Аудит оплаты труда

 

1. В отношении члена саморегулируемой организации аудиторов, допустившего нарушение требований настоящего Федерального закона, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов, саморегулируемая организация аудиторов может применить следующие меры дисциплинарного воздействия:

1) вынести предписание, обязывающее  члена саморегулируемой организации аудиторов устранить выявленные по результатам внешней проверки качества его работы нарушения и устанавливающее сроки устранения таких нарушений;

2) вынести члену саморегулируемой организации аудиторов предупреждение в письменной форме о недопустимости нарушения требований настоящего Федерального закона, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов;

3) наложить штраф на члена  саморегулируемой организации аудиторов;

4) принять решение о приостановлении  членства аудиторской организации,  аудитора в саморегулируемой организации аудиторов на срок до устранения ими выявленных нарушений, но не более 180 календарных дней со дня, следующего за днем принятия решения о приостановлении членства;

5) принять решение об исключении аудиторской организации, аудитора из членов саморегулируемой организации аудиторов;

6) применить иные установленные  внутренними документами саморегулируемой организации аудиторов меры.

2. Меры дисциплинарного воздействия  применяются саморегулируемой организацией аудиторов в порядке, установленном Федеральным законом "О саморегулируемых организациях".

3. Аудитор, в отношении которого  принято решение о приостановлении  его членства в саморегулируемой организации аудиторов, в течение всего срока действия такого решения не вправе:

1) участвовать в осуществлении аудиторской деятельности;

2) давать рекомендации, подтверждающие  безупречную деловую (профессиональную) репутацию лицам, желающим вступить  в члены саморегулируемой организации аудиторов;

3) участвовать в работе выборных  и специализированных органов  саморегулируемой организации аудиторов.

4. Аудиторская организация, индивидуальный  аудитор, в отношении которых  принято решение о приостановлении  их членства в саморегулируемой организации аудиторов, в течение всего срока действия такого решения не вправе:

1) заключать договоры оказания  аудиторских услуг;

2) вносить влекущие увеличение  обязательств аудиторской организации,  индивидуального аудитора изменения  в договоры оказания аудиторских  услуг, заключенные до принятия  саморегулируемой организацией аудиторов указанного решения.

5. Не менее чем за семь рабочих  дней до истечения срока, на  который приостановлено членство  аудиторской организации, аудитора  в саморегулируемой организации аудиторов, саморегулируемая организация аудиторов принимает решение о восстановлении членства аудиторской организации, аудитора в саморегулируемой организации аудиторов либо об их исключении из членов саморегулируемой организации аудиторов.

6. В отношении аудиторской организации, допустившей нарушение требований настоящего Федерального закона, федеральных стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов, уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору может применить следующие меры дисциплинарного воздействия:

(в ред. Федерального закона  от 01.07.2010 N 136-ФЗ)

1) вынести предписание, обязывающее  аудиторскую организацию устранить  выявленные по результатам внешней  проверки качества ее работы  нарушения и устанавливающее  сроки устранения таких нарушений;

2) вынести предупреждение в письменной  форме о недопустимости нарушения  требований настоящего Федерального  закона, федеральных стандартов  аудиторской деятельности, правил  независимости аудиторов и аудиторских  организаций, кодекса профессиональной  этики аудиторов;

3) направить саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является аудиторская организация, обязательное для исполнения предписание о приостановлении членства аудиторской организации в саморегулируемой организации аудиторов;

4) направить саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является аудиторская организация, обязательное для исполнения предписание об исключении аудиторской организации из саморегулируемой организации аудиторов.

7. Саморегулируемая организация аудиторов в течение трех рабочих дней со дня, следующего за днем исполнения предписания, предусмотренного пунктами 3 и 4 части 6 настоящей статьи, обязана проинформировать об исполнении этого предписания уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору в письменной форме.

(часть 7 введена Федеральным  законом от 01.07.2010 N 136-ФЗ)

 

Статья 21. Ведение государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов

 

1. Ведение государственного реестра  саморегулируемых организаций аудиторов осуществляется уполномоченным федеральным органом в установленном им порядке.

(в ред. Федерального закона  от 01.07.2010 N 136-ФЗ)

 

Письмом Минфина РФ от 01.10.2010 N 07-06-23/899 доведена рекомендуемая форма заявления  о внесении изменений в сведения о некоммерческой организации, внесенные  в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов.

 

2. Для внесения сведений о  некоммерческой организации, соответствующей  установленным статьей 17 настоящего  Федерального закона требованиям,  в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов некоммерческая организация подает в уполномоченный федеральный орган заявление, а также представляет следующие документы:

1) копию свидетельства о государственной  регистрации некоммерческой организации;

2) копию устава некоммерческой  организации;

3) перечень членов некоммерческой  организации - физических лиц,  соответствующих требованиям к  членству в саморегулируемой организации аудиторов;

4) перечень членов некоммерческой  организации - коммерческих организаций,  соответствующих требованиям к  членству в саморегулируемой организации аудиторов;

5) заверенные некоммерческой организацией  копии документов, подтверждающих  государственную регистрацию ее  членов - юридических лиц;

6) копию утвержденных правил осуществления внешнего контроля качества работы членов саморегулируемой организации аудиторов;

7) копию решения (решений) некоммерческой  организации об утверждении стандартов  аудиторской деятельности саморегулируемой организации аудиторов и копии таких стандартов (при наличии);

(в ред. Федерального закона  от 01.07.2010 N 136-ФЗ)

8) копию решения некоммерческой  организации о принятии одобренного советом по аудиторской деятельности кодекса профессиональной этики аудиторов и копию такого кодекса;

9) копии документов, подтверждающих  создание некоммерческой организацией  специализированных органов, предусмотренных  Федеральным законом "О саморегулируемых организациях", копии положений о таких органах и копии документов о составе участвующих в их работе лиц;

10) заверенные некоммерческой организацией  копии документов, подтверждающих  наличие компенсационного фонда  (компенсационных фондов), создание  которого (которых) предусмотрено  настоящим Федеральным законом;

11) копию решения некоммерческой  организации о принятии одобренных  советом по аудиторской деятельности  правил независимости аудиторов  и аудиторских организаций и  копию этих правил.

(п. 11 введен Федеральным законом от 01.07.2010 N 136-ФЗ)

3. Уполномоченный федеральный орган  в течение 40 рабочих дней со  дня, следующего за днем получения  указанных в части 2 настоящей  статьи документов, рассматривает  и проверяет сведения о некоммерческой  организации. Не позднее пяти  рабочих дней после дня окончания  рассмотрения и проверки документов, указанных в части 2 настоящей  статьи, уполномоченный федеральный  орган вносит сведения о некоммерческой  организации в государственный  реестр саморегулируемых организаций аудиторов или принимает решение об отказе во внесении сведений о некоммерческой организации в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов.

4. Основанием для принятия решения об отказе во внесении сведений о некоммерческой организации в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов является:

1) несоответствие некоммерческой  организации требованиям, предусмотренным  настоящим Федеральным законом;

(п. 1 в ред. Федерального закона  от 01.07.2010 N 136-ФЗ)

2) представление некоммерческой  организацией документов, не соответствующих  установленным настоящим Федеральным  законом требованиям;

3) непредставление предусмотренных  частью 2 настоящей статьи документов;

4) представление некоммерческой  организацией документов, содержащих  недостоверную информацию;

5) исключение из государственного  реестра саморегулируемых организаций аудиторов по основаниям, предусмотренным пунктами 3 - 6 части 5 настоящей статьи, при условии, что с момента исключения прошло менее одного года.

5. Основанием для исключения уполномоченным федеральным органом сведений о некоммерческой организации из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов является:

 

Письмом Минфина РФ от 01.10.2010 N 07-06-23/899 доведена рекомендуемая форма заявления  саморегулируемой организации аудиторов об исключении сведений о ней из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов.

 

1) заявление саморегулируемой организации аудиторов об исключении сведений о ней из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов;

2) ликвидация или реорганизация  некоммерческой организации;

3) выявление недостоверных сведений  в документах, представленных некоммерческой  организацией в соответствии  с частью 2 настоящей статьи;

4) отказ саморегулируемой организации аудиторов от участия в установленном порядке в создании, включая финансирование, и деятельности единой аттестационной комиссии, предусмотренной настоящим Федеральным законом;

5) неоднократное невыполнение саморегулируемой организацией аудиторов в течение одного календарного года требований настоящего Федерального закона и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов о ведении реестра аудиторов и аудиторских организаций, в том числе требования о передаче соответствующей информации в уполномоченный федеральный орган для ведения контрольного экземпляра такого реестра;

6) вступившее в законную силу  решение суда об исключении  сведений о некоммерческой организации  из государственного реестра  саморегулируемых организаций аудиторов.

6. Основанием для обращения уполномоченного федерального органа в арбитражный суд с заявлением об исключении сведений о некоммерческой организации из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов является:

1) выявление по результатам проверки  несоответствия саморегулируемой организации аудиторов требованиям, предусмотренным частью 3 статьи 17 настоящего Федерального закона;

2) выявление по результатам проверки  саморегулируемой организации аудиторов, проведенной уполномоченным федеральным органом, несоответствия деятельности саморегулируемой организации аудиторов требованиям законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих аудиторскую деятельность;

3) неисполнение и (или) несоблюдение  сроков исполнения саморегулируемой организацией аудиторов предусмотренных настоящим Федеральным законом обязательных для исполнения предписаний уполномоченного федерального органа.

7. Со дня принятия судом к производству заявления уполномоченного федерального органа об исключении сведений о некоммерческой организации из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов до дня вступления в законную силу решения суда саморегулируемая организация аудиторов не вправе принимать аудиторские организации, аудиторов в свои члены.