Финансовое состояние организации

Показатель	2011 год	2012 год	Абсолютное изменение
			всего	в том числе за счет факторов
				ПТД	ПИД	ПФД
прибыль отчетного периода, млн.руб.	-59	448	+507	+218	-	+289

 

Вывод: В целом по предприятию  прибыль увеличилась на 507 млн.руб. На это положительное влияние оказали такие факторы как:

− увеличение прибыли от текущей деятельности увеличило общую прибыль на 218 млн.руб.

− уменьшение прибыли от финансовой деятельности увеличило общую прибыль на 289 млн.руб.

Проанализируем эффективность  использования основных средств  по следующей факторной модели:

1. Рассчитаем плановые и фактические значения  фондоотдачи основных средств:

                                                     ФО =            (1.2)

= = 0,515 руб./руб.                   

 

= = 1,200 руб./руб.               

 

2. Рассчитаем плановые и фактические значения удельного веса стоимости активной части основных средств в общей их стоимости:

 

            (1.3)

= = 0,5659 = 56,59%      

        

= = 0,6464 = 64,64%                                 

 

3. Рассчитаем плановые и фактические значения фондоотдачи активной части основных средств:

=           (1.4)

 

 = 0,9107 руб./руб.      

= 1,8570 руб./руб.      

4. Рассчитаем влияние данных факторов способ абсолютных разниц:

 

ФО = 1,200 – 0,515 = +0,685 руб./руб.              

= = (0,6464 – 0,5659)* 0,9107 = + 0,073 руб./руб.

= = (1,8570 – 0,9107)*0,6464 = + 0,612 руб./руб.

БУ: ∆ФО =  +         

0,685 = 0,073 + 0,612

+ 0,685 руб./руб.= + 0, 685 руб./руб. 

 

Таблица 1.4 – Итоговая таблица влияния факторов на изменение фондоотдачи основных средств ОАО «Белгран» за 2011 – 2012 годы.

Показатель	2011 год	2012 год	Абсолютное изменение
			Всего	в том числе за счет факторов
1	2	3	4	5	6
1	2	3	4	5	6
Фондоотдача, руб./руб.	0,515	1,2	+0,685	+0,073	+0,612

 

Вывод: В 2012 году по сравнению с 2011 годом повысилась эффективность использования основных средств на 0,685 руб. На это оказали положительное влияние следующие факторы:

− за счет изменения структуры  активной части фондоотдача увеличилась  на 0,073;

− за счет изменения фондоотдачи  активной части фондоотдача основных средств увеличилась на 0,612.

Далее проведем анализ влияния факторов на изменение фонда рабочего времени по следующей факторной модели:

 

                                  ФВР =

                                       (1.5)

 

 Таблица 1.5 - Алгоритм расчета влияния факторов на фонд рабочего времени

Показатель	Обозначение	На конец 2011 года	На конец 2012 года	Отклонение
				абсолютное	относительное
1 Численность рабочих, чел.		557	595	+ 38	+ 6,82
2 Количество отработанных дней, дней.		256	255	- 1	-  0,39
3 Средняя продолжительность рабочей  смены, час		8	8	0	0
4 Фонд рабочего времени, чел-час.	ФВР	1 140 736	1 213 800	+ 73 064	+ 6,4

                       

Таблица 1.5 – Результативная таблица расчета влияния факторов на фонд рабочего времени

Показатель	Год		Абсолютное изменение
	2011	2012	общее	в том числе за счет:
				Чр		tсм
Фонд рабочего времени, чел.-час	1140736	1213800	+73064	+74824	-4760	0

На основании данных таблицы 1.5 видно, что за счет увеличения численности рабочих на 6,82% в отчетном периоде по сравнению с предыдущим, фонд рабочего времени увеличилась на 74824 чел.-час. Отрицательное влияние оказало уменьшение количества отработанных дней на 0,39 %, что снизило фонд рабочего времени на 4760 чел.-часов. Средняя продолжительность рабочей смены никак не повлияла.

 

2 Анализ состава и структуры бухгалтерского баланса ОАО «Белгран»

Бухгалтерский баланс — одна из трёх основных форм бухгалтерской отчётности.Бухгалтерский баланс характеризует имущественное и финансовое состояния организации в денежной оценке на отчётную дату.

Бухгалтерский баланс состоит  из двух частей: актива и пассива. Актив  – стоимость имущества и долговых обязательств организации на отчетную дату. Пассив – источники финансовых ресурсов и обязательства предприятия по займам и кредиторской задолженности.[1,стр. 410]

2.1 Анализ состава и структуры актива бухгалтерского баланса ОАО «Белгран»

 

Динамика и структура  активов предприятия за 2011-2012 годы представлена в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 – Динамика и структура долгосрочных активов ОАО «Белгран» за 2011-2012 гг.

Статьи актива баланса	Год		Удельный вес, %		Изменение, +/-
	2011 г.	2012 г.	2011 г.	2012 г.	млн. руб.	%
Долгосрочные активы	17459	22961	62,74	60,80	+5502	-1,94
Основные средства	17428	22937	62,63	60,74	+5509	-1,89
Нематериальные активы	31	24	0,11	0,06	-7	-0,05
Краткосрочные активы	10368	14802	37,26	39,20	+4434	+1,94
запасы	4995	4955	17,95	13,12	-40	-4,83
Расходы буд.периодов	2761	5303	9,92	14,04	+2542	+4,12
Кредиторская задолженность	2606	4441	9,37	11,76	+1835	+2,39
Денежные средства и их экв.	6	103	0,02	0,27	+97	0,25
Баланс	27827	37763	100	100	+9936	х

 

На основании данных, приведенных в таблице 2.1 можно сделать вывод о том, что долгосрочные активы в 2011 году ниже, чем в 2012году (на 5502 млн.руб или на 31,51%).  Доля долгосрочных активов в валюте баланса снизилась на 1,94%. Данное изменение положительно влияет на финансовую деятельность предприятия.  Также можно заметить  увеличение основных средств на 5509 млн.руб. или на 31,61%.. Доля основных средств в валюте баланса в 2012 снизилась на 1,89%. Нематериальные активы в 2012 году уменьшились на 7 млн.руб. Их доля в валюте в 2012 году снизилась на 0,05%,

 

 

 

 

 

 

что отрицательно повлияло на эффективность функционирования предприятия.

Проводя анализ краткосрочных  активов за 2011-2012гг. можно увидеть  их увеличение на 4434 млн.руб в 2012году по сравнению с 2011 годом. Доля их в  валюте в 2012 году увеличилась на 1,94%. Это может свидетельствовать  о нормальной оборачиваемости средств организации.

В 2012 году величина краткосрочных  активов увеличилась за счет увеличения  денежных средств на 97 млн. руб. и  краткосрочной кредиторской задолженности  на 1835 млн.руб.

В составе краткосрочных  активов присутствуют две наиболее крупные группы статей: запасы и кредиторская задолженность. Доля запасов колебалась в анализируемый период от 17,95% до 13,12%. Основной удельный вес в запасах составляют материалы, незавершенное производство и готовая продукция. В силу специфики деятельности анализируемого предприятия удельный вес, как животных на выращивании и откорме, так и прочих запасов отсутствует.

Следует отметить изменения, которые происходили с другой статьей краткосрочных активов  – кредиторской задолженностью. Ее доля поднялась с 9,37% до 11,76%, т.е. увеличилась на 2,39%. Повышения удельного веса кредиторской задолженности свидетельствует об относительном увеличением предоставляемых кредитов предприятию. Это значит, что либо предприятие проводит неразумную политику распределения финансов по своим платежам, либо задерживает поставки.

Увеличение валюты баланса  свидетельствует о  расширении предприятием хозяйственного оборота, причинами  которого может быть увеличение спроса на продукты (услуги) данного предприятия, возможность доступа на рынки  ресурсов, также это может быть связано с влиянием переоценки отдельных активов, когда изменение их стоимости связано с активной деятельностью.

Изучив динамику валюты баланса ОАО «Белгран», следует  отметить, что  в 2012 увеличилась на 9936 млн.руб (35,71%) по сравнению с 2011 годом. Это является положительной динамикой.

 

2.2 Анализ состава и структуры пассива баланса

 

Анализ состояния расчетов кредиторской задолженности предприятия за 2011-2012 годы представлен в таблице 2.2.

 

Таблица 2.1 – Динамика и структура долгосрочных активов ОАО «Белгран» за 2011-2012 гг.

Статьи пассива баланса	Год		Удельный вес, %		Изменение, +/-
	2011 г.	2012 г.	2011 г.	2012 г.	млн. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
Собственный капитал	19588	25652	70,99	59,98	+6064	-10,41
Уставный капитал	2261	2261	8,13	5,99	-	-2,14
1	2	3	4	5	6	7
Добавочный капитал	17260	23349	62,03	61,83	+6089	-0,2
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	67	42	0,81	0,11	-25	-0,7
Краткосрочные обязательства	8239	12111	29,61	32,07	+3872	+2,46
Краткосрочные кредиты и займы	4525	4277	16,26	11,33	-248	-4,93
Краткосрочная кредиторская задолженность	3712	7832	13,34	20,74	+4120	+7,4
Расходы будущих периодов	2	2	0,007	0,005	-	-0,002
Баланс	27827	37763	100	100	+9936	х