Мероприятия по повышению эффективности использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы МУЗ "Городская больница №2"

(707–722) *59,61 = –894,14.

Сокращение  средней заработной платы (качественного  фактора) на 0,42 тыс. руб. привело к  уменьшению фонда оплаты труда на –298,05 тыс. руб.:

707*(59, 19–59,61) = –298,05.

Суммарное влияние  изменения двух факторов составляет (–1 192, 19) тыс. руб.

Балансовая  увязка указывает на правильность проведенных  расчетов:

(–894,14+(–298,05)) = (41 845,65–43 037,84);

(–1 192, 19) = (–1 192, 19).

Экономия  в целом по учреждению на 1 192,19 тыс. руб. достигнута за счет сокращения численности персонала и понижения среднего уровня заработной платы. На это повлияло сокращение средней заработной платы медицинского персонала.

 

Таблица 2.16.

Расчет  влияния изменений факторов на отклонение по фонду заработной платы МУЗ "Городская больница №2" за период 2010г.

Категории персонала	Фонд заработной платы, тыс. руб.		Средне-месячная числен-ность работников, чел.		Фонд заработной платы одного работающего, тыс. руб.		Отклонение по фонду заработной платы, тыс. руб.
	По смете	Фактически	По плану	Фактически	По смете	Фактически	Всего	В том числе за счет изменения
								Численности работающих	Средней заработной платы
Врачи	8 313,12	7 688,34	17	105	71,05	73,22	–624,78	–852,60	227,85
Средний медперсонал	15 708,54	15 989,94	330	329	47,60	48,60	281,40	–47,60	329,00
Младший медперсонал	4 927,62	4 078,81	152	150	32,42	27,19	–848,81	–64,84	–784,50
Прочий	14 088,56	14 088,56	123	123	114,54	114,54	–	–	–
Итого	43 037,84	41 845,65	722	707	59,61	59,19	–1 192, 19	–894,14	–298,05

 

 

Сокращение  численности работающих (количественного  фактора) на 33 человека привело к  экономии фонда оплаты труда на 2 336,65 тыс. руб.:

(715–682) *70,65 = –2 331,31.

Увеличение  средней заработной платы (качественного  фактора) на 1,22 тыс. руб. привело к  увеличению фонда оплаты труда на 837,24 тыс. руб.:

682*(71,87–70,65) = 837,24.

Суммарное влияние  изменения двух факторов составляет (–1 494,07) тыс. руб.

Балансовая  увязка указывает на правильность проведенных  расчетов:

(–2 331,31+837,24) = (49 017,74–50 511,81);

(–1 494,07) = (–1 494,07).

Анализ данных о влиянии основных факторов на использование  фонда заработной платы позволяет сделать вывод о том, что экономия в целом на 1 494,07 тыс. руб. достигнута за счет сокращения численности персонала при увеличении объема работы и заслуживает положительной оценки. Одновременно в учреждении наблюдается рост уровня средней заработной платы. По этой причине расход фонда заработной платы увеличился на 837,24 тыс. По этой причине экономия фонда заработной платы возможна только за счет сокращения численности персонала, однако это приводит к снижению качества обслуживания пациентов, к неполному использованию мощности учреждения.

Важное значение имеет изучение состава и структуры  фонда заработной платы по элементам  выплат. Это связано с тем, что  для большинства категорий работников, кроме основного оклада, предусмотрены  доплаты, надбавки, премии и дополнительные выплаты к основному окладу.

Так как в  учреждениях здравоохранения практикуются доплаты за совмещение профессий, то необходимо изучить соблюдение действующих положений по применению этой формы организации и оплаты труда.

Врачам и  среднему медицинскому персоналу разрешается  выполнение работ по замещению временно отсутствующих соответственно врачей и работников из числа среднего медицинского персонала сверх отработанных часов по основной должности с оплатой по фактически отработанному времени.

 

Таблица 2.17.

 

Расчет  влияния изменений факторов на отклонение по фонду заработной платы МУЗ "Городская больница №2" за период 2011 г.

Категории персонала	Фонд заработной платы, тыс. руб.		Средне-месячная числен-ность работни-ков, чел.		Фонд заработной платы одного работающего, тыс. руб.		Отклонение по фонду заработной платы, тыс. руб.
	По смете	Фактически	По плану	Фактически	По смете	Фактически	Всего	В том числе за счет изменения
								Численности работающих	Средней заработной платы
Врачи	11 091,85	10 276,15	110	101	100,84	101,74	–815,70	–907,56	90,9
Средний медперсонал	18 430,51	17 950,98	329	317	56,02	56,63	–479,53	–504,18	193,37
Младший медперсонал	4 986,62	4 787,78	150	138	33,24	34,69	–198,84	–398,88	200,10
Прочий	16 002,83	16 002,83	126	126	127,01	127,01	–	–	–
Итого	50 511,81	49 017,74	715	682	70,65	71,87	–1 494,07	–2 331,31	837,24

 

Анализ использования  фонда заработной платы по его  составу, т.е. по основной и дополнительной заработной плате, проведем по данным таблицы 2.18.

Из данных таблицы 2.18 следует, что план по фонду  заработной платы по основной заработной плате перевыполнен на 2,74%, а по дополнительной – недовыполнен на 14,75%. Таким образом, динамика по основной заработной плате выше, чем по дополнительной, что является положительным явлением.

 

Таблица 2.18.

Анализ  использования фонда заработной платы 

по  его составу МУЗ "Городская больница №2" за период 2011 г.

Показатели	Сумма фонда заработной платы				Отклонение (+,–)		Выпол-нение плана,%
	По смете		Фактически
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес,%	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес,%	По сумме	По удельному весу
Основная заработная плата штатного персонала	34 055,06	67,42	34 988,86	71,38	933,80	3,96	102,74
Дополнительная заработная плата	16 456,75	32,58	14 028,88	28,62	–2 427,87	–3,96	85,25
В том числе: – праздничные – премии –индексация – различные надбавки – прочие выплаты	116,18	0,23	88,23	0,18	–27,95	–0,05	75,94
	4 798,62	9,50	4 656,69	9,50	–1 419,30	–	97,04
	1 161,77	2,30	1 117,61	2,28	–44,16	–0,02	96, 20
	6 541,28	12,95	5 784,09	11,80	–757, 19	–1,15	88,42
	3 838,90	7,60	2 382,26	4,86	–1 456,64	–2,74	62,05
Итого	50 511,81	100,00	49 017,74	100,00	–1 494,07	–	97,04

 

Структура фонда  заработной платы в общем существенно  не изменилась, сократились доли надбавок на 1,15% и прочих выплат – на 2,74%. По остальным элементам заработной платы изменения удельного веса незначительны.

В процессе анализа  использования фонда заработной платы делается характеристика эффективности его расходования. Абсолютное отклонение по фонду заработной платы не позволяет решить задачу эффективности расходования фонда заработной платы, оно не в полной мере учитывает изменения состояния сети и условий оплаты труда, предусмотренных планом. Поэтому кроме абсолютного необходимо рассчитать и относительное отклонение. Оно определяется путем сопоставления фактического расхода по фонду заработной платы с его размером, установленным с учетом соблюдения плановых условий функционирования сети и комплектования штатов [8, c.375].

Относительное отклонение (перерасход, экономия) по фонду  заработной платы рассчитаем по данным таблицы 2. 19.

Для расчета  относительного отклонения по фонду  заработной платы в таблице введена графа "Принимается в расчет", в которой внесены следующие данные:

1. По среднегодовому  числу врачебных посещений фактическое  их количество равно 171 704.

Таблица 2.19.

Расчет  относительного отклонения по фонду  заработной платы в МУЗ "Городская больница №2" за период 2011 г.

Показатели	По плану	Фактически	Принимается в расчет
Фонд заработной платы, тыс. руб.	50 511,81	49 017,74	51 762,94
Среднегодовое число штатных единиц	869	867	915,51
Общее количество врачебных посещений	162 985	171 704	171 704
Средняя ставка в расчете на одну должность, тыс. руб.	58,13	56,54	56,54
Число врачебных посещений на одну должность	187,55	198,04	187,55

 

2. По среднегодовому  числу штатных единиц 915,51ед. (фактическое  количество врачебных посещений делим на плановое число врачебных посещений в расчете на одну должность):       171 704: 187,55 = 915,5

3. По средней  ставке в расчете на одну  должность – фактически равной 56,54 тыс. руб.

 

4. По фонду  заработной платы – исходя  из фактической средней ставки  в расчете на одну должность  и среднегодового числа штатных  единиц принимается 51 762,94 тыс. руб.:

56,54*915,51 = 51 762,94.

Далее сравниваем фактический фонд заработной платы  с фондом заработной платы по графе "Принимается в расчет":

49 017,74–51 762,94 = –2 745,20 тыс. руб.

 

Из этого  расчета видно, что в МУЗ "Городская  больница №2" численность персонала  сократилась, а число врачебных  посещений на одну врачебную должность  увеличилось, в результате чего относительная  экономия по фонду заработной платы  составила 2 745,20 тыс. руб., что указывает на достаточно эффективное использование средств, выделенных из бюджета на плату труда.

Контроль  за эффективностью использования средств, отпущенных из бюджета на оплату труда, может осуществляться с помощью  характеристики показателя процента прироста средней заработной платы на 1% прироста среднегодовой выработки [7, c.148].

Данные, необходимые  для оценки эффективности использования  фонда оплаты труда, и методика их расчета приведена в таблице 2. 20.

Из данных таблицы 2.20 следует, что среднегодовая  выработка и среднегодовая заработная плата по сравнению с планом увеличились соответственно на 10,45% и 1,73%. Соотношение между темпами роста этих показателей, принятыми в плане, не соблюдены, что свидетельствует о наличии относительного перерасхода по фонду заработной платы. Для определения его величины необходимо рассчитать увеличение средней заработной платы по сравнению с планом с учетом снижение выработки. При соблюдении установленного в плане соотношения заработная плата должна снизиться на 16,82% и составить 58,76 тыс. руб.

 

Таблица 2.20.

Расчет  прироста средней заработной платы  на 1% прироста выработки в МУЗ "Городская  больница №2" за период 2010-2011 гг.

Показатель	2006 год	2007 год		План к 2006 году,%	Отчет к 2006 году,%	Выполнение плана,%
		По плану	По отчету
Число врачебных посещений, чел.	183 206	162 985	171 704	88,96	93,72	105,35
Фонд заработной платы, тыс. руб.	41 845,65	50 511,81	49 017,74	120,71	117,14	97,04
Среднегодовая численность работников, чел.	707	715	682	101,13	96,46	95,38
Среднегодовая выработка одного работника, чел.	259,13	227,95	251,77	87,97	97,16	110,45
Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб.	59, 19	70,65	71,87	119,36	121,42	101,73
Прирост средней заработной платы  на 1% прироста производительности труда,%	–	–	–	1,61	7,54	–