Формирования и распределения выручки от реализации в ЧТПУП «Айсиди - М»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Сентября 2013 в 12:31, реферат

Краткое описание

Цель данной дипломной работы – изучить управление выручкой от реализации в ЧТПУП «Айсиди - М», выполнить анализ и сформулировать предложения по совершенствованию.
Для достижения этой цели в работе решались следующие задачи:
- изучить понятие и состав денежных доходов предприятия, их сущность, виды и механизм формирования;
- проанализировать выручку от реализации, - показать её роль и влияние составных элементов;

Содержание

Введение………………………………………………………...………….…...
Раздел 1. Понятие и состав денежных доходов предприятия………………
Экономическая сущность доходов, их виды и механизм формирования……………………………………
Выручка от реализации - понятие, роль, составные элементы………...
Раздел 2. Процессы управления выручкой от реализации в ЧТПУП «Айсиди - М»…………………
Анализ состава, динамики и структуры выручки от реализации……..
Распределение выручки от реализации………………………………..
Управление факторами, влияющими на размер выручки от реализации………………………………….
Оперативный контроль за поступлением выручки от реализации……
Раздел 3. Совершенствование управления выручкой от реализации………..
Резервы роста выручки в организации………………………………….
3.2 Совершенствование планирования и контроля выручки…………………
Заключение………………………………………………………………………
Список использованных источников ………………………………………….

Скачать в ZIP архиве (70.10 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

наработки.docx

— 72.88 Кб (Скачать файл)

директор;
главный бухгалтер;
юрист;
начальник сервисного отдела;
специалисты сервисного отдела.

- специалисты отдела продаж.

Все виды оперативного учета и контроля торговой, торгово-закупочной и иной деятельности и вверенного имущества обеспечивают руководители структурных подразделений ЧТПУП «Айсиди - М» в установленном порядке.

Далее проведем анализ основных финансово-экономических показателей ЧТПУП «Айсиди - М» (табл. 1).

Таблица 1. Финансово-экономические показатели ЧТПУП «Айсиди - М» за 2011-2012 гг., млн. руб.

Показатели		Ед. изм.	2011 г.		2012 г.		Откло-нение (+,-)		Темп роста, %
1		2	3		4		5		6
Выручка от реализации в действующих ценах		млн. руб.	15890		42250		26360		165,9
Себестоимость реализованных товаров		млн. руб.	7060		20890		13830		195,9
Валовая прибыль		млн. руб.	8830		21360		12530		141,9
Управленческие расходы		млн. руб.	3		10		7		233,3
Расходы на реализацию		млн. руб.	1720		2250		530		30,8
Среднесписочная численность работников		чел.	15		17		2		13,3
Производительность труда		млн. руб.	1059,3		2485,2		1425,9		134,6
Торговая площадь		кв. м	85,7		85,7		0		100
Выручка на 1 кв.м. торг. площади	млн. руб.		185,4	493		307,6		165,9
Прибыль от реализации товаров	млн. руб.		7107	19100		11993		168,7
Налоги и сборы, производимые из прибыли	млн. руб.		1280	3440		2160		168,8
Чистая прибыль (убыток)	млн. руб.		5827	15660		9833		168,7

Источник: собственная разработка на основе данных предприятия

Из табл. 1 видно, что выручка от реализации в действующих ценах увеличилась в 2012 году по сравнению с 2011 с 15890 млн. руб. до 42250 млн. руб. на 26360 млн., таким образом, темп роста выручки от реализации составил 165,9 %. Себестоимость реализованных товаров увеличилась в 2012 году по сравнению с 2011 с 7060 млн. руб. до 20890 млн. руб. на 13830 млн. руб. Выручка на 1 кв.м. торговой площади увеличилась с 185,4 млн. руб. до 493 млн. руб.

Структура выручки от реализации

Для того чтобы проанализировать структуру выручки от реализации продукции, работ, услуг, составим таблицу……

Чтобы оценить, насколько увеличилась прибыль ЧТПУП «Айсиди - М» в ее абсолютном и относительном значении исследуем ее динамику, как по общей сумме, так и по составляющим ее элементам.

От своевременного поступления выручки от реализации продукции (работ, услуг) зависит устойчивость финансового положения предприятия, а так же размер прибыли (убытка).

Основными факторами, влияющими на величину прибыли от реализации продукции (работ, услуг) являются:

- изменение объёма продаж;

- изменение ассортимента реализованной продукции;

- изменение себестоимости продукции;

- изменение цены реализации продукции.

Факторный анализ прибыли от продаж необходим для оценки резервов повышения эффективности коммерческой деятельности предприятия, т.е. основной задачей факторного анализа является поиск путей максимизации прибыли предприятия. Кроме того, факторный анализ прибыли от продаж является обоснованием для принятия управленческих решений.

Представим исходные данные в сопоставимых ценах для факторного анализа прибыли от реализации продукции, работ, услуг (таблица 3).

Таблица 2. Исходные данные в сопоставимых ценах для факторного анализа прибыли от реализации продукции, работ, услуг

Показатели	Единица измерения	2011 г	2012 г	Отклонение
Показатели	Единица измерения	2011 г	2012 г	Абсол.	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
Выручка от реализации в сопоставимых ценах	млн. руб.	15890	36739	20849	131,2
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах	млн. руб.	7060	18165	11105	157,3
Расходы на реализацию в сопоставимых ценах	млн. руб.	1720	1956,5	236,5	13,75
Управленческие расходы в сопоставимых ценах	млн. руб.	3	8,7	5,7	190
Валовая прибыль, в сопоставимых ценах	млн. руб.	8830	18574	9744	110,4
Прибыль от реализации продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах	млн. руб.	7107	16608	9501,7	133,7

Источник: собственная разработка на основе данных предприятия

Индекс изменения выручки от продаж в сопоставимых ценах рассчитаем по формуле:

Ив = Вх/В0, (2.1)

Ив = 36739/15890 = 2,3.

Расчет изменения первого фактора (изменения выручки от реализации продукции можно осуществить следующим способом:

В виде разницы между суммой валовой прибыли, пересчитанной на индекс изменения выручки от реализации и суммы прибыли в базисном периоде, то есть по формуле:

ΔВП_в = ВП₀ • И_в – ВП₀ , (2.2)

ΔВП_в = 8830 • 2,3 – 8830 = 11479 млн. руб.

где ΔВП_в – прирост валовой прибыли;

ВП₀ – сумма валовой прибыли в базисном периоде в базисном периоде, то есть в 2011 году.

Таким образом, в 2012 году произошло увеличение объёма реализованной продукции (работ, услуг), по сравнению с 2011 годом на 131,2% (36739/15890*100%), следовательно, за счёт увеличения объёма реализации прибыль от продажи продукции (работ, услуг) увеличилась на 11479 млн. руб., по сравнению с 2011 годом.

Расчет влияния второго фактора (сдвигов в ассортименте на изменение выручки от реализации - ΔВП_А) произведем по формуле:

ΔП_А = П_усл1 – ВП₀ • И_в , (2.3)

ΔП_А = 18574 – 8830 • 2,3 = 18574 – 20309 = -1735 млн. руб.

Произведённый расчет показывает, что в составе реализованной продукции (работ, услуг) увеличился удельный вес продукции с меньшим уровнем доходности, вследствие чего, прибыль от реализации продукции (работ, услуг) в 2012 году снизилась, по сравнению с 2011 годом на 1735 млн. руб.

Расчет влияния третьего фактора (колебания себестоимости реализованной продукции) на изменение выручки от реализации продукции (ΔП_С) определяется вычитание из себестоимости продукции отчетного периода С₁ этого показателя, рассчитанного исходя из базисного уровня затрат на единицу продукции С_усл по формуле:

ΔП_С = С₁ – С_усл , (2.4)

ΔП_С = 20890 – 18165 = 2725 млн. руб.

Следовательно, в результате роста себестоимости реализованной продукции, выручка от ее реализации в 2012году уменьшилась на 2725 млн. руб., по сравнению с 2011 годом.

Расчет влияния четвертого фактора (колебания продажных цен) на изменение выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг установим путем исключения из фактической выручки от продажи товаров В₁ выручки от реализации продукции в базисных ценах В_усл.

ΔП_п = В₁ – В_усл , (2.5)

ΔП_п = 42250 – 36739 = 5511 млн. руб.

Таким образом, изменение цен на реализацию продукции (работ, услуг) в 2012году обеспечило увеличение выручки от реализации на 5511 млн. руб.

Подводя итог, посчитаем общее влияние всех перечисленных факторов и результаты факторного анализа обобщим в табл. 5.

Таблица 3. Сводный расчет влияния факторов на изменение выручки от реализации продукции

Наименование	Сумма изменений прибыли млн. руб.
Влияние роста выручки от реализации товаров (работ, услуг)	11479
Влияние структуры ассортимента реализованной продукции (работ, услуг)	-1735
Влияние себестоимости реализованной продукции (работ, услуг)	-2725
Влияние величины расходов на реализацию продукции (работ, услуг)	-5,7
Влияние величины управленческих расходов	-236,5
Влияние цен реализации на изменение выручки	5511
Общее влияние факторов	12287,8

Источник: собственная разработка на основе данных предприятия

На основании произведенного анализа можно сделать вывод о том, что в ЧТПУП «Айсиди - М» в 2012 году, в результате роста себестоимости продукции, работ, услуг на 2725 млн. руб., прибыль от реализации уменьшилась на соответствующую сумму по сравнению с 2011 годом. Кроме того, отрицательное влияние на сумму прибыли оказали такие факторы как рост управленческих расходов на 236,5 млн. руб., и рост расходов на реализацию на 5, 7 млн. руб.

Отрицательное воздействие перечисленных факторов было компенсировано увеличением объёма реализованной продукции на 11479 млн. руб., повышением реализационных цен.

Следовательно, резервами роста прибыли в ЧТПУП «Айсиди - М» являются: увеличение доли более рентабельных видов продукции в общем объёме реализации; снижение себестоимости товаров, работ, услуг; снижение доли управленческих расходов и расходов на реализацию.

Распределение выручки от реализации

Если поступление выручки на денежные счета предприятия – завершение кругооборота средств, то её использование представляет собой, как начало нового кругооборота, так и стадию распределительных процессов, при которой формируется доходная база бюджетов разных уровней и обеспечиваются тем самым общегосударственные интересы, а также образуются собственные финансовые ресурсы предприятия.

С развитием рыночной экономики, возникает необходимость в четкой системе распределения прибыли прежде всего на стадии, предшествующей образованию чистой прибыли, т.е. прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Экономически обоснованная система распределения прибыли должна гарантировать выполнение финансовых обязательств перед
государством и максимально обеспечить производственные, материальные и социальные нужды предприятий.35источник с 153

При распределении выручки от реализации товаров, работ, услуг следует учесть, что основная её часть направляется на возмещение затрат, включённых в полную себестоимость реализованной продукции. Вторая часть направляется на уплату налогов, сборов и отчислений в целевые бюджетные фонды согласно действующему законодательству (НДС, акцизы и др.) Третья часть выручки представляет собой прибыль предприятия, которая после уплаты налогов находится в полном распоряжении собственника предприятия и направляется на цели, определённые стратегией развития предприятия. Портной М.А. Николаева Т.П. Рзаев А.М., Соколова И.Ю. Финансы и кредит, 2003 – гл.12.5

Для начала в табл. 4 покажем, как формировалась себестоимость товаров, работ, услуг.

Таблица 4. Анализ себестоимости товаров, работ, услуг ЧТПУП «Айсиди - М» за 2011-2012 гг., млн. руб.

Показатели	Ед. изм.	2011 г.	2012г.	Откло-нение (+,-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
Себестоимость, в том числе:	млн. руб.	7060	20890	13830	195,9
Материальные затраты	млн. руб.	5583	18364	12781	229
Затраты на оплату труда	млн. руб.	694	985	291	42
Прочие затраты	млн. руб.	783	1541	758	96,8
Валовая прибыль	млн. руб.	8830	21360	12530	141,9

Информация о работе Формирования и распределения выручки от реализации в ЧТПУП «Айсиди - М»