Аудит наличных денежных средств МУП «Автосервис»

Приложение  III

АКТ

Инвентаризации наличия денежных средств, находящихся в кассе МУП «Автосервис» г. Онега на 20 января 2011 года

На основании приказа № 5 от 20 января 2009 года по МУП «Автосервис» мною Шемякиной Марией Андреевной, аудитором, произведена ревизия кассы. Ревизия проводилась в присутствии кассира Патракеевой Елены Валерьевны и главного бухгалтера Мининой Галины Петровны, а также руководителя организации Пономарёва Валерия Михайловича.

До начала ревизии кассиром Патракеевой Еленой Валерьевной составлен отчет о сдаче всех кассовых документов в бухгалтерию, оприходовании поступивших и списании выбывших денежных средств, о чем свидетельствует расписка кассира.

Результаты инвентаризации: излишек не выявлено, недостача не выявлена.

Последние номера кассовых ордеров:

Приходного № 685, расходного № 415.

В оправдание недостач (излишков) кассиром предоставлены следующие документы:___________________________________________

на сумму __________________________________________________

Замечания по кассе: нет______________________________________

Аудитор ___________________________________________________

Главный бухгалтер___________________________________________

Кассир_____________________________________________________

20 января 2009 года

Приложение IV

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации наличия денежных средств все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Кассир______________Патракеева Е.В. 20 января 2009г.

При инвентаризации установлено следующее:

1)     наличных денег 15300,00 (Пятнадцать тысяч триста рублей, 00 копеек.)

2)     почтовых марок __________________________________________

3)     ________________________________________________________

4)     ________________________________________________________

Итого фактическое наличие 15300,00 (Пятнадцать тысяч триста рублей 00 копеек).

По учетным данным 15300,00 (Пятнадцать тысяч триста рублей 00 копеек).

Главный бухгалтер_____________________________________________

Кассир_______________________________________________________

20 января 2009 года

Приложение V

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Указание адресата

Аудируемое лицо

Наименование: МУП «Автосервис»

Место нахождения: 164840  Архангельской области, г. Онега, пр. Ленина, д. 215.

Государственная регистрация: номер и дата регистрационного свидетельства.

Аудитор

Наименование:

Место нахождения: индекс, город, улица, номер дома и др.

Государственная регистрация: номер и дата регистрационного свидетельства.

Лицензия: номер, дата, наименование органа, предоставившего аудиторской организации лицензию на осуществление аудиторской деятельности, срок действия.

Является членом (указать наименование аккредитованного профессионального аудиторского объединения).

Я провела аудит кассовых операций организации  МУП"Автосервис" за период с 1 января по 31 декабря 2009 года включительно.

Ответственность аудируемого лица
за бухгалтерскую отчетность

Руководство аудируемого лица несет ответственность за составление и достоверность указанной бухгалтерской отчетности в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности и за систему внутреннего контроля, необходимую для составления бухгалтерской отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.

Ответственность аудитора

Моя ответственность заключается в выражении мнения о достоверности бухгалтерской отчетности на основе проведенного мною аудита. Я проводила  аудит в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности. Данные стандарты требуют соблюдения применимых этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.

Аудит включал проведение аудиторских процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации. В процессе оценки данного риска мною рассмотрена система внутреннего контроля, обеспечивающая составление и достоверность бухгалтерской отчетности, с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля.

Я  полагаю, что полученные в ходе аудита доказательства представляют достаточные основания для выражения мнения с оговоркой о достоверности бухгалтерской отчетности.

Основание для выражения мнения с оговоркой

К учёту приняты расходные ордера без подписи получателя и авансовый отчёт, также без подписи получателя, что является нарушением и для оправдания остатка наличных денег в кассе не принимается.

Мнение с оговоркой

По моему мнению, за исключением влияния на бухгалтерскую отчетность обстоятельств, изложенных в части, содержащей основание для выражения мнения с оговоркой, бухгалтерская отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение организации МУП "Автосервис" по состоянию на 31 декабря 2009 года, результаты ее финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за 2009 год в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности.

Руководитель, аудиторская              [подпись]             Фамилия,
организация "AAA"                                                        инициалы

Дата аудиторского заключения  29.01.2011