Организация и управление предприятиями малого бизнеса

3. Финансово-кредитные  источники обеспечения текущей  и инвестиционной деятельности  малого предпринимательства

Среди основных проблем, препятствующих развитию малого предпринимательства, особенно остро выделяется проблема финансирования. Отметим, что она  является актуальной на протяжении всего  жизненного цикла компании. Так, недостаток средств для создания компании отмечают около 45% владельцев малого бизнеса. Основным источником финансирования на данном этапе выступают личные сбережения (60%), а также средства друзей и  знакомых (35%) Банковские займы доступны лишь 12%. По мере развития бизнеса потребность в денежных ресурсах еще больше возрастает: на нехватку средств обращают внимание уже 60% предпринимателей, чьи фирмы работают на рынке более года.

Финансирование малых предприятий  в странах с развитой рыночной экономикой осуществляется за счет как  внутренних, так и внешних источников. Согласно российскому законодательству, в качестве внешних источников финансирования могут использоваться целевые банковские вклады, паи, акции, технологии, машины, кредиты, товарные знаки, интеллектуальные ценности. Основными внутренними  источниками привлечения средств  являются финансовые ресурсы и внутрихозяйственные  резервы предпринимателя-инвестора, то есть прибыль, а также амортизационные  отчисления, денежные накопления и  сбережения предпринимателей, средства от страхования деятельности, денежные суммы, получаемые в качестве неустоек, штрафов и т.п.

Одним из важнейших источников финансирования деятельности субъектов малого предпринимательства  являются средства государства и  международных организаций.

Процентные ставки по пользованию  бюджетными финансовыми ресурсами, предоставляемыми субъектам малого предпринимательства на возвратной основе, могут устанавливаться в  пределах от 0,25 до 0,75 от действующей  ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Сроки предоставления финансовых ресурсов на возвратной основе могут  устанавливаться в интервале  от 3 месяцев до 5 лет.

Участие в финансировании и кредитовании субъектов малого предпринимательства  в РФ принимают такие международные  организации, как Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР), Агентство международного развития США, фонд «Евразия», ТАСИС и др.

Международный опыт финансово-кредитной  поддержки субъектов малого предпринимательства  свидетельствует о том, что эффективными методами поддержки малого бизнеса  является создание гарантийных фондов для оказания финансовой поддержки, осуществление программ микрофинансирования, внедрение франчайзинга и факторинга, лизинговых операций. Данные направления финансовой поддержки малого предпринимательства в России развиваются, необходимо только более широкое их применение, особенно микрофинансирование на льготной основе и на основе финансового лизинга, при использовании которого у малых предприятий появляется дополнительная возможность для формирования оборотного капитала.

В качестве одного из потенциальных  источников финансирования многие предприятия  малого бизнеса рассматривают кредитование коммерческими банками. С каждым годом кредиты на бизнес пользуются все большим спросом у предпринимателей - кредитование банками малого бизнеса  позволяет не только основать компанию, но и расширить уже существующую фирму. Кредитование малого бизнеса  представляет значительный интерес  и для банков в силу высокой  доходности этих операций (средние  годовые ставки по рублевым кредитам - 20 - 25%, по валютным - 12 - 20%) и сравнительно небольших сроков оборачиваемости  ссудного капитала (в среднем 1 - 2 года). По данным исследования Рабочего центра экономических реформ, свыше 90% коммерческих банков выразили заинтересованность в  кредитовании малого бизнеса.

Существует две категории кредита  на развитие бизнеса - срочное и долгосрочное финансирование. Кредиты малому бизнесу  выдаются с учетом срока деятельности фирмы; юридическим или физическим лицам - под залог движимого и  недвижимого имущества. Условно  все проекты по видам финансирования делятся на инвестиционное кредитование и проектное финансирование. При  инвестиционном кредитовании источником возврата средств является вся хозяйственная  деятельность заёмщика, включая доходы от реализации проекта. Особенностью проектного финансирования является то, что никакой  другой деятельности кроме проекта  нет и источником погашения средств  кредита является сам проект. Очевидно, что проектное финансирование связано  с рисками, поэтому требования к  качеству проработки таких проектов особенно высокие. Предпочтения отдаются так называемым концевым проектам, когда основной объём инвестиций уже осуществлён за счёт собственных средств и требуется кредит на завершение стройки и пуска объекта в эксплуатацию.

Сегодня рынок кредитования МБ характеризуется  относительно невысокой степенью конкуренции, так как вплоть до последнего времени  в России действовало ограниченное число банков, преимущественно региональных, специализирующихся в этой сфере  деятельности. Большинство крупных  российских банков готовятся к запуску  программ массового кредитования МБ. Наибольшую активность проявляют Альфа-Банк, МДМ-Банк, Промышленно-строительный банк, Сбербанк, УРАЛСИБ и Внешторгбанк.

Крупнейшим игроком на рынке  кредитования малого бизнеса является Сбербанк - его доля составляет не менее 30% рынка. В последние годы темпы  роста кредитования МБ в Сбербанке  опережают темпы роста его  совокупного кредитного портфеля. Доля ссудной задолженности МБ в кредитном  портфеле банка за последние 4 года почти удвоилась и превысила  уровень в 10%. В отраслевой структуре  кредитов Сбербанка малому бизнесу  ведущее место занимает торговля (более 50%), а также промышленность, строительство и транспорт. Активными  участниками этого рынка являются региональные банки. До 20% рынка приходится на программу кредитования малого бизнеса, финансируемую за счет средств ЕБРР.

Внешним внебюджетным источником финансирования малого бизнеса, помимо коммерческих банков, является частное или спонсорское  финансирование. На Западе нередко  за малой фирмой стоит крупная  частная корпорация, заинтересованная в результатах работы тех или  иных предприятий, например, венчурных  компаний, которые берут на себя риск конструкторской, технологической  и проектной разработки принципиально  новых технологий, опытного и промышленного  их освоения.

Главный стимул венчурного инвестирования - прибыль от прироста стоимости  акций компании. Кредитор рассчитывает на то, что последняя, быстро достигнув  стадии серийного производства новой  оригинальной продукции, станет приносить повышенную прибыль. В этом случае финансист, предоставивший кредит в обмен на акции новой фирмы, сможет с большой выгодой реализовать свою долю ее ценных бумаг. Несмотря на то, что многие венчурные фирмы терпят неудачу (и соответственно средства, предоставленные им, приходится списывать в убытки), прибыль, полученная от успешных проектов, с лихвой оправдывает риск. Использование венчурного капитала пока не получило широкого распространения в российской предпринимательской практике, хотя отечественное законодательство предусматривает возможность участия в инвестиционной деятельности как частных лиц, так и предприятий различных организационно-правовых форм. 

Еще одним внешним внебюджетным источником финансирования малых предприятий  может служить совместное инвестирование. Например, в ФРГ банками и страховыми компаниями создаются специальные  фирмы, участвующие в капитале мелких и средних предприятий. Совместное инвестирование в нашей стране возможно через договоры-подряды по финансированию какой-либо разработки. В зависимости  от характера выполняемых работ  и достигнутых между сторонами  договоренностей финансирование производится путем частичной предварительной  оплаты (авансирования) или предоплаты.

Особый интерес представляет такой  внешний источник финансирования малого бизнеса, как привлечение капиталов  с помощью выпуска и размещения акций и иных ценных бумаг при  посредничестве инвестиционных институтов. Существенным недостатком акционирования в качестве способа привлечения  дополнительных средств является возможность  частичной или полной утраты финансируемым  предприятием-эмитентом самостоятельности.

Финансированию малого бизнеса  могут содействовать кредитные  программы и многочисленные региональные, городские, целевые фонды. Большую  роль в организации финансирования малого бизнеса в регионах могли  бы сыграть общества взаимного кредита  и торгово-промышленные палаты, выступающие  в качестве гарантов кредита.

4. Бухгалтерские  программы для малого предприятия.

Необходимость автоматизации такой  деятельности, как бухгалтерский  учет малого бизнеса, обусловлена не только причинами все большего усложнения и трудоемкости ведения бухгалтерского учета, но и общей тенденции к  компьютеризации всего общества, которое призвано обеспечить облегчение работы человека в области обработки  больших объемов информации.

Не претендуя  на создание классификации, сгруппируем  наиболее известные программные  продукты, предлагаемые на российском рынке различными фирмами-разработчиками, которые могут использоваться в малом предпринимательстве.

Мини-бухгалтерия. К классу «мини-бухгалтерия» относятся программы, предназначенные главным образом для бухгалтерий с малой численностью (1—3 человека), без явной специализации сотрудников по конкретным разделам учета. Эти программы ориентированы, как правило, на малый бизнес. Они реализуют функции ведения синтетического и стоимостного аналитического учета, позволяют вводить и обрабатывать бухгалтерские записи, оформлять небольшой набор первичных документов и формировать отчетность. На малых предприятиях основной объем работ приходится на финансовый учет, а на ведение управленческого учета затрачивается гораздо меньше времени. Это связано с упрощением алгоритмов решаемых задач по управленческому учету. Среди этой группы программ наибольшее распространение получили такие программные продукты, как «Мини-бухгалтерия» (фирма «1С», Москва), «Бухгалтерия малого предприятия» (фирма «Фор», Москва), «Финансы без проблем» («Хакерс-Дизайн», Мариуполь), и др.

Интегрированная бухгалтерская система (ИБС). Большинство разработок этого класса выросло из предыдущего. Сегодня класс ИБС — один из наиболее распространенных. К данному классу относятся программы, объединяющие и поддерживающие ведение всех основных учетных функций и разделов бухгалтерского учета. Реализованные в рамках единой программы, эти системы ориентированы в основном на малый и средний бизнес и предназначены для бухгалтерий численностью 2—5 человек. ИБС служат для работы в основном на одном компьютере, хотя возможны варианты их использования и на нескольких компьютерах (например, выделяют ПК для расчета зарплаты и др.), а также в локальной сети. При этом на каждом ПК отображается, как правило, целиком вся система. Среди этой группы наиболее распространены программные продукты фирм «Парус», «Инфософт», «Инотек», «Модуль Пи», «БИТ», «Экософт».

Бухгалтерский конструктор. Это бухгалтерская система с расширенными инструментальными возможностями. Реализованные в таких системах бухгалтерские «навыки» (для типовых продаж) ограничиваются обычно не слишком большими возможностями. Выполнение таких операций, как расчет износа основных средств, оценка запасов товарно-материальных ценностей, расчет заработной платы, калькуляция себестоимости, переоценка валютных счетов, распределение прибыли, движение и взаимодействие первичных документов в крупной бухгалтерии между различными участками учета, «конструкторы», как правило, без соответствующих настроек не могут осуществить. Однако при овладении специальным языком можно самостоятельно научить программу выполнять любые расчеты, выдавать ведомости, отчеты и др.

Принципиально невозможно в одну программу  заложить специфику учета тысяч  бухгалтерий. Поэтому такие системы  стали делать в виде универсальных  заготовок, из которых с помощью  настроек можно сделать программу, подходящую для любой фирмы. Эти  универсальные системы более  устойчивы, свободны от ошибок, не связаны  с конкретной спецификой той или  иной фирмы. Программы менее уязвимы  для быстроменяющегося законодательства.

Главной особенностью программных  систем (ПС) класса «бухгалтерский конструктор» является модульная и гибкая архитектура. Наряду с основными бухгалтерскими функциями в них имеются специальный  встроенный процедурный язык и средства настройки, предполагающие широкие  возможности адаптации к конкретным условиям учета и дополнительным требованиям либо самим пользователем, либо дилером разработчика. В противоположность этому виду ПС большинство других бухгалтерских систем использует, как правило, «защитные» алгоритмы настройки специальных учетных методик и расчетов, недоступные для изменений пользователями, например алгоритмы расчета износа основных средств, оценки запасов товарно-материальных ценностей, расчета разницы курсов и т.д. В этом классе наиболее известны фирмы «1С», «Информатик», «Аквилон», «Порт».

Бухгалтерия-Офис. Это система автоматизации управления предприятием. Подобные разработки построены не столько «под бухгалтера», сколько «под управляющего» (предпринимателя). Бухгалтерская составляющая (при всей ее значимости) здесь перестает быть главенствующей. Важными становятся взаимосвязь всех составных частей системы, возможность эффективного управления предприятием и получения прибыли. Этот новый класс систем только зарождается. Многие западные разработки в полном составе (а не в ограниченном наборе, что продаются в России) относятся к этому классу. Для подобных систем можно прогнозировать в ближайшие годы опережение спроса над предложением. Здесь в качестве компонентов системы присутствуют: функционально полная подсистема бухгалтерского учета, подсистемы управления, делопроизводства и планирования, элементы анализа и поддержки принятия решения и т.д. В оценке систем данного класса при сравнении характеристик отдельных подсистем больший упор делается на решение функций и задач управления.

Эта группа программ позволяет охватить значительно больший круг функций  и, по существу, создать автоматизированный офис для предприятия. К числу  программных продуктов этой группы относятся такие, как «Электронная бухгалтерия» (версия 4.1, аудиторская  компания «Инфин»), «ФинЭко» (АО «Авэр»), «Комплексная планово-экономическая и бухгалтерская система» (фирма «Комтех+»), «Бухгалтерия без проблем» (аудиторская фирма АСВП), «Суперменеджер» и др.