Анализ финансовых показателей предприятия

Показатели	t0	t1	Изменение, +, -	Темп
				роста, %
Выручка от реализации продукции	67755887	104893797	37137910	1,55
Себестоимость реализованной продукции	53368555	68757995	15389440	1,29
Коммерческие расходы	13431870	19735565	6303695	1,47
Управленческие расходы	1661681	2081037	419356	1,25
Прибыль от реализации продукции	706219	14319200	13612981	20,28

 

В целом динамика формирования прибыли от реализации продукции положительная и составляет 20,28%. Таким образом, можно сделать вывод об экономической эффективности реализации продукции ОАО «Салаватнефтеоргсинтез».

 

4.2 Анализ показателей рентабельности

Показатели  рентабельности  характеризуют  эффективность  работы  предприятия в целом, а также доходность различных направлений

деятельности, показывают окупаемость затрат. Можно выделить 3 группы показателей рентабельности: рентабельность капитала, производства и продаж.  Показатели рентабельности представлены в таблице 18.

Таблица 18

Показатели рентабельности

Показатели	t0	t1	Изменение
			+, -	%
1. Общая рентабельность	5,67	7,41	1,75	1,31
2.  Рентабельность продаж	1,04	13,65	12,61	13,10
3. Рентабельность собственного капитала	13,51	27,69	14,19	2,05
4. Экономическая рентабельность	6,43	11,15	4,72	1,73
5. Фондорентабельность	10,04	18,25	8,21	1,82
6. Рентабельность основной деятельности	7,19	11,31	4,11	1,57
7. Рентабельность перманентного  капитала	8,63	19,62	10,99	2,27
8. Коэффициент устойчивости экономического  роста	-	-	-
9. Период окупаемости собственного  капитала	622,54	265,32	-357,22	0,43
10. Рентабельность производственных  фондов	16,06	24,61	8,54	1,53

 

Из таблицы 18 видно, что рентабельность увеличилась почти по всем пунктам. Период окупаемости собственного капитала сократился на 357 дней и составил 265 дней.

4.3 Факторный анализ рентабельности собственного капитала

Рентабельность собственного капитала рассчитывается как отношение  суммы чистой прибыли за год к среднегодовой сумме собственного капитала:

(1)

Для проведения анализа представим ROE как произведение следующих  факторов:

(2)

где  П Ч – чистая прибыль; 

СК – собственный капитал; 

ВР – выручка от реализации (балансовая прибыль); 

А – сумма активов (итог баланса по активу); 

OM – операционная рентабельность (Operating Margin)  

ROA – рентабельность совокупного  капитала, характеризует прибыльность  совокупного капитала. 

MС – мультипликатор капитала.

Таблица 19

Факторный анализ собственного капитала

Факторный анализ собственного капитала	t0	t1	Изменение
Рентабельность собственного капитала (ROE)	0,06	0,61	0,55
ОМ0, ОМ1	0,06	0,61	0,55
МС0, МС1	0,80	0,80	0,00
ROA0, ROA1	2,49	3,38	0,89

 

Операционная рентабельность (ОМ) увеличилась на 55%, мультипликатор капитала (МС) не изменился, рентабельность совокупного капитала (ROA) увеличилась на 89%.

Рассчитаем влияние факторов на изменение ROE с помощью способа абсолютных разниц и метода логарифмирования (Таблица 20).

Таблица 20

Способ абсолютных разниц и метод логарифмирования

Способ абсолютных разниц
ROEом	0,00
ROEroa	1,31
ROEmc	0,51
Метод логарифмирования
ROEом	0,00
ROEroa	0,59
ROEmc	0,07

 

Логарифмический метод дал похожие результаты. Этот метод наиболее объективный, поскольку нет зависимости от порядка расчета факторов.

Итак, в заключение анализа формы №2, можно сказать, что существенную роль в повышении прибыли сыграло снижение периодов оборота у всего спектра показателей. К примеру, период оборота собственного капитала сократился на 56 дней и составил 70 дней. Повысился уровень доходов. Так же следует отметить повышение рентабельности почти по всем пунктам. В целом темпы развития ОАО «Салаватнефтеоргсинтез» положительные.

 

5 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ  РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

5.1 Анализ основных фондов

5.1.1 Анализ объема основных средств, их динамики и структуры

Для осуществления производственного процесса, предприятия должны располагать определенной массой средств труда. Вещественным воплощением их являются здания, сооружения, машины, оборудования, транспортные средства, хозяйственный инвентарь

В процессе анализа использования основных производственных фондов изучают их состав, темпы обновления, технического перевооружения и реконструкции, определяют и изучают показатели эффективности их использования, выявляют степень влияния использования основных средств на объемы производства продукции и себестоимость продукции.

Таблица 21

Состав и структура основных средств

Виды основных фондов	сумма, тыс. руб.	удельный вес в общей стоимости ОПФ, %	поступило	выбыло	сумма, тыс. руб.	удельный вес в общей стоимости ОПФ, %	абсолютные величины, тыс. руб.	темпы прироста относительно к прошлому году, %
Основные средства
В том числе:
1. Здания	5225102	19,84	261710	94978	5391834	15,31	166732	3,19
	5391834	15,31	959265	30184	6320915	17,94	929081	17,23
2. Сооружения	7032093	26,70	415274	83576	7363791	20,90	331698	4,72
	7363791	20,90	3464920	60948	10767763	30,57	3403972	46,23
3. Машины и оборудование	13042018	49,53	1113263	136378	1408903	4,00	-11633115	-89,20
	1408903	4,00	3024965	84064	16959804	48,14	15550901	1103,76
4. Транспортные средства	865049	3,28	120408	15383	970074	2,75	105025	12,14
	970074	2,75	9674	21455	956253	2,71	-13821	-1,42
5. Производственный и хозяйственный  инвентарь	168921	0,64	39413	1103	207231	0,59	38310	22,68
	207231	0,59	19046	5380	320897	0,91	113666	54,85
6. Другие виды основных средств	333	0,00	58	25	366	0,00	33	9,91
	366	0,00	134	13	487	0,00	121	33,06
ИТОГО	26333516	100	1950126	331443	15342199	43,55	-10991317	-36,56
	15342199	43,55	7478004	202044	35326119	100,28	19983920	1253,70
в том числе:
производственные	26333183	100	1950068	331418	15341833	58,26	-10991350	-46,47
	15341833	43,55	7477870	202031	35325632	100,28	19983799	1220,64
непроизводственные	168921	0,48	58	25	207597	0,59	33	9,91
	366	0,00	134	13	487	0,00	121	33,06

 

 

Анализ данных, приведённых в таблице 27, свидетельствует об изменении состояния основных средств в 2009 году.

Основная часть выделенных средств пошла на приобретение машин и оборудования (3024965 руб.), сооружения (3464920 руб.).

5.1.2 Анализ технического состояния ОПФ

Теперь проведём анализ основных производственных фондов (таблица 22.

Таблица 22

Коэффициенты, характеризующие движение и состояние ОС

Показатель	Значение				Экономическая интерпретация
	t0		t1
1. Показатели движения ОС
Коэффициент обновления	12,71%		21,17%		Новые ОС/ОС на конец периода
Коэффициент выбытия	1,26%		1,32%		Выбыло ОС/ОС на начало периода
Коэффициент прироста	0,00%		2534,42%		Сумма прироста ОС/СС на начало периода
Коэффициент замены	1%		1,32%		Выбыло ОС/ОС поступило
2. Показатели состояния ОС
Коэффициент годности		60%		19%		Ост. стоимость ОФ/ Первонач. стоимость ОФ
Коэффициент износа		40,13%		80,67%		Начисл. износ ОС/ Первонач. стоим. ОС

 

 

Согласно данным таблицы 28, коэффициенты движения ОС в основном подросли как в плане обновления, , прироста так и в плане выбытия, замены. Причём сохраняется нарастающая динамика. Показатель состояния ОС коэффициент годности изменился с 60% на 19%. Коэффициент амортизации изменился с  40,13% в 2008 году на 80,67% в 2009 году.

5.1.3 Анализ эффективности использования основных средств

Основными показателями эффективности использования основных производственных фондов являются – показатели фондоотдачи, фондорентабельности, фондоемкости (таблица 23).

Таблица 23

Расчет показателей эффективности использования основных фондов

Показатели	Фактически		Изменение
	t0	t1	руб.	%
Фондоотдача	3,907184943	3,367783653	-0,539401289	86,19463124
Фондорентабельность	8,853689275	-3,10784973	-11,961539	-35,102313
Фондоёмкость	0,255938742	0,296931188	0,040992445	1,160165066

 

Фондоотдача в 2009 году составила 3,36 руб. на 1 руб. ОС. Фондоёмкость же 0,29 руб. на 1 руб. реализованной продукции. Фондорентабельность так же понизилась и составляет 3,10 руб.

5.1.4 Анализ использования материальных ресурсов

На данном этапе будет выполнен анализ эффективности использования материальных ресурсов (таблица 24).

Таблица 24

Показатели эффективности использования материальных ресурсов

Показатели	t0	t1	Изменение
			руб.	%
1	2	3	4	5
Прибыль руб.	5711692	3241440	-2470252	56,75
Расход материальных ресурсов, руб.	56946916	52613689	-4333227	92,39
	63535274	56946916	-6588358	89,63
Объем   произведенной   продукции, руб.	104893797	67755887	-37137910	64,59
	96996845	104893797	7896952	108,14
Материалоемкость, руб. на руб.	0,54	0,78	0,23	143,03
Материалоотдача, руб. с руб.	1,84	1,29	-0,55	69,91
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции	0,83	0,99	0,16	119,03
Себестоимость проданных товаров	68757995	53368555	-15386440	77,62
Прибыль на рубль материальных затрат	0,10	0,06	0,61	61,42
Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат	1,21	0,70	0,58	57,95