Методика анализа финансового состояния предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Мая 2013 в 12:54, контрольная работа

Краткое описание

Настоящая методика разработана в целях обеспечения единого методологического подхода к анализу финансового состояния предприятия. Результатом такого анализа является комплексная оценка финансового состояния предприятия, позволяющая не только определить платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия на момент проведения анализа, но и своевременно сигнализировать о негативных тенденциях в деятельности предприятия.
Источниками информации для анализа деятельности предприятия является бухгалтерская отчетность, в некоторых случаях, при анализе деятельности контрагентов, возможно использование публикуемой отчетности.

Скачать в ZIP архиве (475.75 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

Методика анализа финансового состояния предприятия.doc

— 1.28 Мб (Скачать файл)

 

 Для расчета и оценки показателей  финансовой устойчивости предлагается расчетно-аналитическая таблица «Анализ финансовой устойчивости предприятия». В таблице представлен расчет и анализ перечисленных коэффициентов, а также анализ динамики расчетных данных, позволяющие оценить степень финансовой устойчивости предприятия.  

Таблица:  Анализ финансовой устойчивости предприятия 

Наименование  показателя

На начало отчетного  периода

На конец  отчетного периода

Изменения

абсолют.

относит., %

1

2

3

4

5

Собственный капитал

        

Заемный капитал

        

Текущие пассивы

        

Долгосрочные  пассивы

        

Инвестированный капитал

        

Внеоборотные  активы

        

Собственные оборотные  средства

        

Коэффициент финансирования

        

Коэффициент автономии

        

Коэффициент маневренности  собственных средств

        

Коэффициент финансовой устойчивости

        

 
3. Оценка и анализ  деловой активности и результативности  финансово-хозяйственной деятельности

3.1.Анализ  деловой активности 

Анализ деловой  активности предприятия производится с целью выяснения эффективности  его текущей деятельности и результативности использования его материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Данная группа показателей характеризует скорость оборота всех, либо разных элементов  оборотных активов и обязательств. Показатели оборачиваемости разных средств рассчитываются как отношение выручки от реализации продукции к среднегодовой стоимости различных групп средств предприятия, рассчитанной по упрощенному варианту – путем расчета средней на основании данных на начало и конец периода.

Показатели  оборачиваемости, представленные в таблице «Группа показателей деловой активности», показывают: сколько раз за анализируемый период оборачиваются те или иные активы предприятия или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов.  

Таблица: Группа показателей деловой активности 

 

№

Наименование  показателя

Способ расчета

Пояснение

1

2

3

4

1.

Оа

Коэффициент оборачиваемости  активов

Оа= ВР/А ср.

-показывает  величину выручки от реализации  продукции на 1 рубль вложенных  активов

2.

Оос 

 

Коэффициент оборачиваемости основных средств 

Оос= ВР/ОС ср.

- характеризует  эффективность использования основных  средств предприятия; иначе данный  показатель носит название «фондоотдача».

3.

Ооб

Коэффициент оборачиваемости  оборотных фондов

Ооб= ВР/ОБ ср.

- показывает, сколько рублей стоимости реализованной за отчетный период продукции приходится на 1 рубль оборотных средств

Значение показателя в большой степени определяется отраслевой принадлежностью: отрасли  с длительным производственным циклом характеризуются низкой оборачиваемостью оборотных фондов.

4.

Одс

Коэффициент оборачиваемости  денежных средств

Одс=ВР/ДСср.

- показывает  величину выручки от реализации  продукции на 1 рубль вложенных  денежных средств

5.

Одз

Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности

 

Одз= ВР/ДЗ ср.

-показывает  величину выручки от реализации  продукции на 1 рубль дебиторской  задолженности

6.

Период оборота  дебиторской задолженности

Длительность  анализируемого периода ( в дн.) / Одз

- отражает продолжительность  оборота дебиторской задолженности (в днях)

7.

Окз

Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности

Окз = ВР/КЗ ср.

-показывает  величину выручки от реализации  продукции на 1 рубль кредиторской  задолженности

8.

Период оборота  кредиторской  задолженности

Длительность анализируемого периода ( в дн.) / Окз

- отражает продолжительность  оборота кредиторской задолженности  (в днях) 

9.

Оз 

 

Коэффициент оборачиваемости  запасов 

Оз= СБ пр./З ср.

- характеризует  продолжительность прохождения  запасами всех стадий производства и реализации

10.

Период оборота  запасов 

Длительность  анализируемого периода ( в дн.)  /Оз

- отражает продолжительность  оборота запасов (в днях)

11.

Продолжительность производственного цикла, дни 

Период оборачиваемости  дебиторской задолженности

+

Период оборачиваемости запасов

Производственный  цикл – один из важнейших показателей  технико-экономического развития, который определяет возможности предприятия  по объему выпуска продукции и затраты на ее производство.

12.

Продолжительность производственно-коммерческого цикла, дни  

Продолжительность производственного цикла

-

Период оборачиваемости  кредиторской  задолженности

Производственно-коммерческий цикл - показатель, характеризующий  организацию финансирования производственной деятельности. Данный цикл показывает часть производственного цикла, не профинансированного за счет участников производственного процесса.

 

ВР   - выручка от реализованной продукции;    ДЗ – дебиторская задолженность;

Ср.  – среднегодовая стоимость;                          КЗ – кредиторская задолженность;

ОС – основные средства;                                      ОБ – оборотные активы

З    – запасы;                                                          

А  – активы;                                                          


 

 

Анализ показателей  оборачиваемости производится с  помощью расчетно-аналитической  таблицы «Анализ оборачиваемости  средств предприятия», в которой  для сравнения коэффициенты оборачиваемости  на начало года рассчитываются по выручке  прошлого года. 

 

Таблица:  Анализ оборачиваемости средств предприятия 

 

Наименование  показателя

За базовый  период

За отчетный период

Изменения

абсолют.

относит.,  %%

1 

2 

3 

4 

5 

Коэффициент оборачиваемости  активов,  раз

        

Коэффициент оборачиваемости  основных средств    (фондоотдача),      раз

        

Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов,  раз

        

Коэффициент оборачиваемости  денежных средств,  раз

        

Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности,  раз

        

Период оборота  дебиторской задолженности, дни

        

Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности,  раз

        

Период оборота  кредиторской задолженности, дни

        

Коэффициент оборачиваемости  запасов,  раз

        

Период оборота  запасов, дни

        

Продолжительность производственного цикла, дни

        

Продолжительность производственно-коммерческого цикла, дни

        

 

 

3.2.Анализ  рентабельности 

 

 

         Показатели рентабельности  отражают, насколько эффективно  предприятие использует свои  средства в целях получения прибыли.  

 В процессе  анализа рассчитываются основные  показатели рентабельности. Экономическая  интерпретация этих показателей  – сколько рублей прибыли приходится на один рубль доходов или на один рубль расходов. Данные показатели представлены в таблице «Группа показателей рентабельности предприятия». 

 

Таблица:  Группа показателей рентабельности предприятия  

 

№

Наименование  показателя

Способ расчета

Пояснение

1

2

3

4

1.

Коэффициент рентабельности продаж

К р.продаж

К р.продукции =(ПР /ВР) х 100%

Показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции с учетом произведенных затрат на производство и реализацию. 

2.

Коэффициент рентабельности производства

К р.производства

К р.производства = (ПР / СБ ) х 100%

Является альтернативным показателем рентабельности продаж.

3.

Коэффициент рентабельности активов

К р. активов

К р. активов = (ПР /  А ср.) х 100%

Рентабельность  активов –  комплексный показатель, позволяющий оценивать результаты   основной   деятельности предприятия; выражает отдачу, которая приходится на рубль активов компании.  

4.

Коэффициент рентабельности собственного капитала

К р.ск

К р.ск =(ПР/ СК  ср.) х 100% 

Позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками предприятия.

5.

Коэффициент рентабельности внеоборотных активов

К р.ва

К р.ва =(ПР / ВА ср.) х 100% 

Позволяет определить эффективность суммы вложенной  в основные фонды предприятия. 

6.

Коэффициент рентабельности текущих активов

К р.та 

К р.та =(ПР /ТА ср.) х 100% 

Выражает отдачу, которая приходится на рубль оборотных  активов компании. 

ПР - прибыль  от реализации;

ВР - выручка  от реализации;

СБ - себестоимость  проданных товаров, продукции, услуг;

А   - активы предприятия;

Ср. - среднегодовая  стоимость;

СК  - собственный капитал;

ВА - внеоборотные активы;

ТА – текущие  активы.


 

 

Все показатели рентабельности средств предприятия  можно анализируются в таблице  «Анализ рентабельности и эффективности  предприятия», причем каждый показатель рентабельности той или иной группы средств характеризует отдельный аспект результативности вложений, в совокупности формируется комплексное представление о рентабельности предприятия.  

 

Таблица:  Анализ рентабельности и эффективности предприятия 

 

Наименование  показателя

За базовый период

За отчетный период

Изменения

абсолют.

относит.,%

1 

2 

3 

4

5

Прибыль от продаж

        

Выручка от реализации

        

Себестоимость

        

Чистая прибыль

        

Активы

        

Собственный капитал

        

Внеоборотные  активы

        

Текущие активы

        

Рентабельность  продаж

        

Рентабельность  производства

        

Рентабельность  активов

        

Рентабельность  собственного капитала

        

Рентабельность  внеоборотных активов

        

Рентабельность  текущих активов

        

 

 

3.3. Анализ  финансовых результатов производственно-хозяйственной  деятельности 

 

Данный анализ проводится в целях определения  удельного веса прибылей (убытков) от всех видов деятельности в прибыли (убытке)  отчетного периода и последующего сравнения результата с данными базового (предыдущего) периода. В ходе анализа выявляются статьи, оказавшие наибольшее влияние на финансовый результат.

Анализ финансовых результатов осуществляется по данным формы № 2 «Отчет о прибылях и  убытках» и позволяет оценить:

·        прибыльна или убыточна основная деятельность предприятия;

·        прибыльна или убыточна прочая (операционная и внереализационная) деятельность предприятия;

·        расходует ли предприятие средства из прибыли больше, чем получает прибыль.

Оценка прибыли  представлена в таблице «Анализ  структуры и динамики изменения  прибыли предприятия», отражающей основные составляющие прибыли и факторы, ее определяющие.  

 

Таблица: Анализ структуры и динамики изменения  прибыли предприятия 

 

Наименование  показателя

За базовый  период

За отчетный период

Изменение

абсолют. тыс. руб.

относит.    %%

1

2 

3 

4 

5 

I. Доходы и  расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

        

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ  и услуг

        

Валовая прибыль

        

Коммерческие  расходы

        

Управленческие  расходы

        

Прибыль(убыток) от продаж

        

II. Прочие доходы  и расходы

Прочие доходы

        

Прочие расходы

        

Прибыль(убыток) до налогообложения                 

        

Налог на прибыль

        

Чистая прибыль(убыток)

        

 

 

3.4. Обобщающий  анализ финансового состояния  предприятия        

 

Окончательная и комплексная оценка финансового  состояния предприятия с последующим  принятием  необходимого управленческого решения по оптимизации деятельности  предприятия производится на основе динамики оценочных показателей, соответствия их установленным нормативам, выявленных в ходе полного анализа финансово-экономической деятельности предприятия, проведенного по следующим направлениям:

·                   показатели ликвидности и платежеспособности;

·                   показатели финансовой устойчивости предприятия;

·                   показатели прибыли и рентабельности хозяйственной деятельности предприятия;

·                   показатели деловой активности

Обобщающий  анализ финансового состояния и результатов производственно-финансовой деятельности выполняется путем сведения основных вышеприведенных показателей в единую таблицу. Далее каждому показателю присваивается свой рейтинг  и подсчитывается общее количество баллов, набранных предприятием. По результатам подсчетов делаются выводы об отклонении баллов предприятия от максимально возможных. 

Информация о работе Методика анализа финансового состояния предприятия