Бизнес-план кафе "Вареничек"

 
3. Расчет амортизации

 

К учету амортизации, относим имущество указанное в таблице оборудование, но с условием их стоимости не менее 40 000 рублей и сроком полезного использования. В соответствии со статьей 259 НК РФ для исчисления амортизационных начислений мы можем использовать два метода: линейный и нелинейный метод.

 

Расчёт амортизации

 

 

Наименование	Стоимость     (тыс. руб.)	Срок полезного    использования	Норма амортизации    (%)	Сумма амортизации    за год     (тыс. руб.)
Морозильный прилавок	120 000	5	20	24 000
Холодильник производственный	140 000	7	14,3	20 100
Холодильник в бар	30 000	5	20	6000
Плита производственная	100 000	7	14,3	14 300
Пароконвектомат	250 000	7	14,3	35 800
Жарочный шкаф	260 000	7	14,3	37 200
Титан	25 000	4	25	6 300
Привод с насадками	150 000	7	14,3	21 500
Слайзер	40 000	5	20	8 000
Картофелечистка	30 000	5	20	6 000
Электромясорубка	25 000	5	20	5 000
Кофеварка	30 000	5	20	6 000
Кофемолка	15 000	5	20	3 000
Миксер	20 000	5	20	4 000
Барная стойка	45 000	5	20	9 000
Компьютер	90 000	5	20	18 000
Итого	1 370 000			224 200

 
 
 
Норма амортизации =   1/ Срок полезного использования * 100    
 
Сумма амортизации за год = Стоимость * Норму амортизации / 100% 
 
Исходя из данной таблицы, мы видим, что сумма амортизационного фонда по оборудованию за год составила 224 200 тыс. руб.

. 
К малоценным и быстро изнашивающимся предметам (МБП) относятся все предметы, необходимое для деятельности нашего предприятия, которые стоят не более 20.тыс. руб.  
 
Общая сумма МБП рассчитывается по формуле: 
 
МБП = Общая сумма оборудования – Сумма амортизационного оборудования. 
 
Сумма амортизационного оборудования равна 1 370 000 руб. 
 
Если на всё оборудование мы затратили 1 776 300 руб., то общая сумма МБП будет составлять: 1 776 300 – 224 200 = 1 552 100 руб.

 

 

 

4. Затраты на связь, телефон, интернет

 

Таблица 12. Затраты на телефон, интернет

Наименование услуг	Стоимость в месяц, руб.	Стоимость в год, руб.
Телефон	1200	14 400
Интернет	1000	12000
Итого	1500	26 400

 

VI. Организационный план

1. Определение организационно-правовой  формы

1. Организационно-правовая форма предприятия

Организационно-правовая форма — способ закрепления и использования имущества хозяйствующим субъектом и вытекающие из этого его правовое положение и цели предпринимательской деятельности.

Наш бар-кафе будет вести свою деятельность как общество с ограниченной     ответственностью ООО «Вареничек.

Общество с ограниченной ответственностью наряду с иными видами хозяйственных обществ, а также хозяйственных товариществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий является коммерческой организацией, то есть организацией, преследующей извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и распределяющей полученную прибыль между участниками.

В отличие от государственных и муниципальных унитарных предприятий, на имущество которых их учредители имеют право собственности или иное вещное право, общества с ограниченной ответственностью (равно как и иные виды хозяйственных обществ, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов) характеризуются тем, что их участники имеют в отношении них обязательственные права.

 

(ООО) – общество, учреждённое  одним или несколькими лицами, уставный капитал которых разделён  на доли определённых размеров.

Учредительными документами (ООО) является учредительный договор или устав. Учредительный договор регулирует порядок создания общества и взаимоотношений учредителей друг с другом и с обществом на период его существования. Устав утверждается участниками общества после подписания учредительного договора. Если общество утверждается одним лицом, то учредительным документом является только устав.

 
Количество участников (ООО) не может превышать 50 человек. Ими могут быть любые граждане и юридические лица, в том числе и иностранные. 
 
Размер уставного капитала (ООО) должен быть не менее 10000 руб. 
 
Вкладом в уставный капитал могут быть деньги, ценные бумаги и другие вещи или имущественные права имеющие денежную оценку. 
 
Управление делами осуществляется на общем собрании. Каждый участник имеет число голосов, пропорциональное его доли в уставном капитале. 
 
Руководство текущей деятельностью осуществляется единоличным исполнительным органом (генеральный директор или президент) или коллегиальным органом (правление или дирекция). 
 
(ООО) несёт ответственность по своим обязательствам всем своим имуществом и не отвечает по обязательствам участников. 
 
Участник может в любое время выйти из общества, независимо от согласия участников, при этом ему выплачивается стоимость части имущества, которое соответствует его доли в уставном капитале общества. Постановку организации на учёт проводим самостоятельно, затраты в размере гос. пошлины  8 тыс. руб.

 

 

 

 

3. Организационная структура

 

 

Рис.1 Организационная структура кафе

 

 

 

VII. План по труду и заработной плате

1. Расчет фонда оплаты  труда

 

На 2013 год уровень страховых выплат составляет 30% из них в пенсионный фонд (ПФР) - 22%, в фонд социального страхования (ФСС) - 2,9%, в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) - 5,1%.

 

Должность	Численность сотрудников	З/П на 1 чел., руб.	Сумма з/п в месяц, руб.	Сумма з/п в год, руб.	Страховые выплаты, руб.	Фонд оплаты труда
Генеральный директор	1	90 000	90 000	1 080 000	324 000	1 404 000
Коммерческий директор	1	80 000	80 000	960 000	288 000	1 248 000
Главный бухгалтер	1	35 000	35 000	420 000	126 000	546 000
Шеф-повар	1	65 000	65 000	780 000	234 000	1 014 000
Администратор	2	40 000	80 000	1 020 000	306 000	1 266 000
Повар	6	45 000	270 000	3 240 000	972 000	4 212 000
Посудомойка	2	15 000	30 000	360 000	108 000	468 000
Официант	6	20 000	120 000	1 440 000	432 000	1 872 000
Рабочий по кухне	2	15 000	30 000	360 000	108 000	468 000
Уборщики	2	15 000	30 000	360 000	108 000	468 000
Бармен	2	22 000	44 000	528 000	158 400	686 400
Итого	38		874 000	10 488 000	3 146 400	13 634 400

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

VIII. Финансовый план

1. Расчет первоначальных  инвестиций

 

Таблица 14. Расчет первоначальных инвестиций

Наименование	Сумма, руб.
Затраты на рекламу	396 000
Затраты на сырье	18 173 358
Затраты на аренду	5 140 800
Затраты на оборудование	1 776 300
Затраты на амортизацию	224 200
Затраты на электроэнергию	960 000
Затраты на телефон, интернет	26 400
Организационные затраты	8 000
Фонд оплаты труда	13 634 400
Итого	40 339 458

 

Сумма первоначальных инвестиций составляет 40 339 458 рублей. В состав учредителей кафе входят 4 участника. Таким образом сумма собственных средств составит, 40 339 458 / 3 = 13 446 486 рубля.

Заемные средства брать не планируется.

2. Расчет чистой прибыли

 

Чистую прибыль вычисляем по формуле:

Выручка – НДС – себестоимость проданных товаров = валовая прибыль

Валовая прибыль – коммерческие расходы – управленческие расходы = прибыль от продаж.

Прибыль от продаж операционные доходы или расходы внереализационные доходы или расходы = прибыль до налогообложения.

Прибыль до налогообложения – налог на имущество (2,2%) – налог на прибыль (20%) = чистая прибыль.

Исходя из специфики кафе, к постоянным издержкам относятся (амортизация, МБП, ФОТ, аренда помещения, затраты на телефон и интернет), к переменным издержкам относятся (затраты на рекламу, на электроэнергию, организационные затраты).

Сумма постоянных издержек составляет 20 577 900 рубля.

Сумма переменных издержек составляет 1 364 000 рублей.

Валовая прибыль = 79 795 191,6 – 12 172 147,9 – 18 173 358 = 49 449 685,7 рублей.

Прибыль от продаж =49 449 685,7  - 20 577 900 - 1 364 000 = 27 507 785,7 рубля.

Налог на имущество = 1 370 000* 2,2% = 30 140 рублей.

Налог на прибыль == 27 507 785,7  * 20% = 5 501 557,14 рублей.

Чистая прибыль = 27 507 785,7 – 30 140 – 5 501 557,14 = 21 976 088,5 рублей.

 

IX. Риски

1. Виды рисков

 

Планирование деятельности предприятия происходит в условии неопределённости внешней среды, отсюда следует, что реализация стратегии всегда связана с определённым риском. Для предприятий сферы услуг риски можно классифицировать по следующим направлениям: 
 
1. Риски, связанные с неопределённостью внешней среды влияющей на условия функционирования предприятия: 
 
- неустойчивость спроса и сезонность (риск сезонных колебаний уменьшается наличием гибкой системы скидок; 
 
- изменение поведения конкурентов (снижение цены, появление новых услуг, расширение деятельности конкурента); 
 
- изменение нормативно-правовой базы функционирования предприятия (увеличение налогов, выплат, введение лицензирования и квалификации); 
 
- повышение тарифа на коммунальные услуги, связь и т.д.; 
 
-         валютные риски (изменение курса рубля) 
 
-          политическая и экономическая нестабильность (косвенные риски). 
 
       2. Риск недостаточности внутреннего потенциала, надёжности и гибкости функционирования предприятия (внутренние риски): 
 
- несоответствие квалификации персонала требуемому; 
 
- недостаток средств для модернизации материально-технической базы; 
 
- существующие денежные ресурсы не обеспечивают требуемое финансирование предприятия; 
 
- несбалансированность ликвидности и не выполнение кредитных обязательств, что ведёт к штрафным санкциям. 
 
       3. Коммерческие риски: 
 
- неплатежи партнёров и невыполнение ими договорных обязательств; 
 
- прибыльность услуги ниже ожидаемой, за счёт повышения затрат и недополучения доходов; 
 
- вложение средств в акции сторонних организаций не даёт запланированных доходов. 
 
Риски делятся: 
 
1.                      по степени управляемости: управляемые (внутренние и частично коммерческие) и неуправляемые (внешние, внешней среды); 
 
2.                      по вероятности наступления:  
 
- маловероятные (вероятность до 5% - природные бедствия);  
 
- средней степени вероятности (от 5 до 25% - политическая нестабильность, изменение условий деятельности предприятия); 
 
- высокой вероятности (более 25% - сезонность, поведение конкурентов). 
 
3. по уровню влияния на формирование устойчивых тенденций: 
 
- кратковременные (учитываются в тактичном и оперативном планировании); 
 
- долговременные (учитываются в стратегическом и долговременном планировании). 
 
Процесс планирования рисков включает в себя следующие этапы: 
 
- выявление возможных рисков на всех этапах стратегического плана и во всех областях деятельности предприятия; 
 
- определение вероятности наступления данного события в процентах или коэффициентах; 
 
- определение тяжести неблагоприятного события в баллах; 
 
- расчёт опасности данного риска для плана (вероятность * тяжесть); 
 
- ранжирование рисков по степени опасности; 
 
- расчёт потерь от возможного неблагоприятного события и определение мер снижения риска. 
 
 Основные методы снижения риска. 
 
1.             Страхование – система снижения убытков страховщиками при наступлении страховых случаев. 
 
2.             Поручительство – при недостаточности средств у должника, поручитель несёт ответственность перед кредитором. 
 
3.             Залог – в случае невыполнения должником обязательств, кредитор имеет право получить удовлетворение своего требования из стоимости заложенного имущества. 
 
4.             Распределение риска – возможно при разработки реализации проекта несколькими участниками, каждый из которых выполняет собственный объём работ и несёт, соответственно, долю риска в случае невыполнения проекта. 
 
5.             Резервирование средств – создание резервов, ресурсов на покрытие непредвиденных расходов. 
 
Методы определения возможных рисков. 
 
Для определения возможных рисков применяют следующие методы: 
 
1. Стратегический – изучается статистика потерь в аналогичных видах деятельности, определяется чистота и уровень этих потерь. 
 
2. Экспертный. 
 
3.Расчётно-аналитический способ: на основании статистических и теоретических данных (применяется в страховом и игорном бизнесе). 
 
Возможные потери от рисков. 
 
1. Финансовые – денежный ущерб и обесценивание финансовых ресурсов (обесценивание амортизационного фонда – инфляция). 
 
2. Материально-дополнительные затраты сырья, топлива, энергии, материалов, сырья, оборудования и прочего имущества. Высчитывается в натуральном и стоимостном выражении. 
 
3. Трудовые – незапланированные затраты рабочего времени. 
 
4. Потери времени – несоответствие процесса в производственно-хозяйственной деятельности с запланированном ранее этапом стратегического