Аудиторская проверка

- военного обучения.

Это не позволяет определить, по каким специальностям фактически обучают в РГСУ.

23. В приложении № 2 учетной политики Университетом утвержден График предоставления документов в Управление бухгалтерского учета и финансового контроля (в дальнейшем УБУ и ФК).

Этот документ составлен формально, так как не позволяет упорядочить движение документов в бюджетном учреждении и обеспечить своевременное получение документов бухгалтерской службой, их учет и хранение. В графике должны быть установлены сроки движения документов по основным этапам: создание (передача), проверка (обработка), хранение.

График документооборота регламентирует движение первичных учетных документов в бухгалтерском учете (создание или получение, принятие к учету, обработка, передача в архив). Назначение графика заключается в минимизации материальных и временных затрат на обработку бухгалтерских документов, создании оптимальных условий для работы с ними и в конечном счете в повышении эффективности деятельности бухгалтерской службы бюджетного учреждения в целом.

С графиком документооборота целесообразно  ознакомить под расписку всех должностных  лиц, ответственных за составление  и представление тех или иных документов в установленные сроки. Он должен соблюдаться всеми лицами, ответственными за составление и обработку документов. Ознакомление с графиком документооборота работников учреждения осуществляется посредством доведения до них отдельных выписок, в которых перечисляются документы, относящиеся к сфере деятельности конкретного исполнителя, сроки их представления и подразделения учреждения, в которые они представляются.

Ответственность за соблюдение графика  несут все указанные в нем  сотрудники. Контроль осуществляет главный  бухгалтер, который для большей уверенности в том, что его не подведут, может предусмотреть обязанности по соблюдению графика документооборота в должностных инструкциях работников.

 

Рекомендуем: самостоятельно проанализировать учетную политику и внести  соответствующие дополнения и уточнения согласно требованиям нормативных актов, действующих в 2007 году.

Утвержденная учетная  политика "работает" гораздо эффективнее, если главный бухгалтер разрабатывает  ее детально, а не для проформы.

 

 

5. АУДИТ УЧЕТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

 

Ростовскому Государственному Строительному  Университету на праве постоянного (бессрочного) пользования отведены 14 земельных участков по адресам:

- г. Ростов на Дону, ул. Шаповалова, 2 для эксплуатации полигона для испытания строительных и дорожных машин, для эксплуатации геодезического полигона без права возведения строений, для использования под геодезический полигон без права возведения строений;

- г. Ростов на Дону, пер. Журавлева, 61 для эксплуатации многоквартирного жилого дома;

- г. Ростов на Дону, пер. Журавлева, 63 для эксплуатации многоквартирного жилого дома, административных помещений (ОАО АКБ «Бинбанк»);

- г. Ростов на Дону, пер. Журавлева, 53, 55 для завершения выполнения проектных работ и строительства многоквартирного жилого дома со встроено-пристроенными офисными помещениями и подземной автостоянкой;

- г. Ростов на Дону, ул. Социалистическая, 162 для эксплуатации учебно-лабораторных корпусов (№1, 2, 3, 4, 10);

- г. Ростов на Дону, ул. Социалистическая, 155 для эксплуатации учебно-лабораторных корпусов (№ 11);

- г. Ростов на Дону, ул. Петровская, 49 для эксплуатации учебно-лабораторных корпусов (лабораторный корпус);

- г. Ростов на Дону, пер. Журавлева, 33 для эксплуатации учебно-лабораторных корпусов (№8, кафе);

- г. Ростов на Дону, пр. Кировский, 38 для эксплуатации гаража;

- г. Ростов на Дону, ул. Шолохова, 94 (общежитие № 3);

- г. Ростов на Дону, пр. Нагибина, 5 (общежитие № 2. 4);

- Ростовская область, Аксайский район, Левый берег р. Дон для строительства студенческой спортивно-оздоровительной базы;

- г. Ростов на Дону, ул. Нижнебульварная, 27 (спортплощадка) для эксплуатации спортивного комплекса;

- Краснодарский край, Туапсинский район, с. Вольное для оздоровительно-спортивного комплекса;

 

       При проведении аудиторской проверки РГСУ установлено нецелевое использование некоторых земельных участков и завышение расходов университета за счет:

- исчисления налога на землю, находящуюся под жилыми домами и нежилыми помещениями, не принадлежащими университету;

- оплату коммунальных услуг за жилые дома и нежилые помещения, не принадлежащие университету, которые впоследствии не возмещаются Университету или возмещаются частично, а именно:

 

• Земельный участок, расположенный по адресу г. Ростов на Дону ул. Социалистическая, 162 находится в Федеральной собственности. Закреплен за Университетом на праве постоянного (бессрочного) пользования согласно свидетельству о регистрации права от 05.03.2010г. серия 61 АЕ № 48000646, площадью 22908 кв. м.

В кадастровом плане земельного участка, выданного Территориальным отделом № 18 Управления Роснедвижимости Российской Федерации по Ростовской области от 31.03.2009г. № 61/001/09-138803 указано разрешенное использование: для эксплуатации учебно-лабораторных корпусов. Кадастровая стоимость земельного участка 411 720 215 руб.

       В результате  осмотра установлено, что на  земельном участке имеются строения (сооружения) не числящиеся на  балансе Университета.

         А именно:

- гаражи (боксы) в количестве 11 штук  рядом с учебным корпусом №  8 (почтовый адрес ул. Журавлева 33а);

- 7 боксов рядом с учебным  корпусом № 1;

- 2 бокса слева от гаража  (автомастерской) по адресу пр. Кировский, 32;

 

       В 1999г. РГСУ  в лице ректора Шумейко И.В.  (хотя фактически в соответствии с уставом Университета ректором является Шумейко В.И.)  заключило с гражданами, именуемыми в дальнейшем Дольщик: Федоровой Л.С., Ереминым В.Д., Шумейко В.И., Сагамоновой Г.В., Демченко Б.И., Клавдиенко Н.В., Яковлевой Н.Г., Кравченко В.И. договора от 07.09.1999г. № 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 о том, что стороны объединяют свои усилия с целью строительства 16 гаражей -  два блока гаражей по 8 боксов каждый на земельном участке, расположенном по ул. Социалистической, 162 и обустройства прилегающей территории.

 

        В пункте 2.1. перечисленных договоров указано, что Университет обязуется:

- предоставить для строительства  двух блоков гаражей необходимый  земельный участок общей площадью 0,034 га по адресу: г. Ростов на Дону ул. Социалистическая, 162;

- осуществить разработку, согласование  и утверждение проектно-сметной документации,

- получение всей необходимой разрешительной документации для строительства объекта;

- выполнить функции заказчика  по строительству объекта;

- принять законченный строительством  объект в эксплуатацию и передать  каждому дольщику один гаражный бокс в собственность;

- оказать содействие дольщику  в надлежащем оформлении права  собственности на возведенный объект.

 

        В пункте 3 перечисленных договоров с дольщиками  указано:

- порядок и сроки осуществления  работ по строительству гаражей определяются сторонами самостоятельно;

- предварительный срок окончания  работ и сдачи объекта в  эксплуатацию устанавливается во 2 кв. 2000г.;

- по окончании строительства  объекта стороны распределяют  построенные гаражи пропорционально  вкладу каждой из сторон. Регистрация права собственности на гаражи осуществляется на основании акта распределения гаражей, подписываемого сторонами;

- допускается передача права  на возводимые гаражи до окончания  их строительства третьим лицам.

       Регистрация права собственности на построенные гаражи за третьими лицами осуществляется при наличии сведений об этих лицах в акте распределения гаражей;

 

       МЭР г. Ростова  на Дону своим постановлением  от 20.03.2000г. № 635 в соответствии с ходатайством администрации Кировского района от 06.10.1999г. № 1850 и ссылкой на Земельный кодекс РФ (без ссылок на статьи Земельного кодекса) и положительное заключение вневедомственной комиссии (протокол № 7 от 25.02.2000г.) постановил:

- считать не подлежащими сносу капитальные гаражи, возведенные на территории, предоставленной РГСУ в бессрочное (постоянное) пользование в соответствии с Государственным актом на право бессрочного (постоянного) пользования № РО-44-02574;

- акт приемки в эксплуатацию оформить в установленном порядке.

 

     Постановлением МЭРа  г. Ростова на Дону от 24.07.2000г. № 1942:

- утвержден Акт от 20.06.2000г. по приемке в эксплуатацию наземных капитальных гаражей на 16 боксов РГСУ, расположенных по ул. Социалистической, 162 в Кировском районе;

-  указано РГСУ совместно с дольщиками зарегистрировать право собственности в установленном порядке.

 

      Одновременно Регистрационной  палатой Кировского района 05.07.2000г. для регистрации построенных гаражей, зарегистрирован потребительский кооператив владельцев индивидуальных гаражей «ШЕФКАД».

 

       Муниципальным  предприятием технической инвентаризации  составлен Технический паспорт   инв.  № 126/1 по состоянию на 15.09.2000г. на гаражи «Аа» по ул. Социалистической, 162 в количестве 8 штук площадью 250,6 кв.м.

      Проведена техническая инвентаризация основных строений, принадлежащих членам кооператива «ШЕФКАД» и 18.01.2001г. получены свидетельства о государственной регистрации права:

1. Серия АБ 2000 РО 61 № 148349 Еремин  В.Д. (проректор по МС) - бокс №  2 (площадь 27,5 кв. м.);

2. Серия АБ 2000 РО 61 № 148350 Шумейко  В.И. (ректор, ныне президент РГСУ) - бокс № 3 (площадь 37,5 кв. м.);

3. Серия АБ 2000 РО 61 № 148351 Сагамонова  Г.В. (аспирантура, дочь ректора  ныне президента) - бокс № 4 (площадь  37,3 кв. м.);

4. Серия АБ 2000 РО 61 № 148352  Демченко Б.М. (проректор по УР) - бокс № 5 (площадь 28,8 кв. м.);

5. Серия АБ 2000 РО 61 № 148353  Клавдиенко  Н.В. (проректор по УР) - бокс №  6 (площадь 25,9 кв. м.);

6. Серия АБ 2000 РО 61 № 148354  Яковлева  Н.Г. - бокс № 7 (площадь 25,6 кв. м.);

7. Серия АБ 2000 РО 61 № 148355  Кравченко  В.И. - бокс № 8 (площадь 27,9 кв. м.);

8. Серия 61 АА №933675 от 27.09.2004г.  на основании договора купли-продажи  Колесник В.В. у Федоровой Любовь  Семеновны - бокс № 1 (площадь  27,9 кв. м.);

 

       В соответствии с протоколом №1 общего собрания пайщиков потребительского кооператива владельцев индивидуальных гаражей «ШЕФКАД» от 12.10.2001г. кроме перечисленных выше пайщиков в количестве 8 человек приняты в состав пайщиков Пушенко С.Л., Чертов А.С., Тихомиров А.Л., проживающие по ул. Журавлева 61, кв. 20, 21, 26 соответственно. Увеличен паевой фонд ПК ВИГ «ШЕФКАД» до размера 5500 руб. за счет приема новых пайщиков и утверждена новая редакция Устава.

 

      Согласно акту  распределения гаражных боксов  между членами кооператива «ШЕФКАД» гаражи распределены:

Тихомиров А.Л. проректор по АХР  – бокс № 9;

Чертов А.С., внук ректора Университета, ныне Президента, который на момент строительства гаражей являлся студентом Университета – бокс № 10 (установлено в результате опроса сотрудников Университета);

Пушенко С.Л. директор Института Экологических  Систем – бокс № 11;

     По 3 указанным гаражам правоустанавливающие документы не представлены.

 

      К вышеперечисленным  11 гаражам-боксам в соответствии с актами технической инвентаризации подведены электроосвещение, водопровод, канализация.

     Договора на коммунальные услуги с кооперативом «ШЕФКАД» с момента строительства и регистрации гаражей Университетом не заключались.    Коммунальные услуги, фактически потребляемые гаражами, с момента строительства в течение 10 лет оплачиваются Университетом и относятся на его расходы.

 

       Актами от 17.11.2006г.  № 11471, 11472, 11473, 11474, 11475, 11478, 11477 утвержденными  зам. директора МУП «ГЦК и  Г» (Городской центр кадастра и геодезии») С.М. Джараян изменен адрес капитальным гаражам  с ул. Социалистической, 162 на ул. Журавлева, 33а.

       Актом от 17.11. 2006г. № 11470 изменен почтовый адрес владельцу капитального гаража – бокс № 1 гражданке Федоровой Л.С., которая продала гараж Колеснику В.В. еще 04.09.2004г. и на момент составления Акта не являлась собственником указанного гаража, что является недопустимым нарушением в оформлении документов МУП «ГЦК и Г».

 

       Договора на застройку гаражей от 07.09.1999г. № 1,2,3,4,5,6,7,8, заключенные ректором Шумейко И.В. от имени Университета с Дольщиками не имеют юридической силы, в связи с тем, что фактически ректором Университета в 1999г. по приказу являлся Шумейко В.И. (в настоящее время Президент Университета).

 

       В указанных договорах на застройку гаражей от 07.09.1999г. № 1,2,3,4,5,6,7,8 Университет в лице ректора берет на себя обязательства, не предусмотренные Уставом РГСУ:

- предоставить для строительства  двух блоков гаражей необходимый  земельный участок общей площадью 0,034 га по адресу ул. Социалистическая, 162 (п.2.1. договоров);