Разработка авторской модели диагностики финансового состояния фирмы

        Миссия компании – применяя  новейшие технологии в области  строительства мы стремимся быть  надежными партнерами, как в плане  организационного бизнеса, так  и в сфере человеческих отношений.

       Цель  – в связи со спецификой  маленького города,  «Старт» не стремится завоевать  рынок, а делает упор на получение максимальной прибыли.

       Можно  условно выявить задачи, реализация  которых приводит к достижению  цели.

• качественное выполнение работ;
• пополнение  ассортимента предоставляемых услуг;
• ежегодно все работники проходят аттестационную комиссию, с целью выявления их профпригодности.

             Фирма – одно из главных действующих лиц экономической жизни; это обособленный технико-экономический и социальный комплекс, предназначенный для производства полезных для общества благ. Процесс деятельности фирмы не возможен без взаимосвязи с рынком, она подчиняется его законам, принципам. С рынка берется информация о спросах и предпочтениях потребителей, данные о конкурентах, деньгах, об объемах продаж и т.д. в целом это замкнутая, постоянно функционирующая система.

                На деятельность фирмы влияет  внешняя и внутренняя среда.  К внешней среде относится: 

• Покупатели с их демографическими характеристиками;
• Конкуренты;
• Посредники – транспортные фирмы;
• Действующие и готовящиеся законы;
• Экономическая ситуация в стране;
• Культурные традиции;
• Политический климат страны;
• Достижения НТР и т.д.

То есть внешняя среда  складывается из понятий:

• Факторы макросреды;
• Факторы окружения фирмы.

        Влияние макросреды: Здесь можно выделить ряд аспектов: экономическое и политическое состояние страны,  социальное и культурное окружение и НТР.

      Изучение экономического состояния страны дает возможность понять действующие законы – нормы налогообложения, темпы инфляции и т.д. можно увидеть возможности использования природных и человеческих ресурсов, уровень безработицы. Политическая составляющая макроокружения должна изучаться в первую очередь для того, чтобы иметь ясное представление о намерениях органов государственной власти в отношении развития общества и о средствах, с помощью которых государство намерено проводить в жизнь свою политику. Изучение политической компоненты должно концентрироваться на выяснении того, какие программы пытаются провести в жизнь различные партийные структуры, какие изменения в законодательстве и правовом регулировании возможны в результате принятия новых законов и новых норм, регулирующих экономические процессы.

    Ближайшее  окружение фирмы. 

Конкуренты фирмы «Старт»:

1. ЗАО «Уралспецмонтаж»;
2. ЗАО «Альтернатива»;
3. ООО «Промстрой»;
4. ООО «Кедр».

Но не одна из перечисленных  фирм не обладает теми характеристиками , которые присущи ООО ЖФС «Старт». Главные отличия от конкурентов:

1. увеличение сроков гарантийной эксплуатации объектов до 5 лет (обычно 2 года );
2. минимальные сроки выполнения работ;
3. контроль качества материалов на месте с привлечением строительных лаборатории.
4. контроль качества работ на месте;
5. снижение стоимости строительных работ;
6. использование новых строительных материалов и технологий;
7. большой стаж работы на рынке труда;
8. наличие сертификата качества ( у единственных в области).

Признаками хорошего баланса являются:

1. Оборотные активы превышают краткосрочные обязательства.
2. Обеспеченность собственным оборотным капиталом не менее 20-30% от оборотных активов.
3. Собственным капитал должен составлять не менее 50% ко всему капиталу.
4. Коэффициенты ликвидности должны быть равны или превышать нормативы.
5. Дебиторская задолженность должна находится в равновесии с кредиторской.
6. Производственные запасы не должны превышать нормальный источник финансирования.
7. Отсутствии резких изменений в балансе.
8. В балансе отсутствуют или минимальны такие статьи как:

• убытки;

• непроизводственные расходы;
• неликвидные активы;
• просроченная задолженность.

                                                                                                      Таблица 3.1.

Отчет о прибылях и  убытках

Наименование	Код стр.	Абсолютное значение
		2006	2007	2008
Выручка от реализации услуг	10	16644	20923	31908
Себестоимость проданных услуг	20	15208	19048	28098
Валовая прибыль	29	1436	1875	3810
прибыль от продаж	50	1436	1875	3810
Прибыль (Убыток)до налогообложения	140	1567	1861	3790
Налог на прибыль	150	315	448	910
Чистая прибыль	190	856	1413	2870

 

Тенденция к увеличению  на 2008г. наблюдается:

1. выручка от реализации услуг  увеличилась на 15264 тыс. руб.,
2. себестоимость проданных услуг на 12890 тыс.руб.,
3. валовая прибыль на 2374 тыс.руб.,
4. прибыли от продаж на 2374 тыс.руб.

Для более удобного расчета  показателей, отражающих финансовое состояние фирмы, структурируем баланс по группам.

Формирование  имущественного комплекса фирмы на 2008.

Перманентный капитал 4320тыс. руб.		Краткосрочные заимствования 1883 тыс. руб.
Собственный капитал 4320	Долгосрочные займы  и кредиты 0	Краткосрочные займы и кредиты 0	Кредиторская задолженность 1881	Прочие 2

                                                                                           

                                                 

Основные средства 1919	Незавершенное строительство 0	Долгосрочные финансовые вложения 0	Наличность и эквиваленты 1380	Запасы и НДС 1425	Дебиторская задолженность 1479
Внеоборотные активы 1919 тыс. руб.			Оборотные средства 4283 милл. руб.
Производственный капитал (активы, имущество) 6203 тыс. руб.

 

Формирование имущественного комплекса фирмы на 2007.

Перманентный капитал 1500 тыс. руб.		Краткосрочные заимствования 2443 тыс. руб.
Собственный капитал 1500	Долгосрочные займы  и кредиты 0	Краткосрочные займы  и кредиты 0	Кредиторская задолженность 2437	Прочие 6

                                                                                           

                                                            

Основные средства 394	Незавершенное строительство 0	Долгосрочные финансовые вложения 0	Наличность и эквиваленты 1139	Запасы и НДС 1425	Дебиторская задолженность 1698
Внеоборотные активы 394 тыс. руб.			Оборотные средства 800 тыс. руб.
Производственный капитал (активы, имущество)  3943 тыс. руб.

 

Формирование имущественного комплекса фирмы на 2006.

Перманентный капитал 1000тыс. руб.		Краткосрочные заимствования 3000 тыс. руб.
Собственный капитал 1000	Долгосрочные займы  и кредиты 0	Краткосрочные займы  и кредиты 0	Кредиторская задолженность 1881	Прочие 2

                                                                                           

                                                            

Основные средства 200	Незавершенное строительство 0	Долгосрочные финансовые вложения 0	Наличность и эквиваленты 1000	Запасы и НДС	Дебиторская задолженность 1800
Внеоборотные активы   200тыс. руб.			Оборотные средства        500  тыс. руб.
Производственный капитал (активы, имущество) 4000  тыс. руб.

 

Улучшение платежеспособности фирмы неразрывно связано с политикой управления оборотными активами и текущими пассивами. Такая политика предполагает оптимизацию оборотных средств и минимизацию краткосрочных обязательств.

Для увеличения прибыли  и нейтрализации выявленных негативных сторон финансового состояния ООО  СЖФ «Старт», были предложены меры:  сокращение затрат;  увеличение поступления денежных средств в фирму;  проведение реструктуризации кредиторской и дебиторской задолженности.

 

           

 Рассчитаем показатели влияющие на финансовое состояния фирмы:

    Сравним оборотные активы и краткосрочные обязательства, тем самым выявим платежеспособность анализируемой фирмы.

    В течении анализируемого периода оборотные активы превышают краткосрочные обязательства. Фирма считается платежеспособной. Это свидетельствует о том, что в случае прекращения дальнейшее деятельности фирмы она в состоянии рассчитаться с своими долгами.

   Производим сравнение активов и пассивов анализируемого фирмы, основываясь на расчет произведенный в Глава 2.1. Сравнение отобразим в таблице:

                                                                                                                    Таблица 3.1.

Анализ ликвидности  фирмы сравнением активов и пассивов

2006 г	2007 г	2008 г
А1<П1 А2>П2 А3>П3 А4<П4	А1<П1 А2>П2 А3>П3 А4<П4	А1<П1 А2>П2 А3>П3 А4<П4
A1+A2 <П1+П2, А4<П4	A1+A2> П1+П2, А4<П4	A1+A2 >П1+П2, А4<П4
Перспективная ликвидность	Текущая ликвидность  (достаточна для рыночных  условий)	Текущая ликвидность  (достаточна для рыночных  условий)

 

     Таким образом, можно сказать, что ликвидность фирмы не абсолютна, но наличие трех из четырех плюсов говорит о достаточно устойчивом состоянии фирмы. Такая ликвидность считается текущей, то есть достаточной для рыночных условий. В 2006 г. ликвидность  была перспективной,  и последующие года уровень ликвидности увеличился.

   Диагностика   внутренней финансовой устойчивости  показала, что в 2006-2007 г. анализируемая  фирма обладала недостаточным  уровнем внутренней финансовой устойчивости, но в 2008г. фирмы значительно повысила данный показатель  до состояния абсолютной внутренней финансовой устойчивости.

          Диагностика коэффициента финансовой  независимости показал, что в  2006г. было неустойчивое состояние,  в 2007г. соотношение среднего  уровня, а в 2008г. высокое положительное  состояние. 

         Диагностика изменения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами показала, что с каждым анализируемым годом у фирмы появляется больше возможностей в проведении независимой финансовой политики.

       Диагностика   оборачиваемости дебиторской задолженности свидетельствует о том, что уровень дебиторской задолженности значительно повысился. В 2006г составил 0,08% , в 2007г. 0,12% а в 2008г. 0,22%. Произошел резкий скачек в 2008г , это связано с экономической ситуацией в стране, многие фирмы не в состоянии по срокам оплачивать свои долги. Соответственно увеличился период оборота дебиторской задолженностью. Значительное превышение дебиторской задолженности создает   угрозу   финансовой   устойчивости   организации   и   делает необходимым    привлечение дополнительных  источников финансирования.