Разработка бизнес-плана малой гостиницы

Таблица составлена по данным исследования

 

Для осуществления питания  клиентов гостиницы предполагается организовать бар-буфет. Потребность в сырье и полуфабрикатах для осуществления питания посетителей малой гостиницы отражена в табл. 13.

Таким образом, годовая потребность гостиницы ООО «Путник» в продуктах питания составляет 317,2 тыс. руб. Расчеты произведены исходя из средних цен  на продукты питания и товары у предполагаемых поставщиков на момент разработки бизнес-плана.

В табл. 14 приведены годовые затраты на оказание услуг гостиницы. При этом по всем статьям учтен ежегодный темп инфляции 10%.

Таблица 14

Годовые затраты гостиницы  на оказание услуг, тыс. руб.

Показатели	1 год	2 год	3 год
Затраты на оплату труда	4488,0	4937,0	5430,5
Отчисления на социальные нужды (отчисления в ПФР)	492,2	541,8	596,4
Зарплата на электроэнергию, коммунальные платежи	350,0	385,0	423,5
Затраты на продукты питания	317,2	349,0	383,9
Амортизация	78,0	78,0	78,0
Накладные расходы	351,6	387,0	426,0
Расходы на рекламу	221,0	280,0	320,0
Лизинговые платежи	4543,0	4543,0	4543,0
Общие затраты на производство и  сбыт продукции	9869,0	10433,8	11030,8

Таблица составлена по данным исследования

 

 

Далее определим доходы от оказания услуг малой гостиницы.

В первую очередь рассчитаем доходы от оказания услуг проживания (табл. 15). Таким образом, выручка от оказания услуг малой гостиницы будет с каждым годом увеличиваться  в связи с увеличением загрузки номерного фонда и стоимости проживания.

Таблица 15

Доходы гостиницы ООО «Путник» от оказания услуг проживания

Показатели	1 год	2 год	3 год
1. Количество номеров, ед.	12	12	12
2. Стоимость номера за сутки,  руб.	1800	2000	2300
3. Количество дней	365	365	365
4. Коэффициент загрузки номерного фонда	0,75	0,8	0,9
5. Выручка от оказания услуг  проживания , тыс.руб. (стр.1*стр.2*стр.3*стр.4)	5913,0	7008,0	9066,6

Таблица составлена по данным исследования

 

Кроме услуг по проживанию, доходы гостиницы будут состоять из доходов по питанию клиентов гостиницы. Расчет данного вида доходов приведен в табл. 16.

Таблица 16

Доходы гостиницы ООО «Путник» от оказания услуг питания

Показатели	1 год	2 год	3 год
1. Средняя стоимость кормления  1 посетителя в сутки, руб.	900	1000	1100
2. Количество дней	365	365	365
3. Количество посетителей, чел.	18	20	22
5. Выручка от оказания услуг  проживания , тыс.руб. (стр.1*стр.2*стр.3)	5913,0	7300,0	8833,0

Таблица составлена по данным исследования

 

Следовательно, доходы от оказания питания посетителей будут  увеличиваться с каждым годом.

Расчет совокупного  годового дохода ООО «Путник» приведен в табл.17. Анализируя показатели доходов малой гостиницы, необходимо отметить, что на первый год планируется оказать услуг на сумму 11826 тыс.руб. В последующие годы предполагается постоянно увеличивать объем оказанных услуг.

 

Таблица 17

Расчет совокупного  годового дохода ООО «Путник», тыс.руб.

Наименование услуги	1 год	2 год	3 год
Услуги проживания	5913,0	7008,0	9066,6
Услуги питания	5913,0	7300,0	8833,0
Итого	11826,0	14308,0	17899,6

Таблица составлена по данным исследования

Успешное выполнение предусмотренных рекламных мероприятий  позволяет рассчитывать на увеличение процента загрузки номерного фонда малой гостиницы (рис.5).

Рис. 5. Загрузка номерного  фонда гостиницы, %

Рис. 6. Планируемый объем денежных поступлений от оказания услуг гостиницы, тыс.руб.

При этом планируемые  объемы поступлений в денежном выражении  от оказания услуг представлены на рис. 6. Таким образом, выше были рассмотрены показатели доходов и затрат по проекту малой гостиницы. Далее проведем расчет показателей прибыли и эффективности осуществления данного проекта.

3.2. Планирование  прибыли и оценка показателей эффективности

ООО «Путник» в соответствии с п.  части 2 НК РФ является плательщиком единого налога на вмененный доход.

В соответствии с п.2 ст.346.26 малая гостиница может выбрать систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход при оказании услуг по временному размещению и проживанию, если использует в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров.

При определении общей  площади помещений для временного размещения и проживания объектов гостиничного типа (гостиниц, кемпингов, общежитий и других объектов) не учитывается площадь помещений общего пользования проживающих (холлов, коридоров, вестибюлей на этажах, межэтажных лестниц, общих санузлов, саун и душевых комнат, помещений ресторанов, баров, столовых и других помещений), а также площадь административно-хозяйственных помещений;

Общая площадь помещений, на которых ООО «Путник» планирует оказывать услуги по временному размещению граждан в гостинице, составляет 555 кв. м. Площадь помещений, находящихся в общем пользовании проживающих (коридор, буфет, холл), - 60 кв. м.

В рассматриваемой ситуации площадь помещений для размещения и проживания составляет 495 кв. м (555 кв. м - 60 кв. м). Поэтому ООО «Путник» в отношении осуществляемого ею вида деятельности обязано уплачивать ЕНВД.

Сумму ежегодного налога на вмененный доход можно рассчитать по формуле:

Н_ВМ =  НБ * НС,      (13)

где НБ – налоговая база, руб.;

НС – налоговая  ставка.

Налоговую базу можно определить по формуле:

НБ = П_Н*БД *К1*К2,     (14)

где Пн – налогооблагаемая площадь, кв.м.;

БД – базовая доходность, руб.;

П – налоговый период (год);

К1 - устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на услуги в Российской Федерации в предшествующем периоде. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;

К2 - корректирующий коэффициент  базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности на услуги.

Базовая доходность оказания услуг по временному проживанию в  соответствии с п.3 ст.346.29 составляет 1000 руб. в мес.

Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.

Коэффициент К1 устанавливается  Приказом Минэкономразвития РФ и  на 2009 г. составляет 1,148.

Корректирующий коэффициент  К2 определяется как произведение установленных  нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, предусмотренных НК РФ.

Значения корректирующего  коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на период не менее чем календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно.

В соответствии с Законом  г. Москвы №75  от 24.11.2004 предполагаемое месторасположение гостиницы относится к 3 зоне, для которой корректирующий коэффициент К2 составляет 0,16.

Следовательно, налоговая  база ЕНВД составит:

НБ = 495* 1,0 * 12 * 1,148*0,16 = 90,92 тыс.руб.

Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода. Таким образом, годовая сумма уплаченного налога составит:

Н_ВМ =  90,92 * 0,15 = 13,6 тыс.руб.

Расчет финансовых результатов от реализации проекта представлен в табл. 18.

Таблица 18

План доходов и расходов ООО «Путник», тыс. руб.

Показатели	1 год	2 год	3 год
1. Доходы, всего	11826,0	14308,0	17899,6
2. Расходы от оказания услуг	9869,0	10433,8	11030,8
3.Прибыль от основной деятельности (стр.1-стр.2)	1957,0	3874,2	6868,8
4. Проценты по кредиту	317,8	192,8	67,9
5. Налогооблагаемая прибыль (стр.3-стр.4)	1639,2	3681,4	6800,9
6. ЕНВД	13,6	13,6	13,6
7. Чистая прибыль (стр.5-стр.6)	1625,6	3667,8	6787,3

Таблица составлена по данным исследования

В первый год реализации проекта мини-гостиницы получит  прибыль в размере 1625,6 тыс.руб. В дальнейшем произойдет  рост получаемой прибыли. Так во второй год чистая прибыль от проекта составит 3667,8 тыс. руб., в третий год – 6787,3 тыс.руб.

Динамика показателя планируемой чистой прибыли от внедрения  проекта представлена на рис. 7. Следовательно, с каждым годом объем накопленной прибыли от реализации проекта будет увеличиваться, что подтверждает его эффективность.

Рис. 7. Динамика чистой прибыли  от организации мини-гостиницы (нарастающим  итогом), тыс.руб.

 

Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности  деятельности малой гостиницы. Они характеризуют относительную доходность гостиницы, измеряемую в процентах к затратам средств или капитала с различных позиций.

Показатели рентабельности являются важнейшими характеристиками факторной  среды формирования прибыли  малой гостиницы. Валовая рентабельность услуг определяется как отношение валовой прибыли к сумме выручки от реализации. Данный показатель за время реализации проекта увеличится с 16,5% в первый год реализации проекта до 38,4% в третьем году.

Расчет показателей рентабельности представлен в табл. 19.

                                                                                                           Таблица 19

Показатели  рентабельности инвестиционного проекта

Показатели	Формула расчета	1 год	2 год	3 год
Валовая рентабельность реализованных услуг	валовая прибыль выручка от реализации	0,165	0,271	0,384
Чистая рентабельность реализованных услуг	чистая прибыль выручка от реализации	0,137	0,256	0,379
Рентабельность основной деятельности	валовая прибыль затраты на оказание услуг	0,198	0,371	0,623

Таблица составлена по данным исследования

Чистая рентабельность реализованных услуг определяется как отношение чистой прибыли к сумме выручки от реализации услуг. Данный показатель увеличится до 37,9%.