Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Марта 2014 в 16:24, курсовая работа
Метою дослідження є фінансовий аналіз стану підприємства в інвестиційному процесі.
У курсовій роботі виконуються наступні завдання:
- розкрити теоретичні аспекти фінансового аналізу стану підприємства в інвестиційному процесі;
- провести аналіз фінансового стану підприємства на прикладі ТОВ «ВетСервіс»;
- виконати фінансовий аналіз ефективності інвестиційного проекту підприємства ТОВ « ВетСервіс».
Вступ
1. Теоретичні аспекти фінансового аналізу стану підприємства в інвестиційному процесі…………………………………………………………….5
1.1 Роль і сутність фінансового аналізу стану підприємства в інвестиційному процесі…………………………………………………………….5
1.2 Методи проведення фінансового аналізу в інвестиційному процесі…………………………………………………………………………..…..7
1.3 Проблематика фінансування підприємства в інвестиційному процесі……………………………………………………………………………..13
2. Аналіз фінансового стану підприємства на прикладі ТОВ «ВетСервіс»………………………………………………………………………..16
2.1 Організаційно-економічна характеристика підприємства…………..16
2.2 Аналіз фінансових результатів підприємства ТОВ «ВетСервіс»…...18
2.3 Інвестиції підприємства ТОВ «ВетСервіс» у майбутньому…………24
3. Фінансовий аналіз ефективності інвестиційного проекту підприємства ТОВ « ВетСервіс»…………………………………………………………………30
Висновки …………………………………………………………………...38
Список використаної літератури………………………………………….40
Додаток А Баланс підприємства ТОВ «ВетСервіс» на 2010-2012 рр.
Додаток Б Звіт про фінансові результати на 2010-2012 рр.
Додаток В Алгоритм розрахунку показників фінансово-господарської діяльності ТОВ «ВетСервіс»
Баланс на 31.12.2012
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Необоротні активи | |||
Нематеріальні активи: | |||
- залишкова вартість |
010 |
0 |
0 |
- первісна вартість |
011 |
0 |
0 |
- накопичена амортизація |
012 |
0 |
0 |
Незавершене будівництво |
020 |
0 |
0 |
Основні засоби: | |||
- залишкова вартість |
030 |
2539,0 |
2710,0 |
- первісна вартість |
031 |
3091,0 |
3478,0 |
- знос |
032 |
552,0 |
768,0 |
Довгострокові біологічні активи: | |||
- справедлива (залишкова) вартість |
035 |
0 |
0 |
- первісна вартість |
036 |
0 |
0 |
- накопичена амортизація |
037 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Довгострокові фінансові інвестиції: | |||
- які обліковуються за методом
участі в капіталі інших |
040 |
0 |
0 |
- інші фінансові інвестиції |
045 |
1750,0 |
1750,0 |
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
0 |
0 |
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості |
055 |
0 |
0 |
Первісна вартість інвестиційної нерухомості |
056 |
0 |
0 |
Знос інвестиційної нерухомості |
057 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Відстрочені податкові активи |
060 |
0 |
0 |
Гудвіл |
065 |
0 |
0 |
Інші необоротні активи |
070 |
0 |
0 |
Гудвіл при консолідації |
075 |
0 |
0 |
Усього за розділом I |
080 |
4289,0 |
4460,0 |
II. Оборотні активи | |||
Виробничі запаси |
100 |
0 |
0 |
Поточні біологічні активи |
110 |
0 |
0 |
Незавершене виробництво |
120 |
0 |
0 |
Готова продукція |
130 |
0 |
0 |
Товари |
140 |
4678,0 |
3893,0 |
Векселі одержані |
150 |
0 |
0 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
- чиста реалізаційна вартість |
160 |
766,0 |
4088,0 |
- первісна вартість |
161 |
766,0 |
4088,0 |
- резерв сумнівних боргів |
162 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Дебіторська заборгованість за рахунками: | |||
- за бюджетом |
170 |
0 |
0 |
- за виданими авансами |
180 |
0 |
0 |
- з нарахованих доходів |
190 |
0 |
0 |
- із внутрішніх розрахунків |
200 |
0 |
0 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
6,0 |
1,0 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
0,0 |
0,0 |
Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
- в національній валюті |
230 |
118,0 |
550,0 |
- у т.ч. в касі |
231 |
0 |
0 |
- в іноземній валюті |
240 |
0 |
0 |
Інші оборотні активи |
250 |
25,0 |
505,0 |
Усього за розділом II |
260 |
5593,0 |
9037,0 |
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
0 |
0 |
IV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
0 |
0 |
Баланс |
280 |
9882,0 |
13497,0 |
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Власний капітал | |||
Статутний капітал |
300 |
6100,0 |
9200,0 |
Пайовий капітал |
310 |
0 |
0 |
Додатковий вкладений капітал |
320 |
0 |
0 |
Інший додатковий капітал |
330 |
0 |
0 |
Резервний капітал |
340 |
22,0 |
22,0 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
28,0 |
38,0 |
Неоплачений капітал |
360 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Вилучений капітал |
370 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Накопичена курсова різниця |
375 |
0 |
0 |
Усього за розділом I |
380 |
6150,0 |
9260,0 |
Частка меншості |
385 |
0 |
0 |
II. Забезпечення наступних виплат та платежів | |||
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
0 |
0 |
Інші забезпечення |
410 |
0 |
0 |
Сума страхових резервів |
415 |
0 |
0 |
Сума часток перестраховиків у страхових резервах |
416 |
0 |
0 |
Цільове фінансування |
420 |
0 |
0 |
Усього за розділом II |
430 |
||
ІІІ. Довгострокові зобов’язання | |||
Довгострокові кредити банків |
440 |
0 |
0 |
Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
450 |
0 |
0 |
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
0 |
0 |
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
0 |
0 |
Усього за розділом III |
480 |
||
ІV. Поточні зобов’язання | |||
Короткострокові кредити банків |
500 |
3189,0 |
0 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
510 |
0 |
0 |
Векселі видані |
520 |
0 |
0 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
444,0 |
4085,0 |
Поточні зобов’язання за розрахунками: | |||
- з одержаних авансів |
540 |
0 |
0 |
- з бюджетом |
550 |
12,0 |
11,0 |
- з позабюджетних платежів |
560 |
0,0 |
0,0 |
- зі страхування |
570 |
16,0 |
28,0 |
- з оплати праці |
580 |
35,0 |
55,0 |
- з учасниками |
590 |
0 |
0 |
- із внутрішніх розрахунків |
600 |
0 |
0 |
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу |
605 |
0 |
0 |
Інші поточні зобов'язання |
610 |
36,0 |
48,0 |
Усього за розділом IV |
620 |
3732,0 |
4227,0 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
0 |
0 |
Баланс |
640 |
9882,0 |
13487,0 |
Додаток Б – Звіт про фінансові результати ТОВ «ВетСервіс» за 2010-2012 рр.
Звіт про фінансові результати за 2011 рік
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ | ||||||||
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період | |||||
1 |
2 |
3 |
4 | |||||
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
16277 |
16642 | |||||
Податок на додану вартість |
015 |
(2713) |
(2774) | |||||
Акцизний збір |
020 |
( 0 ) |
( 0 ) | |||||
025 |
( 0 ) |
( 0 ) | ||||||
Інші вирахування з доходу |
030 |
( 10 ) |
( 100 ) | |||||
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
13554 |
13768 | |||||
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
(11170) |
(10784) | |||||
Валовий прибуток: | ||||||||
- прибуток |
050 |
2384 |
2984 | |||||
- збиток |
055 |
0 |
0 | |||||
Інші операційні доходи |
060 |
1 |
1 | |||||
Адміністративні витрати |
070 |
778 |
996 | |||||
Витрати на збут |
080 |
982 |
1428 | |||||
Інші операційні витрати |
090 |
93 |
270 | |||||
Фінансові результати від операційної діяльності: | ||||||||
- прибуток |
100 |
532 |
291 | |||||
- збиток |
105 |
0 |
0 | |||||
Доход від участі в капіталі |
110 |
0 |
0 | |||||
Інші фінансові доходи |
120 |
0 |
0 | |||||
Інші доходи |
130 |
33 |
0 | |||||
Фінансові витрати |
140 |
473 |
222 | |||||
Втрати від участі в капіталі |
150 |
0 |
0 | |||||
Інші витрати |
160 |
25 |
0 | |||||
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | ||||||||
- прибуток |
170 |
67 |
0 | |||||
- збиток |
175 |
0 |
0 | |||||
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
55 |
59 | |||||
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності |
185 |
0 |
0 | |||||
Фінансові результати від звичайної діяльності: | ||||||||
- прибуток |
190 |
12 |
11 | |||||
- збиток |
195 |
0 |
0 | |||||
Надзвичайні: | ||||||||
- доходи |
200 |
0 |
0 | |||||
- витрати |
205 |
( 0 ) |
( 0 ) | |||||
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
( 0 ) |
( 0 ) | |||||
Чистий: | ||||||||
- прибуток |
220 |
12 |
11 | |||||
- збиток |
225 |
( 0 ) |
( 0 ) | |||||
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ | ||||||||
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період | |||||
1 |
2 |
3 |
4 | |||||
Матеріальні затрати |
230 |
441 |
434 | |||||
Витрати на оплату праці |
240 |
475 |
385 | |||||
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
175 |
143 | |||||
Амортизація |
260 |
198 |
214 | |||||
Інші операційні витрати |
270 |
564 |
1518 | |||||
Разом |
280 |
1853 |
2694 | |||||
Звіт про фінансові результати за 2012 рік
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ | ||||
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період | |
1 |
2 |
3 |
4 | |
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
24803 |
16277 | |
Податок на додану вартість |
015 |
4134 |
2713 | |
Акцизний збір |
020 |
( 0 ) |
( 0 ) | |
025 |
( 0 ) |
( 0 ) | ||
Інші вирахування з доходу |
030 |
3 |
10 | |
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
20666 |
13554 | |
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
17046 |
11170 | |
Валовий прибуток: | ||||
- прибуток |
050 |
3620 |
2384 | |
- збиток |
055 |
0 |
0 | |
Інші операційні доходи |
060 |
1 |
1 | |
У т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності |
061 |
1322 |
778 | |
Адміністративні витрати |
070 |
1322 |
778 | |
Витрати на збут |
080 |
1667 |
982 | |
Інші операційні витрати |
090 |
126 |
93 | |
У т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності |
091 |
( 0 ) |
( 0 ) | |
Фінансові результати від операційної діяльності: | ||||
- прибуток |
100 |
476 |
532 | |
- збиток |
105 |
( ) |
( 0 ) | |
Доход від участі в капіталі |
110 |
0 |
0 | |
Інші фінансові доходи |
120 |
0 |
0 | |
Інші доходи |
130 |
121 |
33 | |
Фінансові витрати |
140 |
436 |
473 | |
Втрати від участі в капіталі |
150 |
0 |
0 | |
Інші витрати |
160 |
10 |
25 | |
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті |
165 |
0 |
0 | |
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | ||||
- прибуток |
170 |
151 |
67 | |
- збиток |
175 |
|||
У т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності |
176 |
0 |
0 | |
У т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності |
177 |
0 |
0 | |
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
141 |
55 | |
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності |
185 |
0 |
0 | |
Фінансові результати від звичайної діяльності: | ||||
- прибуток |
190 |
10 |
12 | |
- збиток |
195 |
0 |
0 | |
Надзвичайні: | ||||
- доходи |
200 |
0 |
0 | |
- витрати |
205 |
( 0 ) |
( 0 ) | |
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
( 0 ) |
( 0 ) | |
Частка меншості |
215 |
0 |
0 | |
Чистий: | ||||
- прибуток |
220 |
10 |
12 | |
- збиток |
225 |
( 0 ) |
( 0 ) | |
Забезпечення матеріального заохочення |
226 |
0 |
0 | |
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ | |||||
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період | ||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Матеріальні затрати |
230 |
797 |
441 | ||
Витрати на оплату праці |
240 |
744 |
475 | ||
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
277 |
175 | ||
Амортизація |
260 |
315 |
198 | ||
Інші операційні витрати |
270 |
1012 |
564 | ||
Разом |
280 |
3145 |
1853 | ||
Додаток В - Алгоритм розрахунку показників фінансово-господарської діяльності ТОВ «ВетСервіс»
Назва показника |
Алгоритм розрахунку |
Рентабельність виробничих витрат |
ф.2 (р.050 або 055) : (р.040) * 100 |
Рентабельність господарської діяльності |
ф.2 (р.170 або 175+р.200-205) : (сума р.040, 070, 080, 090, 140, 150, 160, 205) * 100 |
Рентабельність продаж |
ф.2 (р.220 або 225) : (р.035)*100 |
Рентабельність активів |
ф.2 (р.220 або 225) : (р.280)*100 |
Коефіцієнт окупності виробничих витрат |
ф.2 (р.035) : (р.040) |
Коефіцієнт окупності активів |
ф.2(р.035) : ф.1 (р.280 ) |
Фондовіддача |
ф.2(р.220) : ф.1 (р.380) |
Коефіцієнт абсолютній ліквідності |
Ф.1(р.220+р.230+р.240)/Ф.1р. |
Коефіцієнт фінансової стійкості |
Ф.1 ряд.(430+480 +620+630)/Ф.1 ряд (080+260+270) |
Коефіцієнт концентрації власного капіталу (автономії) |
Ф.1 ряд.380/Ф.1(080+260+270) |
Коефіцієнт оборотності власного капіталу. |
ф.2(р.035):ф.1(р.380 ) |
Тривалість обороту власного капіталу. |
365:Коефіцієнт оборотності |
Коефіцієнт термінової ліквідності |
Ф.1(р.260- р.100 - р.110- р.120-р.130-р.140+р.270)/Ф.1р. |
Коефіцієнт поточної ліквідності |
Ф.1(р.260+р.270)/Ф.1(р.620+р. |
Информация о работе Фінансовий аналіз стану підприємства в інвестиційному процесі