Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Марта 2014 в 18:23, курсовая работа
Целью данной работы является изучение действующего порядка аудиторской проверки на предприятии и применения полученных знаний для анализа правильности отражения в бухгалтерском учете расчетов с подотчетными лицами в ОАО «Племпредприятие «Воронежское» за 2012 год.
Достижение поставленной цели обуславливает решение следующих задач:
- рассмотреть порядок учета, состав первичных и учетных регистров расчетов с подотчетными лицами в соответствие с действующими правилами бухгалтерского учета и нормативными документами;
- рассмотреть этапы проведения аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами;
- на основании полученных знаний провести аудиторскую проверку расчетов с подотчетными лицами в ОАО «Племпредприятие «Воронежское» и сделать аудиторское заключение.
Введение…………………………………………………………………….
Глава 1. Характеристика расчетов с подотчетными лицами……………
1.1 Понятие и бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами…
1.2 Обзор законодательства, регламентирующего расчеты с подотчетными лицам ……………………………………………………..
Глава 2. Аудит расчетов с подотчетными лицами …………………….
2.1 Подготовительная деятельность, последовательность и содержание отдельных этапов аудиторской проверки………………….
2.2 Типичные нарушения при осуществлении расчетов с подотчетными лицами ……………………………………………………
2.3 Оформление результатов аудиторской проверки……………………
Глава 3. Аудит расчетов с подотчетными лицами в ОАО «Племпредприятие «Воронежское»……………………….. …………..
3.1 Краткая организационно-экономическая характеристика ОАО «Племпредприятие «Воронежское»…………………………………….
3.2 Расчет уровня существенности………………………………………
3.3 Аудит расчетов с подотчетными лицами в ОАО «Племпредприятие «Воронежское»………………………………………
Глава 4. Оценка результатов проведения аудиторской проверки учета расчетов с подотчетными лицами………………………………………...
Заключение…………………………………………………………………
Библиографический список……………………………………………….
Приложение 1
Вопросник для сбора информации при составлении программы аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами
№ п/п |
Вопрос |
Вариант ответа |
Информация или документ, который следует запросить |
Назначаемая аудиторская процедура |
Номер вывода |
1 |
Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды |
Нет |
Список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды |
Проц. 1.1.1 |
1 |
Да | |||||
2 |
Выдаются ли новые авансы лицам, не отчитавшимся по ранее полученным под отчет суммам |
Нет |
Журнал-ордер № 7 |
Проц. 1.1.2 |
2 |
Да | |||||
3 |
Оформляются ли письменные распоряжения руководителя предприятия по направлении работников в командировки |
Нет |
Письменные распоряжения руководителя |
Проц. 2.1.2 |
3 |
Да | |||||
4 |
Облагаются ли подоходным налогом суточные сверх норм, возмещаемые по решению руководителя предприятия |
Нет |
Приказ руководителя о возмещении |
Проц. 2.2.1 |
4 |
Да | |||||
5 |
Организован ли аналитический учет командировочных расходы в пределах норм и сверх норм для целей налогообложения |
Нет |
Авансовые отчеты, регистры бухучета |
Проц. 2.1.4 |
5 |
Да | |||||
6 |
Имеются ли утвержденные руководителем предприятия сметы представительский расходов |
Нет |
Письменное распоряжение руководителя |
Проц. 4.1.1 |
6 |
Да | |||||
7 |
Организован ли аналитический учет представительских расходов в пределах норм и сверх норм для целей налогообложения |
Нет |
Приказ, первичные документы |
Проц. 4.1.2 |
7 |
Да | |||||
8 |
Проверка правильности выведения остатков на конец отчетного периода по расчетам с подотчетными лицами |
Нет |
Главная книга, баланс, ж\о № 7 |
Проц. 5.1.1 |
8 |
Да | |||||
9 |
Проверка соответствия записей в авансовых отчетах и журнале-ордере №7 |
Нет |
Авансовые отчеты, журнал-отдер №7 |
Проц. 6.1.1 |
9 |
Да |
Приложение 2
ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО
«Племпредприятие «Воронежское»
31 декабря 2011 г.
г. Воронеж
ПРИКАЗ № 109
ПРИКАЗЫВАЮ:
С 01 января 2012 г. установить следующий перечень лиц, имеющих право на получение денежных средств в подотчет
1) сроком на 30 календарных дней со дня выдачи денежных средств из кассы:
Директор - Пикалов Виктор Михайлович
2) сроком на 5 календарных дней со дня выдачи денежных средств из кассы
Директор __________________ Пикалов В.М.
Приложение 3
ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО
«Племпредприятие «Воронежское»
31 декабря 2011 г.
г. Воронеж
ПРИКАЗ № 110
ПРИКАЗЫВАЮ:
С 01 января 2012г. установить размер суточных по ОАО «Племпредприятие «Воронежское», величина которых составляет 900 рублей.
Директор __________________ Пикалов В.М.
Приложение 4
Унифицированная форма N АО-1
Утверждена
Постановлением
Госкомстата России
от 01.08.2001 N 55
Код | |||||||||||||||
Форма по ОКУД |
0302001 | ||||||||||||||
ОАО «Племпредприятие «Воронежское» |
по ОКПО |
10606643 | |||||||||||||
наименование организации |
|||||||||||||||
УТВЕРЖДАЮ | |||||||||||||||
Отчет в сумме |
Сто пятьдесят три | ||||||||||||||
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ |
Номер |
Дата |
руб. |
00 |
коп. | ||||||||||
36 |
17.02.2012 |
Руководитель |
|||||||||||||
должность | |||||||||||||||
Пикалов В.М. | |||||||||||||||
подпись |
расшифровка подписи | ||||||||||||||
“17 “ |
февраля |
20 |
12 |
г. | |||||||||||
Код | ||||||||
Структурное подразделение |
||||||||
Подотчетное лицо |
Бугаков И.А. |
Табельный номер |
56 | |||||
фамилия, инициалы |
||||||||
Профессия (должность) |
водитель |
Назначение аванса |
ГСМ | |||||
Наименование показателя |
Сумма, |
Бухгалтерская запись | ||||||||||||||||||||||
Предыдущий аванс |
остаток |
3,00 |
дебет |
кредит | ||||||||||||||||||||
перерасход |
- |
счет, |
сумма, |
счет, |
сумма, | |||||||||||||||||||
Получен аванс |
350,00 |
10.3 |
352,50 |
71.1 |
352,50 | |||||||||||||||||||
1. из кассы |
350,00 |
|||||||||||||||||||||||
1а. в валюте (справочно) |
||||||||||||||||||||||||
2. |
||||||||||||||||||||||||
Итого получено |
350,00 |
|||||||||||||||||||||||
Израсходовано |
352,50 |
|||||||||||||||||||||||
Остаток |
0,50 |
|||||||||||||||||||||||
Перерасход |
- |
|||||||||||||||||||||||
Приложение |
1 |
документов на |
1 |
листах | ||||||||||||||||||||
Отчет проверен. К утверждению в сумме |
Триста пятьдесят два | |||||||||||||||||||||||
сумма прописью | ||||||||||||||||||||||||
руб. |
50 |
коп. |
( |
352 |
руб. |
50 |
коп.) |
|||||||||||||||||
Главный бухгалтер |
Евдокимова Г.М. | |||||||||||||||||||||||
подпись |
расшифровка подписи | |||||||||||||||||||||||
Бухгалтер |
||||||||||||||||||||||||
подпись |
расшифровка подписи | |||||||||||||||||||||||
Остаток внесен |
в сумме |
руб. |
коп. по кассовому | |||||||||
Перерасход выдан | ||||||||||||
ордеру N |
от “ “ |
20 |
г. | |||||||||
Бухгалтер (кассир) |
“ “ |
20 ___ г. | |||||||||||||||||||||||||
подпись |
расшифровка подписи |
||||||||||||||||||||||||||
линия отреза | |||||||||||||||||||||||||||
Расписка. |
Принят к проверке от |
авансовый | |||||||||||||||||||||||||
отчет N |
от “ “ |
20 |
г. | ||||||||||||||||||||||||
на сумму |
руб. |
коп., | |||||||||||||||||||||||||
прописью | |||||||||||||||||||||||||||
количество документов |
документов на |
листах | |||||||||||||||||||||||||
Бухгалтер (кассир) |
“ “ |
20 |
г. | ||||||||||||||||||||||||
N |
Документ, подтверждающий производственные расходы |
Наименование документа (расхода) |
Сумма расхода |
Дебет счета, суб-счета | ||||
дата |
номер |
по отчету |
принятая к учету | |||||
в руб. коп. |
в валюте |
в руб. коп. |
в валюте | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
17.02.2012 |
354004 |
Чек на ГСМ |
352,50 |
352,50 |
10.3 | ||
Итого |
||||||||
Подотчетное лицо |
Бугаков И.А. | ||
подпись |
расшифровка подписи |
Приложение 5
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88
Код | |||
Форма по ОКУД |
0310002 | ||
ОАО «Племпредприятие «Воронежское» |
по ОКПО |
10606643 | |
организация |
|||
структурное подразделение |
|||
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
Номер документа |
Дата составления |
43 |
18.02.2012 |
Дебет |
Сумма, руб. коп. |
Код целевого назначения |
|||||
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналитического учета |
Кредит | ||||
71.1 |
50.1 |
350,00 |
|||||
Выдать |
Бугакову Игорю Александровичу | ||||||||||||||||||||||||||||
фамилия, имя, отчество | |||||||||||||||||||||||||||||
Основание: |
В подотчет | ||||||||||||||||||||||||||||
Сумма |
Триста пятьдесят |
руб. |
00 |
коп. | |||||||||||||||||||||||||
прописью |
|||||||||||||||||||||||||||||
Приложение |
|||||||||||||||||||||||||||||
Руководитель организации |
Пикалов В.М. | ||||||||||||||||||||||||||||
должность |
подпись |
расшифровка подписи | |||||||||||||||||||||||||||
Главный бухгалтер |
Евдокимова Г.М. |
||||||||||||||||||||||||||||
подпись |
расшифровка подписи |
||||||||||||||||||||||||||||
Получил |
руб. |
коп. | |||||||||||||||||||||||||||
прописью |
|||||||||||||||||||||||||||||
« |
» |
г. Подпись |
|||||||||||||||||||||||||||
По |
Паспорту 20 03 188125, выдан ОВД Новой Усмани Воронежской области 18 марта 2003 года | ||||||||||||||||||||||||||||
наименование, номер, дата и место выдачи документа, | |||||||||||||||||||||||||||||
удостоверяющего личность получателя | |||||||||||||||||||||||||||||
Выдал кассир |
Зыкова К.Н. |
||||||||||||||||||||||||||||
подпись |
расшифровка подписи |
||||||||||||||||||||||||||||
Информация о работе Аудиторская проверка учета расчетов с подотчетными лицами