Расчет и оценка показателей финансовой устойчивости на примере ООО "Пищекомбинат Черногорский"

 

Таблица 8- Анализ дебиторской задолженности

Показатели	На начало года		На конец года		Отклонение
	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%
Дебиторская задолженность	10109	100	12931	100	2822	0
в том числе:
покупатели и заказчики	6330	62,6	5120	39,6	-1210	-2,3
прочие	3779	37,4	7811	60,4	4032	23

 

По данной таблице 8 видно, что дебиторская задолженность увеличилась на 4032 тыс. руб, за счет того, что задолженность прочих увеличилась на 4032 тыс. руб или на 23%. Чем больше период просрочки задолженности, тем выше риск её непогашения.

Результат ускорения дебиторской задолженности это сокращение общей потребности предприятия в оборотных активах. Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применение вексельной формы расчетов и т.д.

Соотношение между объемами собственных, привлеченных и заемных средств должно быть оптимальным. Предприятия, использующие только собственные средства, меньше рискуют, однако доходность у них, как правило, ниже, чем у тех, кто наряду с собственными использует заемные средства. Для этого рассмотрим анализ структуры кредиторской задолженности в таблице 9.

 

 

 

 

Таблица 9- Анализ структуры кредиторской задолженности

Показатели	На начало года		На конец года
	Сумма, руб	Уд.вес,%	Сумма, руб	Уд.вес,%
Кредиторская задолженность, всего	5920	100	6477	100
В том числе: С поставщиками и подрядчиками	2168	36,6	2969	45,8
Расчеты по налогам и сборам	1251	21,1	1092	16,9
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	1029	17,4	1294	20,1
С персоналом по оплате труда	834	14,1	346	5,3
С покупателями и заказчиками	638	10,8	776	11,9

 

По данным таблицы 9 видно, что кредиторская задолженность по сравнению с началом года увеличилась на 6477 тыс. руб. На конец года в структуре кредиторской задолженности резко увеличились: расчеты с поставщиками и подрядчиками 45,8% от всей задолженности необходимо разработать мероприятия по снижению дебиторской задолженности.

 

2.2 Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия

 

Финансовая устойчивость в финансовом аспекте проявляется, прежде всего в скорости оборота средств. Анализ финансовой устойчивости заключается в исследовании уровня и динамики Они очень важны для организации.

 Таким образом, для анализа  финансовой устойчивости организации  используются две группы показателей:

Далее необходимо рассмотреть анализ платежеспособности предприятия и ликвидности баланса.

Платежеспособность-это наличие у предприятия средств, достаточных для уплаты долгов без ущемления средств производства.

Внешними признаками платежеспособности являются:

1. наличие денег на расчетном счете в объеме, достаточном для погашения «горящих» обязательств;
2. отсутствие  просроченной кредиторской задолженности.

Оценка платежеспособности связана с погашением ликвидности. Ликвидность является предпосылкой платежеспособности.

 

Таблица 10- Определение типа финансовой устойчивости предприятия

Показатель	На начало года	На конец года	Изменения
1. Собственный капитал (с.1300)	18663	19358	695
2. Внеоборотные активы (с.1100)	15258	16204	946
3. Собственные оборотные средства  (п. 1 - п. 2)	3405	3154	-251
4. Долгосрочные пассивы (с.1400)	461	1102	641
5.Долгосрочные источники формирования запасов (п.З. + п.4)	3866	4256	390
6.Краткосрочные кредиты и займы(с.1510)	-	1430	1430
7.Основные источники формирования запасов (п. 5 + п. 6 + п. 7)	3866	5686	-1040
8.Общая величина запасов (с.1210+с.1220)	6475	14392	7917
9.Излишек (+) / недостаток (-) СОС (п. 3 - п. 8)	-3070	-11238	-8168
10.Излишек (+) / недостаток (-) ДИФЗ (п. 5 - п. 8)	-2609	-10136	-7527
11.Излишек (+) / недостаток (-) ОИФЗ (п. 7 - п. 8)	-2609	-8706	-6097
12.Тип финансовой устойчивости согласно классификации	Неустойчивое финансовое состояние	Неустойчивое финансовое состояние	-

 

Из таблицы  10 следует, что на начало и конец года предприятие находилось в неустойчивом финансовом состоянии, которое было сопряжено с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохранилось возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников средств и оптимизации их состояния.

Общая величина запасов возросла на 7917 тыс. рублей, что не является неожиданным, т.к. валюта баланса в целом за период существенно возросла. Рассмотрим показатели обеспеченности запасов источников их формирования в динамике. Обеспеченности собственными оборотными средствами (СОС) уменьшилась. За указанный период собственных оборотных средствах предприятии для формирования запасов увеличились с 3070 т.р. до 11238 т.р. Обеспеченность долгосрочными источниками формирования запасов (ДИФЗ) уменьшилась, т.к. долгосрочных пассивов в балансе предприятия нет.

Обеспеченность предприятия основными источниками формирования запасов (ОФИЗ). По данным анализа на начало года наблюдалось излишек основных источников формирования запасов в сумме 2609 т.р., к окончанию года обеспеченность запасов нормальными источниками финансирования уменьшилась на 8706 т.р. и ее изменение составляет 6097 т.р.

В целом финансовое состояние предприятия на конец отчетного периода осталось устойчивым, смотря на увеличение обеспеченности запасов ОФИЗ.

В таблице 11 дан расчет коэффициентов финансовой устойчивости предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 11- Коэффициент финансовой устойчивости предприятия

Показатель	Источник формирования	Значение показателей
		На начало года	На конец года
1. Коэффициент автономии	Ф1 с.1300 Ф1 с.1700	0,8	0,8
2.Коэффициент обеспеченности  собственными средствами	Ф1 с.1300-с.1100 Ф 1 с.1200	0,6	0,6
3. Коэффициент обеспеченности запасов  собственными оборотными средствами	Ф 1с.1300-с.1100 Ф 1с.1210+с.1220	1,2	1,4
4. Коэффициент маневренности	Ф1с.1300-с.1100 Ф 1 с.1300	0,7	0,6
5.Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств	Ф 1 с.1200 Ф 1 с.1100	3,0	2,3
6.Коэффициент финансовой зависимости	Ф 1 с1700 Ф 1 с.1300	1,3	1,2
7. Коэффициент финансирования	Ф1с.1300 Ф1 с.1400+1500	3,1	5,1

 

По данным таблицы 11, следует отметить, что коэффициент автономии на конец года увеличился на 0,8, что показывает повышение гарантии погашения предприятием своих обязательств и с возможность привлечения средств со стороны.

Важной характеристикой финансовой устойчивости является коэффициентов маневренности показывающий, какая для собственных средств предприятия в мобильной форме, позволяющий более или менее свободно маневрировать этими средствами. Числовое значение коэффициента составило на начало года -14,6, на конец -0,43%. Это означает, что менеджер предприятия и его собственники должны соблюдать в активе мобильного и иммобильного характера, что обеспечит достаточную ликвидность баланса.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными на начало года составил 0,6 на конец 0,6, что показывает увеличение доли собственных оборотных средств в общей сумме основных источников средств для формирования запасов и затрат.

Таким образом, по полученным значениям коэффициентов можно сделать вывод, что у предприятия ООО «Пищекомбинат Черногорский» есть реальная возможность восстановить  финансовую устойчивость за короткий период.

Анализ ликвидности баланса состоит в том, чтобы установить степень соответствия между имуществом и обязательствами фирмы. Для этого активы баланса условно подразделяют на четыре группы по степени ликвидности. Одновременные пассивы группируются по степени срочности их оплаты. С помощью таблицы 11 можно проанализировать баланс предприятия. Источником информации служит «Бухгалтерский  баланс». Форма №1 представлена в приложении 1.

Таблица 12- Группировка активов по степени ликвидности

Виды активов и пассивов	Код строки  форма №1	На начало года	На конец года	Изменение
1	2	3	4	5
АКТИВЫ
Наиболее ликвидные активы (А1):		3753	1610	- 2143
- денежные средства; - краткосрочные финансовые  вложения	1250   1240	2953   800	1610   -	-1343   -
Быстро реализуемые активы (А2):		10401	13121	- 25 567
- дебиторская задолженность до 12 месяцев; - прочие оборотные активы	1232 1260	10109 292	12931 190	2822 -102
Медленно реализуемые активы (А3):		17341	16344	-997
- запасы; - НДС по приобретенным  ценностям; - долгосрочная дебиторская  задолженность	1210 1220   12301	17341 -   -	16344 -   -	- -   -
Трудно реализуемые активы (А4)		10855	13316	2461
- внеоборотные активы	1100	10855	13316	2461
Всего активов	1600	42350	44390	2040
ПАССИВЫ
Наиболее срочные обязательства (П1):		5920	6477	557
- кредиторская задолженность; - прочие пассивы (Р5)	1520 1550	5920 -	6477 -	557 -
Краткосрочные пассивы (П2):		4165	2000	-2165
- займы и кредиты	1510	4165	2000	-2165
Долгосрочные пассивы (П3)	1400	249	249	-
Постоянные пассивы (П4):		32016	35664	3648
- собственный капитал; - доходы будущих периодов; - резервы предстоящих  расходов	1300 1530 1540	32016 0 0	35664 0 0	3648 0 0
Всего пассивов	1700	42350	44390	2040

 

Данные таблицы 12 показывают, что при анализе группировки активов можно сделать вывод, что на конец года сумма увеличения активов составила 2040 тыс. руб. Такое изменение произошло за счет уменьшения денежных средств на сумме 1343 тыс. руб, запасов на сумму 997 тыс. руб.

Увеличение суммы пассивов произошло за счет увеличения кредиторской задолженности на сумму 557 тыс. руб и собственного капитала на сумму 3648 тыс. руб. 

 

Таблица 13- Анализ ликвидности баланса предприятия за отчетный год

АКТИВ	На начало года		На конец года		ПАССИВ	На начало года		На конец года
	Сумма, тыс. руб.	Удел. вес	Сумма, тыс. руб.	Удел. вес		Сумма, тыс. руб.	Удел. вес	Сумма, тыс. руб.	Удел. Вес
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Наиболее ликвид. активы	3753	8,86	1610	3,63	Наиболее срочные обязат-ва	5920	13,98	6477	14,59
Быстро реализ. активы	10401	24,56	13121	29,55	Краткоср. обязат-ва	4165	9,84	2000	4,51
Медленно реализ. активы	17341	40,95	16344	36,82	Долгоср. обязат-ва	249	0,59	249	0,56
Трудно реализ. активы	10855	25,63	13316	30,0	Постоян. пассивы	32016	75,59	35664	80,34
Итого	42350	100	44390	100	Итого	42350	100	44390	100