Финансовый анализ

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Мая 2012 в 21:55, контрольная работа

Краткое описание

В данной главе представлена информация о предприятии ООО «Ладога».
Общество с ограниченной ответственностью фирма «Ладога» именуемое в дальнейшем «Общество», учреждено в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании Устава и законодательства. Юридический адрес Общества: 24102 г. Брянск, просп. Московский, 44-а, тел. 74-70-70

Содержание

Введение

1. Описание предприятия

2. Вертикальный анализ

3. Горизонтальный анализ

4. Трендовый анализ

5. Анализ деловой активности

6. Анализ структуры баланса

7. Анализ текущей финансовой устойчивости

8. Ликвидность баланса и кредитоспособность предприятия

9. Система финансовых коэффициентов

10. Определение потенциального банкротства предприятия с помощью постановления №498

11. Модель Дюпона и модифицированная модель Дюпона

12.Факторный анализ прибыли

13. Методика чистых активов

Заключение

Вложенные файлы: 1 файл

Финансовый анализ(расчетная работа).doc

— 224.00 Кб (Скачать файл)

Содержание

 

Введение

 

      Когда мы оставляем

Свои  чувства без контроля,

Пренебрегаем  светом анализа,

То  мы становимся слепыми.

Маркиз  де Сад 

      Рыночная  экономика в Российской Федерации  набирает все большую силу. Вместе  с ней набирает силу  и конкуренция  как основной механизм регулирования хозяйственного процесса. Конкурентоспособность предприятию, акционерному обществу, любому другому хозяйствующему субъекту может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в их распоряжении. Для организации такого управления необходимо знать методологию и методику финансового менеджмента, уметь применять на практике его приемы.

      Финансовый  менеджмент, или управление финансовыми  ресурсами и отношениями, охватывает систему принципов, методов, форм и приемов регулирования рыночного механизма в области финансов с целью повышения конкурентоспособности хозяйствующего субъекта.

      Финансовый  менеджмент как наука имеет сложную  структуру. Составной его частью является финансовый анализ, базирующийся на данных бухгалтерского учета и вероятностных оценках будущих фактов хозяйственной жизни. Связь бухгалтерского учета с управлением была отмечена уже давно. Управлять – значит принимать решения. Но осознанные и оправданные решения можно принимать только на основе достоверной информации. Наполеон говорил: « Управлять – значит предвидеть», а для этого необходимо обладать информацией. Еще более акцентировано эту мысль выразил знаменитый швейцарец И. Шер: «Бухгалтерский учет является непогрешимым судьей прошлого, необходимым спутником и руководителем в настоящем и надежным консультантом относительно будущего всякого хозяйственного предприятия».

      Такое понимание роли и возможностей учетных  данных меняет роль бухгалтера на предприятии, превращая его из простого регистратора фактов хозяйственной жизни в финансового аналитика, консультанта или менеджера. Бухгалтерская отчетность становится не «конечным продуктом» труда бухгалтера, а информационной основой последующих аналитических расчетов, необходимых для принятия управленческих решений.

Решения финансового характера точны  настолько, насколько хороша и объективна информационная база.

 

1. Описание  предприятия

 

     В данной главе представлена информация о предприятии ООО «Ладога».

     Общество  с ограниченной ответственностью фирма  «Ладога» именуемое в дальнейшем «Общество», учреждено в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

     Общество  является юридическим лицом и  строит свою деятельность на основании Устава и законодательства. Юридический адрес Общества: 24102 г. Брянск, просп. Московский, 44-а, тел. 74-70-70

     Участниками Общества являются граждане РФ:

     - Макаров Алексей Александрович

     - Хамова Александра Валентиновна

    - Тарасенко  Сергей Павлович

    - Десятков  Станислав Иванович

     Общество  является собственником переданного ему участниками имущества и денежных средств и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом. Участники отвечают по обязательствам Общества в пределах своих вкладов в уставный капитал. Принятие новых участников в состав Общества осуществляется по решению собрания участников. Общество имеет расчетный, валютный и другие счета в банковских учреждениях, круглую печать со своим наименованием, штампы, бланки и другие реквизиты. 

     Цели  и предмет деятельности предприятия

     Основной  целью Общества является получение прибыли.

     Основными видами деятельности Общества являются:

  • производство и реализация хлеба и хлебобулочных изделий потребителям области, других регионов России и за ее пределами;
  • торгово-коммерческая деятельность;
  • посреднические, а так же любые другие, не запрещенные законом виды хозяйственной деятельности.

     Общество  в установленном порядке приобретает  лицензии для осуществления тех видов деятельности, на которые распространяются ограничения, предусмотренные действующим законодательством.

     Для осуществления уставной деятельности Общество:

    • осуществляет деловые контакты,
    • заключает сделки, договоры, контракты с физическими и юридическими  лицами (в том числе и с иностранными),
    • создает, приобретает, отчуждает, берет и сдает в наем, аренду, лизинг и прочее, необходимые для своей деятельности всякого рода движимое и недвижимое имущество,
    • пользуется банковскими и иными кредитами, и используют заемные средства наравне с собственными в своей деятельности,
    • самостоятельно определяет формы и методы привлечения работников, оплаты труда,
    • пользуется в своей деятельности автотранспортом, помещением, оборудованием, другим личным имуществом, принадлежащим сотрудникам Общества и иным лицам, с выплатой их владельцам компенсаций по договорным ценам.
 

Правовой  статус общества. 

     Общество  приобретает права юридического лица с момента регистрации. Для  достижения своих целей в праве  от своего имени совершать сделки, приобретать имущественные и неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, арбитраже, третейском суде. Общество имеет право пользоваться кредитом в рублях и иностранной валюте. Оно отвечает по своим обязательствам всеми своими активами. Общество не отвечает по обязательствам государства и участников Общества. Последние отвечают по обязательствам Общества в пределах своих вкладов в уставный капитал; участники, внесшие вклады не полностью, несут солидарную ответственность по обязательствам Общества в размере неоплаченной доли.

     В порядке, установленном законом, Общество может создавать самостоятельно и совместно с другими обществами дочерние и зависимые общества, предприятия и организации других организационно-правовых форм с правами юридического лица, а также филиалы и представительства.

     Общество  самостоятельно планирует свою производственно-хозяйственную деятельность, а также социальное развитие коллектива. Основы планов составляют договоры, заключаемые с потребителями продукции и услуг, а также поставщиками материально-технических и иных ресурсов. Реализация продукции, выполнение работ и предоставление услуг осуществляются по ценам и тарифам, устанавливаемым Обществом самостоятельно.

     Общество  вправе привлекать для работы российских и иностранных специалистов, самостоятельно определяя формы, размеры и виды оплаты труда.

     В целях реализации технической, социальной, экономической и налоговой политики Общество несет ответственность за сохранность документов и т. п.

     Общество  вправе совершать любые действия, не запрещенные действующим законодательством; сделки, выходящие за пределы уставной деятельности, но не противоречащие закону, признаются действительными. 

     Порядок формирования уставного  капитала 

     Уставный  капитал Общества на момент учреждения объявляется в размере 10000000 рублей. Все вклады в уставный капитал  являются денежными. Уставный капитал разбит на 4-и доли, которые распределяются следующим образом:

     - Макаров Алексей Александрович  – 2000000 рублей;

     - Хамова Александра Валентиновна  – 3000000 рублей;

    - Тарасенко  Сергей Павлович – 3000000 рублей;

    - Десятков  Станислав Иванович – 2000000 рублей.

      Учредители  вносят не менее 50% своей доли в уставном капитале в момент регистрации Общества путем зачисления соответствующей  суммы на расчетный счет Общества. Оставшуюся часть учредители вносят в течение месяца после регистрации общества.

      Уставный  капитал Общества может формироваться за счет прибыли от его деятельности. При необходимости, в том числе в случаях, прямо предусмотренных законом, уставный капитал может быть увеличен как за счет дополнительных взносов участников, так и за счет прибыли от деятельности общества.

      Участник, не оплативший полностью свою долю в уставном капитале в сроки, установленные Уставом, действующим законодательством, решением Общего собрания участников может быть выведен из числа участников общества. Данному участнику возвращается имущество и денежные средства, внесенные им в качестве частичной оплаты своей доли в уставном капитале в срок не позднее 6-и месяцев после принятия решения о выводе участника из состава Общества.

      Решение об увеличении (уменьшении) уставного  капитала принимает Общее собрание участников. Уменьшение уставного капитала производится в порядке, определяемом Уставом и действующем законодательством, только после уведомления всех кредиторов Общества.

     Количество  голосов, которыми обладает участник, равно количеству полностью оплаченных ими долей. 

     Имущество, учет и отчетность. 

     Имущество Общества образуется за счет вкладов  в уставный капитал, а также за счет иных источников, предусмотренных  действующим законодательством. Резервный фонд образуется за счет ежегодных отчислений от прибыли в размерах, определяемых Общим собранием, до тех пор, пока сумма резервного фонда не достигнет 25% уставного капитала Общества. Отчисления в остальные фонды осуществляются в размерах и порядке, установленных Общим собранием участников.

     Имущество Общества может быть изъято только по вступившему в законную силу решению суда или арбитражного суда.

     Общество  осуществляет учет результатов работ, ведет оперативный, бухгалтерский и статистический учет по нормам, действующим в РФ. Организацию документооборота в обществе осуществляет директор. Финансовый год общества совпадает с календарным годом. Директор и главный бухгалтер общества несут личную ответственность за соблюдение порядка ведения, достоверность учета и отчетности. 

     Распределение прибыли. 

     Часть чистой прибыли, подлежащей распределению, распределяется пропорционально вкладам в уставный капитал Общества.

 

2. Вертикальный анализ

 

     Вертикальный  анализ показывает структуру средств  предприятия и их источников. Можно выделить две основные черты, обуславливающие необходимость и целесообразность проведения вертикального анализа:

     • переход к относительным показателям позволяет проводить межхозяйственные   сравнения  экономического   потенциала  и результатов деятельности предприятий, различающихся по величине используемых ресурсов и другим объемным показателям;

     • относительные показатели в определенной степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике.

     В нашем случае вертикальному анализу  подвергаются форма №1 и форма №2 бухгалтерской отчетности.

     Вертикальный  анализ формы №1

     Таблица 1

Показатель Абсолют. значение, тыс. руб. Относит. значение, % Отклонение          тыс. руб.    %                         
н.года к. года н.года к. года абс. отн.
1 2 3 4 5 6 7
АКТИВ 151 913 194 412 100,0 100,0 х х
1. Внеоборотные активы, в т.ч. 74000 83900 48,7 43,2 9900 -5,6
      Нематериальные активы 7200 10000 4,7 5,1 2800 0,4
      Основные средства 60000 65300 39,5 33,6 5300 -5,9
      Долгоср. фин. вложения 6800 8600 4,5 4,4 1800 -0,1
2. Оборотные активы, в т.ч. 77913 110512 51,3 56,8 32599 5,6
      Запасы 25 200 30500 16,6 15,7 5300 -0,9
      Дебит. задолж-ть (>12 мес.) 6800 5440 4,5 2,8 -1360 -1,7
      Дебит. задолж-ть (<12 мес.) 12332 37392 8,1 19,2 25060 11,1
      Краткосроч. фин. вложения 1581 1680 1,0 0,9 99 -0,2
      Денежные средства 32000 35500 21,1 18,3 3500 -2,8
ПАССИВ 151 913 194 412 100,0 100,0 42499 0,0
3. Капитал и резервы, в т.ч. 68000 95200 44,8 49,0 27200 4,2
      Уставный капитал 27660 27660 18,2 14,2 0 -4,0
      Добавочный капитал 37140 51400 24,4 26,4 14260 2,0
      Резервный капитал 1700 1700 1,1 0,9 0 -0,2
      Фонд социальной сферы 1500 2430 1,0 1,2 930 0,3
      Нераспр. ПР отчёт. года   12010 0,0 6,2 12010 6,2
4. Долгосрочные обязательства 7005 7705 4,6 4,0 700 -0,6
5. Краткосрочные обяз-ва, в т.ч. 76908 91507 50,6 47,1 14599 -3,6
      Кредиты 34000 37400 22,4 19,2 3400 -3,1
      Кредиторская задолж-ть 42908 54107 28,2 27,8 11199 -0,4

Информация о работе Финансовый анализ