Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Октября 2013 в 12:00, курсовая работа
Цель написания данной работы – дать представление о технологии планирования средств на оплату труда. Задачи:
1. Дать представление о целях и задачах планирования средств труда.
2. Рассмотреть структуру фонда оплаты труда.
3. Рассмотреть системы оплаты труда.
Введение
1Цели, задачи и технологии планирования средств на оплату труда
1.1 Цели и задачи планирования средств на оплату
1.2 Состав средств на оплату труда
1.3 Планирование фонда оплаты труда
1.4 Методы определения планового фонда оплаты труда.
2 Разработка бюджета предприятия
Заключение
Список используемой литературы
Таблица 2 График поступления денежных средств от продаж (руб.)
Наименование/период (квартал) |
1 |
2 |
3 |
4 |
Всего |
1. Остаток дебиторской
задолженности на начало |
0 |
0 | |||
2. Поступление от продаж каждого квартала |
115637,5 |
94612,5 |
|||
1-й |
122856,3 |
100518,8 |
|||
2-й |
133168,8 |
108956,3 |
|||
3-й |
133278,8 |
||||
4-й |
115637,5 |
217468,8 |
233687,5 |
242235 |
|
3. Всего поступлений |
94612,5 |
100518,8 |
108956,3 |
109046,3 |
|
4. Дебиторская задолженность на конец периода |
Запасы готовой продукции на конец квартала планируются в размере 25% от объема продаж следующего квартала. Запасы на конец четвертого квартала Изделие 1 – 70 шт, Изделие 2 – 80 шт. На начало года запасы готовой продукции равны нулю.
Таблица 3 Производственный бюджет в натуральных единицах
Наименование/период (квартал) |
1 |
2 |
3 |
4 |
Всего |
1. Плановый объем продаж, ед. | |||||
1.1 Изделие №1 |
170 |
195 |
215 |
215 |
|
1.2 Изделие №2 |
220 |
220 |
235 |
235 |
|
2. Плановые остатки готовой продукции на конец периода, ед. | |||||
2.1 Изделие №1 |
48,75 |
53,75 |
53,75 |
70 |
- |
2.2 Изделие №2 |
55 |
58,75 |
58,75 |
80 |
- |
3. Остатки готовой продукции на начало периода, ед. | |||||
3.1 Изделие №1 |
0 |
48,75 |
53,75 |
53,75 |
- |
3.2 Изделие №2 |
0 |
55 |
58,75 |
58,75 |
- |
4. Объем выпуска готовой продукции, ед. | |||||
4.1 Изделие №1 |
218,75 |
200 |
215 |
231,25 |
|
4.2 Изделие №2 |
275 |
223,75 |
235 |
256,25 |
|
Таблица 4 Норма расхода основных материалов на единицу продукции, кг.
Наименование |
Вид продукции | |
Изделие №1 |
Изделие №2 | |
Материал А |
2 |
3 |
Материал Б |
1 |
2 |
Таблица 5 Бюджет прямых затрат на материалы
Наименование/период (квартал) |
1 |
2 |
3 |
4 |
Всего |
1. Количество единиц
продукции, подлежащих | |||||
1.1 Изделие №1 |
218,75 |
200 |
215 |
231,25 |
|
1.2 Изделие №2 |
275 |
223,75 |
235 |
256,25 |
|
2. Потребности в материалах для производства готовой продукции, кг | |||||
2.1 Изделие №1 |
|||||
Материал А |
437,5 |
400 |
430 |
462,5 |
|
Материал Б |
218,75 |
200 |
215 |
231,25 |
|
2.2 Изделие №2 |
|||||
Материал А |
825 |
671,25 |
705 |
768,75 |
|
Материал Б |
550 |
447,5 |
470 |
512,5 |
|
2.3 Итого Материал А |
1262,5 |
1071,25 |
1135 |
1231,25 |
|
2.4 Итого Материал Б |
768,75 |
647,5 |
685 |
743,75 |
|
3. Цена за 1кг, руб. | |||||
3.1 Материал А |
7 |
7 |
7 |
7 |
- |
3.2 Материал Б |
8 |
8 |
8 |
8 |
- |
4. Прямые затраты на материалы, руб. | |||||
4.1 Изделие №1 |
|||||
Материал А |
3062,5 |
2800 |
3010 |
3237,5 |
|
Материал Б |
1750 |
1600 |
1720 |
1850 |
|
Итого материалы по Изделию №1 |
4812,5 |
4400 |
4730 |
5087,5 |
|
4.2 Изделие №2 |
|||||
Материал А |
5775 |
4698,75 |
4935 |
5381,25 |
|
Материал Б |
4400 |
3580 |
3760 |
4100 |
|
Итого материалы по Изделию №2 |
10175 |
8278,75 |
8695 |
9481,25 |
|
4.3 Всего материалы |
14987,5 |
12678,75 |
13425 |
14568,75 |
|
Запасы материалов на конец периода составляют 10 % от потребности в материалах следующего месяца. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода.
Запас на конец 4 квартала определен в следующем объеме: Материал А –280 кг., Материал Б –160 кг.
Таблица 6 Бюджет закупок материалов (в натуральном и стоимостном выражении)
Наименование/период (квартал) |
1 |
2 |
3 |
4 |
Всего |
Закупки материалов (в натуральном выражении) | |||||
1. Потребности в материалах
для производства готовой | |||||
1.1 Материал А |
1262,5 |
1071,25 |
1135 |
1231,25 |
|
1.2 Материал Б |
768,75 |
647,5 |
685 |
743,75 |
|
2. Запас материалов на конец периода, кг | |||||
2.1 Материал А |
107,125 |
113,5 |
123,125 |
280 |
|
2.2 Материал Б |
64,75 |
68,5 |
74,375 |
160 |
|
3. Запас материалов на начало периода, кг | |||||
3.1 Материал А |
0 |
107,125 |
113,5 |
123,125 |
|
3.2 Материал Б |
0 |
64,75 |
68,5 |
74,375 |
|
4. Объем закупок материалов, кг | |||||
4.1 Материал А |
1369,625 |
1077,625 |
1144,625 |
1388,125 |
|
4.2 Материал Б |
833,5 |
651,25 |
690,875 |
829,375 |
|
Закупки материалов (в стоимостном выражении) | |||||
5. Прямые затраты на материалы, руб. | |||||
5.1 Материал А |
8837,5 |
7498,75 |
7945 |
8618,75 |
|
5.2 Материал Б |
6150 |
5180 |
5480 |
5950 |
|
5.3 Всего |
14987,5 |
12678,75 |
13425 |
14568,75 |
|
6. Запас материалов на конец периода, руб. | |||||
6.1 Материал А |
749,875 |
794,5 |
861,875 |
1960 |
|
6.2 Материал Б |
518 |
548 |
595 |
1280 |
|
6.3 Всего |
1267,875 |
1342,5 |
1456,875 |
3240 |
|
7. Запас материалов на начало периода, руб. |
0 |
1267,875 |
1342,5 |
1456,875 |
|
8. Сумма затрат на покупку материалов, руб. |
16255,375 |
12753,38 |
13539,38 |
16351,88 |
|
Платежи за материалы будут осуществляться по принципу: 70% приобретенных материалов оплачиваются в текущем квартале, 30% - в следующем.
Таблица 7 График оплаты приобретенных материалов, руб.
Наименование/период (квартал) |
1 |
2 |
3 |
4 |
Всего |
1. Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода |
0 |
0 | |||
2. Выплаты по прямым закупкам материалов каждого месяца |
|||||
1-й |
11378,763 |
4876,613 |
- |
- |
|
2-й |
- |
8927,363 |
3826,013 |
- |
|
3-й |
- |
- |
9477,563 |
4061,813 |
|
4-й |
- |
- |
- |
11446,31 |
|
3. Итого денежных выплат |
11378,763 |
13803,98 |
13303,58 |
15508,13 |
|
4. Кредиторская задолженность на конец периода |
4876,6125 |
3826,013 |
4061,813 |
4905,563 |
Таблица 8 Бюджет прямых затрат на оплату труда
Наименование/период (квартал) |
1 |
2 |
3 |
4 |
Всего |
1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, ед. | |||||
1.1 Изделие №1 |
218,75 |
200 |
215 |
231,25 |
|
1.2 Изделие №2 |
275 |
223,75 |
235 |
256,25 |
|
2. Общие затраты рабочего времени, ч | |||||
2.1 Изделие №1 (__чел.-час/ изд) |
2406,25 |
2200 |
2365 |
2543,75 |
|
2.2 Изделие №2 (__ чел.-час/ изд) |
1375 |
1118,75 |
1175 |
1281,25 |
|
2.3 Итого |
3781,25 |
3318,75 |
3540 |
3825 |
|
3. Почасовая ставка, руб. |
20 |
20 |
25 |
25 |
|
4. Прямые затраты на оплату труда, руб. | |||||
4.1 Изделие №1 |
48125 |
44000 |
59125 |
63593,75 |
|
4.2 Изделие №2 |
27500 |
22375 |
29375 |
32031,25 |
|
4.3 Итого |
75625 |
55375 |
88500 |
95625 |
|
Таблица – 9 Бюджет общепроизводственных расходов
Наименование/период (квартал) |
1 |
2 |
3 |
4 |
Всего |
Цех № 1 | |||||
1. Запланированные прямые затраты труда, ч |
2406,25 |
2200 |
2365 |
2543,75 |
|
2. Переменные накладные расходы, руб. |
48125 |
44000 |
47300 |
50875 |
|
В том числе: 2.1 Вспомогательные материалы (ставка – 1 руб./ч) |
2406,25 |
2200 |
2365 |
2543,75 |
|
2.2 Заработная плата |
24062,5 |
22000 |
23650 |
25437,5 |
|
2.3 Ремонт (ставка- 5 руб./ч) |
12031,25 |
11000 |
11825 |
12718,75 |
|
2.4 Двигательная электроэнергия (ставка – 4 руб./ч) |
9625 |
8800 |
9460 |
10175 |
|
3. Постоянные накладные расходы, руб. |
1680 |
2050 |
2140 |
2160 |
|
В том числе: 3.1 Амортизационные отчисления оборудования цеха |
700 |
1050 |
1050 |
1050 |
|
3.2 Страхование имущества |
150 |
150 |
200 |
200 |
|
3.3 Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов |
270 |
270 |
270 |
270 |
|
3.4 Электроэнергия на освещение |
320 |
320 |
320 |
320 |
|
3.5 Ремонт цеха |
240 |
260 |
300 |
320 |
|
4. Итого накладные расходы начисленные (цех № 1), руб. |
49805 |
46050 |
49440 |
53035 |
|
5. Итого ставка накладных расходов по цеху № 1, руб./ч |
20,698182 |
20,93182 |
20,90486 |
20,84914 |
|
Цех № 2 | |||||
1. Запланированные прямые затраты труда, ч |
1375 |
1118,75 |
1175 |
1281,25 |
|
2. Переменные накладные расходы, руб. |
27500 |
22375 |
23500 |
25625 |
|
В том числе: 2.1 Вспомогательные материалы (ставка – 1 руб./ч) |
1375 |
1118,75 |
1175 |
1281,25 |
|
2.2 Заработная плата |
13750 |
11187,5 |
11750 |
12812,5 |
|
2.3 Ремонт (ставка- 5 руб./ч) |
6875 |
5593,75 |
5875 |
6406,25 |
|
2.4 Двигательная электроэнергия (ставка – 4 руб./ч) |
5500 |
4475 |
4700 |
5125 |
|
3. Постоянные накладные расходы, руб. |
2400 |
3050 |
3090 |
3090 |
|
В том числе: 3.1 Амортизационные отчисления оборудования цеха |
1300 |
1950 |
1950 |
1950 |
|
3.2 Страхование имущества |
130 |
130 |
150 |
150 |
|
3.3 Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов |
270 |
270 |
270 |
270 |
|
3.4 Электроэнергия на освещение |
400 |
400 |
420 |
420 |
|
3.5 Ремонт цеха |
300 |
300 |
300 |
300 |
|
4. Итого накладные расходы начисленные (цех № 2), руб. |
29900 |
25425 |
26590 |
28715 |
|
5. Итого ставка накладных расходов по цеху № 2, руб./ч |
21,745455 |
22,72626 |
22,62979 |
22,41171 |
|
В целом по предприятию (руб.) | |||||
1. Переменные накладные расходы |
75625 |
66375 |
70800 |
76500 |
|
2. Постоянные накладные расходы |
4080 |
5100 |
5230 |
5250 |
|
3. Итого накладные расходы начисленные |
79705 |
71475 |
76030 |
81750 |
|
4. Итого выплата денежных средств* |
77705 |
68475 |
73030 |
78750 |
|
Амортизация не вызывает реального оттока денежных средств, поэтому вычитается из общего объема общепроизводственных расходов. | |||||
Информация о работе Цели, задачи и технологии планирования средств на оплату труда