Финансово экономический анализ деятельности предприятия

 

       Общее изменение валовой прибыли: тыс. руб., где и - прибыль отчётного и базисного года соответственно.

∆П =852-759=93 т.р.

• Влияние на прибыль изменений отпускных цен на реализованную продукцию:

тыс. руб.

∆Пц = 114,78 * 105 – 106,01 * 105 = 920,85

• Влияние на прибыль изменений в объёме продукции (объёма продукции в оценке базисной себестоимости):

тыс. руб.,

где - коэффициент роста объёма реализации продукции,

К1 = 105/100 = 1.05

∆Пg = 759 * (1.05 – 1) = 37,95

где - себестоимость изменения объёма реализованной продукции за отчётный период в оценке себестоимости базисного года

- фактическая себестоимость реализованной  продукции базисного года

• Влияние на прибыль изменений в объёме продукции, обусловленных изменениями в структуре:

 тыс. руб.,

где - коэффициент роста реализации в оценке по отпускным ценам,

где - объём реализации в отчётном году в ценах базисного года,

- объём реализации в базисном  году

К2 = 1.05

• Влияние на прибыль экономии от снижения себестоимости:

 тыс. руб.,

∆Псс = 9842* 1,05 - 11200 = -865,9

 

где - фактическая себестоимость реализованной продукции за отчётный период.

Влияние на прибыль изменений себестоимости за счёт структурных сдвигов в составе продукции:

 0тыс. руб.

Сумма факторных отклонений:

∆П = 920,85 + 37,95 – 865,9 = 92,9 т.р.

 За отчётный период было  отмечено увеличение валовой  прибыли на 92,9 т.р. Влияние факторов имело следующий характер:

• увеличение на 920,85 т.р. за счет изменения отпускных цен на реализованную продукцию
• увеличение на 37,95 т.р. за счет изменений в объеме выпуска продукции
• уменьшение валовой прибыли на 865,9 т.р. за счет увеличения себестоимости.

 

     3. Анализ финансового состояния

1. Анализ размещения средств в активах и источников их формирования.

 

1. Основные имущественные показатели (тыс. руб.)

Таблица 3.1.1

Показатель	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Абсолютное отклонение	Темп роста
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	%
1. Активы (с.300)	9172	9719	547	105,96
2. Чистые активы	9172	9719	547	105,96
3. Собственные         средства (капитал) (с.490+с.640-с.220)	8122	8410	288	103,54
4. Оборотные   средства (с.290)	1068	1039	-29	97,28
5. Собственные    оборотные средства (с.490+с.640-с.220-с.190)	18	-270	-288	-1500
6. Внеоборотные  активы (с.190)	8104	8680	576	107,1
7. Основные средства (с.120)	7988	8608	620	107,76
8. Дебиторская задолженность(с.230+с.240)	197	183	-14	92,89
9. Кредиторская задолженность (с.620)	463	515	52	111,23
10. Быстро ликвидные активы (с.240+с.250+с.260+с.216)	297	367	70	133,67
11. Денежные средства (с.260)	115	191	76	166,08
12. Текущие обязательства (с.610+с.620)	463	515	52	111,23
13. Выручка (с.010)	10601	12052	1451	113,69
Ф №2
14. Чистая прибыль (с.190) Ф №2	127	265	138	208,66

 Вывод: все показатели выросли, кроме собственных оборотных средств, что является отрицательной тенденцией.  К тому же величина собственных оборотных средств меньше 0 и составляет -270. Чтобы изменить эту ситуацию, предприятию нужно увеличить размер собственного капитала. Уменьшение оборотных активов нецелесообразно, так как это может привести к уменьшению объема выпуска продукции.

 

 

2. Аналитические группировки статей актива баланса

Таблица 3.1.2

 

 

Актив баланса	На начало года		На конец периода		Абсолютное отклонение	Изменение в удельных весах	Темп роста, %
	Тыс. руб	%к итогу	Тыс. руб	% к итогу	тыс.руб.	%
Имущество всего (с.300)	9172	100	9719	100	547	-	105,96
Внеоборотные активы (с.190)	8104	88,35	8680	89,31	576	0,96	107,1
Оборотные активы (с.290)	1068	11,64	1039	10,69	-29	-0,95	97,28
Запасы (с.210)	690	7,52	590	6,07	-100	-1,45	85,5
Дебиторская задолженность (с.230+с.240)	197	2,14	183	1,9	-14	-0,24	92,89
Денежные средства (с.260)	115	1,25	191	1,96	76	0,71	166,08
Краткосрочные финансовые вложения (с.250)	29	0,32	51	0,52	22	0,2	175,86
Налог на добавленную стоимость (с.220)	37	0,4	24	0,25	-13	-0,15	64,86

 

 

 

 

 

3. Аналитические группировки статей пассива баланса

Таблица 3.1.3

 

Пассив баланса	На начало года		На конец периода		Абсолютное отклонение	Изменение в удельных весах %
	Тыс. руб.	%к итогу	Тыс. руб.	%к итогу	Тыс.руб.
Источники имущества всего (с.700)	9172	100	9719	100	547	-
Собственный капитал (с. 490)	8129	88,62	8406	86,49	277	-2,13
Заемный капитал (с.690+с.590)	1043	11,37	1313	13,51	270	2,14
Долгосрочные обязательства (с.590)	385	4,2	495	5,1	110	0,9
Краткострочные обязательства (с.690)	658	7,2	818	8,4	160	1,2
Кредиторская задолженность (с.620)	463	5,05	515	5,3	52	0,25

За анализируемый период наблюдался рост имущества предприятия, а соответственно рост его источников на 547 тыс.руб. или на 6%. Наибольшую долю в имуществе составляют заемный и собственный капиталы.

Сравнительные расчёты экономической эффективности использования имущества в отчётном периоде.

• коэффициент роста выручки: Кв =(В1-В0)/Во=(10601-12052)/12052=-0,12
• коэффициент роста валюты баланса: КБ=(Б1-Б0)/Б0=(9719-9172)/9172=0,06

Поскольку , то можно заключить, что в отчётном году имущество предприятия использовалось менее эффективно чем в предыдущем.

• ∆ВА/∆ Б=(8680-8104)/(9719-9172)=576/547=1,05
• ∆Об С/∆Б=(1039-1068)547=-0,05
• ∆ИСС/∆Б=(8406-8129)/547=0,51
• ∆ЗС/∆Б=(1313-1043)/547=0,49

Где, ∆ВА, ∆ОБС – соответственно прирост внеоборотных активов и оборотных средств;

∆Б – прирост валюты баланса;

∆ИСС, ∆ЗС – соответственно прирост собственных и заёмных средств.

Таблица.3.1.4Динамика состава и структуры внеоборотных активов

Наименование	На начало периода		На конец периода		Отклонение, т.р.	Темп прироста
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу		%
Внеоборотные активы всего:	8104	100	8680	100	576	7,1
в том числе:
Нематериальные активы (с.110)	17	0,21	22	0,25	5	29,41
Основные средства (с.120)	7988	98,57	8608	99,17	620	7,8
Незавершенное строительство (с.130)	99	1,22	50	0,58	-49	-49,49

Вышеприведённый анализ позволяет заключить, что динамика состава и структуры внеоборотных активов в целом положительная. Увеличение количества внеоборотных активов всего и в том числе.

Как показали расчеты, внеоборотные активы возросли на 7,1%, причем это изменение произошло за счет роста НМА (нематериальные активы) на 5 тыс. руб.  и ОС на 620 тыс. руб. Если изменение стоимости ОС произошло из-за покупки нового оборудования, а не переоценки, то это является положительной тенденцией. Но такая большая доля основных средств может указывать на нецелесообразность их использования. Необходимо рассчитать расходы на эксплуатацию оборудования, снижение потерь от брака. Необходимо провести инвентаризацию с целью выявления устаревшего оборудования и дальнейшего его списания, если это требуется, приведет к дальнейшему увеличению прибыли. В связи с тем, что по данным форм 1 и 2  прирост прибыли и выручки значительно выше прироста амортизационных отчислений, то негативное влияние высокой доли ОС позволяет при этом работать предприятию и получать прибыль.