28579	(0,45)
2. Расходы организации - всего	4526560	4108170	110,18
Расчет основных показателей оценки доходов организации
1. Выручка от продажи в 1 руб.  доходов, руб.	0,84	0,83
2. Доходы на 1 руб. расходов, руб.	1,003	1,006

 

 

Данные таблицы показывают, что доходы предприятия увеличились  на 403 110 тыс. руб., увеличилась также выручка от продажи на 379 035 т. руб. В связи с увеличением выручки увеличились и расходы организации на 418 390 т. руб.

Расчет основных показателей оценки доходов организации показал, что в отчетном периоде на 1 руб. доходов приходится 0,84руб. выручки (в предыдущем году – 0,83руб. выручки на 1 руб. доходов), т.е. в структуре доходов отчетного года доходы от реализации составляют 84% против 86% в предыдущем году. Другими словами, как в предыдущем периоде, так и в текущем доходы от основного вида деятельности в значительной степени превалируют над прочими доходами.

 

Задание 4.

     По данным  бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности активов: рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости собственного капитала, коэффициента автономии.

                                                                                                        Таблица 5

Факторный анализ рентабельности активов организации

 

Показатель	Алгоритм расчёта	2011 год	2010 год	Изменение (+,-)
А	1	2	3	4
Исходные  данные
1.Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	форма №2	101105	144671	(43566)
2. Среднегодовые  остатки всех активов, тыс. руб.	(Ан.+Ак.)/2	2242370	1973397	268973
3. Среднегодовые  остатки собственного капитала, тыс. руб.	(СКн.+СКк.)/2	734893,5	696787	38106,5
4. Выручка, тыс. руб.	форма №2	3811655	3432620	379035
Расчётные данные
5. Рентабельность  активов, %		4,509	7,331	(2,822)
6. Коэффициент  автономии		0,328	0,353	(0,025)
7. Коэффициент  оборачиваемости собственного капитала		5,187	4,926	0,261
8. Рентабельность  продаж, %		2,653	4,215	(1,562)
Расчёт  влияния факторов
Влияние на изменение  рентабельности активов факторов - всего, % В том числе:
а) коэффициента автономии (независимости)				(0,52)
б) коэффициента оборачиваемости  собственного капитала				0,39
в) рентабельности продаж, %				(2.86)
Баланс  отклонений, %				(2,815)

 

Вывод: по данным, представленным в таблице 5, можно сделать вывод, что рентабельность активов возросла по сравнению с предыдущим годом на 2,822%. Это положительная динамика, вызванная рядом факторов, воздействие которых можно определить с помощью трехфакторной модели Дюпона. Рентабельность активов увеличилась главным образом за счет ускорения оборачиваемости собственного капитала (4,914%), т.к. в отчетном году произошло возрастание как выручки от продаж товаров (176120 тыс.руб.), так и среднегодовых остатков собственного капитала на 1093 тыс.руб.. Однако негативное влияние сказали как коэффициент автономии (-0,52%), так и рентабельность продаж (-2.86%). Доля собственного капитала в формировании активов уменьшилась на 0,261, а выручка возросла значительно больше в отчетном году по сравнению с прибылью от продаж. В целом, у организации есть возможность дальнейшего роста рентабельности активов за счет преумножения собственного капитала и повышения рентабельности продаж.

 

 

Задание 5

 

Проанализировать влияние  на изменение прибыли от продаж факторов, указанные в табл. 6:

• объем продаж;
• себестоимость продаж;
• коммерческие расходы;
• управленческие расходы;
• цены на проданную продукцию;
• структурные сдвиги проданной продукции;

Дать оценку рассчитанным факторам и сделать общий вывод.

 

                                                                                           Таблица 6

Исходная информация для проведения факторного анализа  прибыли от продаж, тыс. руб.

 

 

Показатель	Предыдущий год	Фактически по ценам  и затратам предыдущего года	Отчетный год
Выручка	3432620	6615840	3811655
Себестоимость продаж	(3273197)	5987470	(3695352)
Коммерческие расходы	(11642)	119190	(12258)
Управленческие расходы	(3110)	341250	(2940)
Прибыль от продаж	144671	167930	101105

 

 

1. Расчет прироста прибыли от продаж (ΔР):

101105-144671 = -43566 тыс. руб.

2. Расчет темпа роста объема продаж в сопоставимых ценах: (6615840/3432620)*100 = 193%;  тогда темп прироста объема продаж составил 93%.
3. Расчет прироста прибыли в связи с увеличением объема продаж на 93% (193-100):

ΔР_(N)= (93*144671)/100=134544,03 тыс.руб.

Изменение объема продаж на прирост прибыли от продаж составил 134544,03 тыс.руб.

4. Расчет изменения себестоимости проданной продукции: (3695352)- 5987470=(2292118) тыс. руб. Это означает, что прибыль от продаж увеличится на эту сумму в связи с уменьшением себестоимости продукции, т. е ΔР_(s) составит 2292118 тыс.руб.
5. Расчет изменения коммерческих расходов при неизменном объеме продаж: (12258)- 119190=(106932) тыс. руб. Этот фактор также увеличил прибыль от продаж на (106932) тыс. руб., т. е ΔР_(KP) составил 106932 тыс.руб.
6. Расчет изменения управленческих расходов при неизменном объеме продаж: (2940)- 341250=(338310) тыс. руб. За счет уменьшения управленческих расходов прибыль от продаж увеличилась на (338310) тыс. руб., т.е. ΔР_(УР) составил 338310 тыс.руб.
7. Расчет влияния на изменение прибыли от продаж увеличения цен на продукцию. Сравним два объема продаж отчетного периода, рассчитанных по ценам предыдущего и отчетного годов: 3811655-6615840=(2804185) тыс. руб. Это свидетельствует о том, что продавали продукцию по более высоким ценам и получили в связи с этим убыток ΔР_(Ц) на сумму (2804185) тыс. руб.
8. Расчет влияния изменения структурных сдвигов в реализации продукции (в сторону увеличения или уменьшения продаж более рентабельной продукции) на изменение прибыли от продаж. 167930-(144671*1,93)=167930-279215,03=(111285,03) тыс. руб. Расчеты показывают, что в организации уменьшилась прибыль от продаж на 111285,03 тыс. руб. в связи с изменением структуры продаж, в частности, за счет увеличения объема продаж нерентабельной продукции ΔР_(стр) на сумму (111285,03) тыс. руб.

Для проверки правильности выполненных расчетов составим баланс отклонений по общему объему прибыли  от продаж и факторов, оказавших  влияние на ее изменение в отчетном периоде по сравнению с предыдущим годом:

(-43566) тыс. руб.=134544,03+2292118+106932+338310+(-2804185)+(-111285,03)=(-43566) тыс. руб.

Факторный анализ изменения  прибыли от продаж показал, что она  увеличилась за счет влияния четырех  факторов: изменения объема продаж (+134544,03 тыс. руб.), уменьшения себестоимости (+2292118 тыс. руб.), изменения коммерческих расходов (+106932 тыс.руб.), уменьшение управленческих расходов (+338310 тыс.руб.). Остальные факторы – увеличение цен на продукцию, изменение структурных сдвигов в реализации продукции -  привели к понижению прибыли от продаж на общую сумму 2915470,03 тыс. руб.

[-2804185+ (-111285,03)].

ВЫВОД: Приведенные расчеты  наглядно показываю, что данная организация  располагает достаточными резервами  увеличения прибыли от реализации продукции  и прежде всего за счет снижения цен на продукцию, а также за счет уменьшения удельного веса в объеме реализации более рентабельных товаров и изделий.

 

 

Задание 6

По данным бухгалтерского баланса и  отчета о прибылях и убытках и справочных данных заполнить таблицу 7. Проанализировать показатели интенсификации использования ресурсов организации.

 

Таблица 7

Расчет показателей оценки ресурсов организации

Показатель	2011 год	2010 год	Темп роста, %
А	1	2	3
Исходные данные
Выручка, тыс. руб.	3811655	3432620	111,04
Оплата труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб.	1798185	1723955	104,31
Материальные затраты, тыс. руб.	1791060	1749350	102,38
Основные средства, тыс. руб.	897650	693798	129,38
Оборотные средства, тыс. руб.	1359742	1301813	104,45
Расчетные данные
Зарплатоотдача, коп.	2,12	1,99	106,53
Материалоотдача, коп.	2,13	1,96	108,67
Фондоотдача, коп.	4,25	4,95	85,86
Оборачиваемость оборотных активов, об.	2,80	2,64	106,06