Сильные и слабые стороны организации

Коэффициент автономии ( ) показывает, сколько собственного капитала (СК) приходится на один рубль всех источников средств предприятия (ИС). Рассчитывается по формуле:

 или 

Рекомендуемое значение: ≥0,5. Это означает, что на один рубль всех источников средств как минимум 50 копеек должно быть собственных. Рост коэффициента свидетельствует о возрастании финансовой независимости предприятия.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ( ) показывает, сколько заемных средств (ЗС) предприятие привлекает на один рубль собственного капитала (СК). Рассчитывается по формуле:

 или 

Рекомендуемое значение: ≤1. Это означает, что на один рубль собственного капитала предприятие должно привлекать не более одного рубля заемных средств. Снижение данного коэффициента свидетельствует об уменьшении финансовой зависимости предприятия от внешних источников финансирования.

Собственный оборотный капитал (СОК) - собственные оборотные средства (СОС), или чистые оборотные активы (ЧОА), показывает, какая сумма оборотных активов сформирована за счет собственного капитала. Внеоборотные и оборотные активы имеют свои источники формирования. Внеоборотные активы (ВА) формируются, как правило, за счет собственного капитала и за счет долгосрочных заемных средств (долгосрочных обязательств - ДО). При этом не исключается возможность финансирования внеоборотных активов за счет краткосрочных кредитов и займов. Оборотные активы формируются как за счет собственного капитала, так и за счет заемных средств, а именно краткосрочных кредитов и займов, кредиторской задолженности и прочих краткосрочных обязательств (КО). Величину собственного оборотного капитала следует рассчитывать по формуле:

СОК = (СК + ДО) - ВА или

СОК = (стр.490 + стр.590) – стр.190.

Получила широкое распространение и другая формула определения СОК

СОК = ОА – КО или СОК = стр.290 – стр.690.

Необходимо отметить, что методика расчета величины собственного оборотного капитала, принимаемой для расчета , в учебниках и учебных пособиях различается.

Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными средствами ( ) показывает, какая часть оборотного капитала формируется за счет собственного капитала. Рассчитывается по формуле:

 или  или

Рекомендуемое значение: ≥1 или в процентах - 10%. Это значит, что как минимум 10% оборотных активов должно быть сформировано за счет собственного капитала. Чем больше значение данного показателя, тем лучше финансовое состояние предприятия (лучше = 0,5), тем больше у предприятия возможности проводить независимую финансовую политику.

Коэффициент маневренности собственных средств предприятия ( ) показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности (оборотных активов), а какая для финансирования долгосрочных активов (внеоборотных активов). Рассчитывается по формуле:

 или 

Рекомендуемое значение: ≥0,2ч0,5 или в процентах – 20 – 50%. Это означает, что от 20 до 50% собственного капитала должно быть направлено на финансирование текущей деятельности (оборотных активов). Данный показатель характеризует степень мобильности использования собственных средств предприятия.

Коэффициент финансовой устойчивости ( ) показывает, какая часть активов финансируется за счет собственного капитала и долгосрочных обязательств, т.е. устойчивых пассивов. Рассчитывается по формуле:

 или 

Чем больше значение данного показателя, тем устойчивее финансовое состояние предприятия. В зарубежной практике значение данного коэффициента - 0,75ч0,9. От 75% до 90% активов должно формироваться за счет собственного капитала и долгосрочных обязательств, чтобы обеспечить предприятию устойчивое финансирование хозяйственной деятельности.

Анализ финансовой независимости следует дополнить определением типа финансовой ситуации. Для этого необходимо определить излишек или недостаток источников средств для формирования запасов.

Для характеристики источников формирования запасов и определения типа финансовой ситуации будем использовать показатели:

1. Запасы (3), по балансу: стр.210+стр.220.
2. Сумма оборотных средств, сформированная только с учетом собственного капитала ( )

= СК – ВА = стр.490 – стр.190

3. Сумма оборотных средств, сформированных как с учетом собственного капитала, так и с учетом долгосрочных обязательств – собственный оборотный капитал (СОК)

СОК = (СК + ДО) – ВА или

СОК = (стр.490 + стр.590) – стр.190

4. Общая величина основных источников формирования запасов (ВИ)

ВИ = СОК + ККЗ = (стр.490 + стр.590 – стр.190) – стр.610,

где ККЗ – краткосрочные займы и кредиты (стр.610)

На основе данных показателей определяем обеспеченность запасов источниками формирования (ИФЗ):

1. Излишек (+) или недостаток (-) оборотных средств (сформированных только с учетом собственного капитала) для формирования запасов

±

где ± - источники формирования запасов за счет собственного капитала;

2. Излишек (+) или недостаток (-) собственного оборотного капитала для формирования запасов (± )

± = СОК – З

3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов (± )

± = ВИ – З

Возможны 4 типа финансовой ситуации (таблица 1.1)

Таблица 1.1 - Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций

Показатели	Тип финансовой ситуации
	Абсолютная независимость	Нормальная независимость	Неустойчивое состояние	Кризисное состояние
±ИФЗСК	±ИФЗСК ≥ 0	± ИФЗСК.<0	± ИФЗСК.<0	± ИФЗСК <0
± .	± ≥ 0	± ≥0	± <0	± <0
±	± ≥ 0	± ≥0	± ≥0	± <О

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ финансового состояния на примере ИП Малыгин

2.1 Общая характеристика  деятельности организации

Основной вид деятельности – ремонт и обслуживание автотранспорта.

Предприятие представлено участками, работа которых контролируется директором. Есть 10 автослесарей, которые выполняют работу по эксплуатации и ремонту автомобилей. Предприятие работает на арендованных производственных площадях, на своем балансе имеются в основном организационная техника, дорогостоящее оборудование для ремонта автомобилей. Бухгалтерия состоит из 2 бухгалтеров, бухгалтера – кассира, и главного бухгалтера. Функцией бухгалтерии является ведение бухгалтерского учета, контроль за поступлением и расходованием денежных средств, основных средств, материалов и НМА. Каждый работник бухгалтерии имеет должностную инструкцию, согласно которой выполняет определенный объем работ. Бухгалтер выполняет работу по начислению заработной платы, по ведению учета материальных ценностей, а так же проводит обновление бухгалтерской программы «1С-бухгалтерия», выполняет функции системного администратора. Главный бухгалтер осуществляет общий контроль, ведет учет по банку, поступлению основных средств, ведет учет с поставщиками товарно-материальных ценностей.

В начале своего существования предприятие работало на общем режиме налогообложения, с 2012 года перешло на упрощенную систему налогообложения.

2.2 Анализ имущества и источников средств организации

Проводится на основании баланса предприятия за 2013 и 2014 года.

Актив баланса содержит информацию о вложении капитала предприятия в конкретное имущество и материальные ценности. Рациональное размещение капитала предприятия имеет важное значение для эффективной деятельности предприятия в целом.

Для анализа актива баланса за 2013 год составляется таблица 2.1.

Таблица 2.1 – Аналитический баланс (актив)

Статьи и разделы актива		Абсолютные показатели, 000 руб.				Относительные показатели, %				Изменения			Темпы роста, %
		н. г.		к. г.		н. г.		к. г.		000 руб.		%
1.Внеоборотные  активы
Нематериальные активы		0		37		0		0,64		37		0,64	0
Основные средства	249		942		4,31		16,37		693		12,05		378,31
Итого по разделу	249		979		4,31		17,01		730		12,70		393,17
2.Оборотные  активы
Запасы	113		159		1,96		2,76		46		0,8		140,71
Дебиторская задолженность	5 173		4 392		89,64		76,32		-781		-13,32		84,90
Денежные средства	236		225		4,09		3,91		-11		-0,18		95,34
Итого по разделу	5 522		4 776		95,69		82,99		-746		-12,7		320,95
ИТОГО БАЛАНС	5 771		5 755		100%		100%		-16		-		99,72

 

Анализ показал, что в течение года произошло уменьшение актива баланса на 16 000 руб., что связано с уменьшением оборотных активов на 746 000 руб. В целом темпы роста имущества предприятия составили 99,72%, при этом темпы роста внеоборотных активов (393,17) превышают темпы роста оборотных активов (320,95), что является отрицательной тенденцией в деятельности предприятия.

Для наглядности динамику актива баланса можно представить в виде диаграммы (рис.2.1)

 

Доля внеоборотных активов увеличилась на 12,7% и составила на конец года 17,01% против 4,31% на начало года. Доля оборотных активов соответственно снизилась на 12,7% и составила на конец года 82,99% (на начало года - 95,69%). Изменение структуры актива баланса обусловлено превышением темпов роста внеоборотных активов над темпами роста оборотных активов. Внеоборотные активы на конец года увеличились на 730 000 руб. В большей степени внеоборотные активы представлены основными средствами, на конец года они выросли на 693 000 руб. или 12,05%. Оборотные активы в большей степени представлены дебиторской задолженностью. На конец года дебиторская задолженность снижается на 781 000 руб., что говорит о эффективном управлении дебиторскими счетами, погашении кредитов.

Таким образом структура баланса сложилась в пользу оборотных средств, на конец года составляют 82,99%

Для анализа актива баланса за 2014 год составляется таблица 2.2.

Таблица 2.2 – Аналитический баланс (актив)

Статьи и разделы актива	Абсолютные показатели, тыс.руб.		Относительные показатели, %		Изменения		Темпы роста, %
	н. г.	к. г.	н. г.	к. г.	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Внеоборотные  активы
Нематериальные активы	37	28	0,64	0,51	-9	-0,13	75,68
Основные средства	942	862	16,37	15,85	-80	-0,52	91,51
Итого по разделу	979	890	17,01	16,36	-89	-0,65	167,19
2.Оборотные  активы
Запасы	159	365	2,76	6,71	206	3,95	229,56
Дебиторская задолженность	4 392	4 155	76,32	76,38	-237	0,06	94,60
Денежные средства	225	30	3,91	0,55	-195	-3,36	13,33
Итого по разделу	4 776	4 550	82,99	83,64	-226	0,65	337,49
ИТОГО БАЛАНС	5 755	5 440	100%	100%	-315	-	-