Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Мая 2015 в 17:51, курсовая работа
Цель работы - проведение аудиторской проверки отражения финансовых результатов.
Для достижение поставленной цели необходимо решение следующих задач:
1.Дать краткую характеристику предприятия;
2.Осуществить процедуры по планированию аудита проверки учета финансовых результатов от реализационной деятельности организации;
3. Провести внутренний аудит учета прочих доходов и расходов, и сделать выводы о достоверности бухгалтерской отчетности в части формирования финансового результата от деятельности организациии.
Введение 1
Глава 1 Организационно-экономическая и правовая характеристика ОАО «Омский Хладокомбинат «Инмарко» 3
1.1 Организационно-правовая характеристика ОАО «Омский Хладокомбинат «Инмарко» 3
1.2 Основные экономические показатели деятельности ОАО «Омский Хладокомбинат «Инмарко» 4
1.3 Организация бухгалтерского учета в ОАО «Омский Хладокомбинат «Инмарко» 6
Глава 2 Планирование аудиторской проверки 9
2.1 Определение уровня существенности 9
2.2 Схема проведения аудиторской проверки ОАО «Омский Хладокомбинат «Инмарко» 11
2.3 Разработка тестовых процедур и вопросных листов 12
Глава 3 Проведение аудиторской проверки 16
3.1 Проверка учётной политики ОАО «Омский Хладокомбинат «Инмарко» 16
3.2 Проверка первоначальной документации ОАО «Омский Хладокомбинат «Инмарко» 17
3.3 Проверка правильности формирования финансовых результатов от реализации продукции ОАО «Омский Хладокомбинат «Инмарко» 20
3.4 Проверка правильности учёта прочих доходов и расходов ОАО «Омский Хладокомбинат»Инмарко» 22
3.5 Проверка правильности расчёта налога на прибыль ОАО «Омский Хладокомбинат «Инмарко» 23
Заключение 25
Список литературы 26
Элемент учётной политики |
Возможные варианты |
Вариант |
Отражено(+), |
Учет с/с |
- по фактической с/с |
+ |
+ |
Метод определения выручки от реализации продукции |
- по моменту оплаты (кассовый
метод) |
+ |
+ |
Формирование и отражение выручки от реализации на счетах БУ |
Доходы от обычных видов деятельности отражаются по кредиту счета 90 «Продажи», |
|
|
Учет и отражение формирования прочих доходов и расходов и результатов от прочей деятельности |
Операционные и внереализ-е расходы определяются ПБУ 10 «Расходы организации» и отражаются по Д91 «Прочие доходы и расходы», а прочие доходы- по К91 |
|
|
Формирование коммерческих и управленческих расходов в Форме № 2 |
- формирует отдельными
статьями |
|
|
Порядок списания расходов будущих периодов |
-равномерное списание расходов в течение периода, к которому они относятся |
|
|
Дата |
Товарно-транспортные накладные |
Книга продаж |
Журнал регистрации выставленных счетов - фактур |
Заключение аудитора об отсутствии или характере нарушений |
02.09. |
10000 |
10000 |
10000 |
Нарушений не установлено |
04.09. |
80000 |
80000 |
80000 | |
05.09. |
170000 |
170000 |
170000 | |
06.09. |
150000 |
150000 |
150000 | |
08.09. |
220000 |
220000 |
220000 | |
09.09. |
30000 |
30000 |
30000 | |
11.09. |
110000 |
110000 |
110000 | |
12.09 |
245000 |
245000 |
245000 | |
13.09. |
180000 |
180000 |
180000 | |
15.09. |
50000 |
50000 |
50000 | |
17.09. |
138000 |
138000 |
138000 | |
18.09. |
175000 |
175000 |
175000 | |
19.09. |
148000 |
148000 |
148000 | |
21.09. |
198000 |
198000 |
198000 | |
22.09. |
27000 |
27000 |
27000 | |
23.09. |
185000 |
185000 |
185000 | |
24.09. |
95000 |
95000 |
95000 | |
26.09. |
70000 |
70000 |
70000 | |
27.09. |
220000 |
220000 |
220000 | |
28.09. |
260000 |
260000 |
260000 | |
30.09. |
58000 |
58000 |
58000 | |
Итого |
2819000 |
2819000 |
2819000 |
Дата |
Содержание хозяйственной операции |
Основание хозяйственных операций |
Кор. счетов |
Сумма |
Вывод аудитора | |
Д |
К | |||||
02.09. |
Учтена выручка за продукцию, отгруженную ОАО «Ритм» |
Договор № 11 от 04.01.12. ТТН № 915 |
62 |
90-1 |
10000 |
Корреспонденция счетов верна |
03.09. |
Поступила выручка за от ОАО «Ритм» |
Платежное поручение № 652 от 03.09.12 |
51 |
62 |
10000 | |
03.09. |
Списывается себестоимость продукции |
Расчет бухгал-терии от 03.09.12. |
90-2 |
43 |
6920 | |
30.09. |
Списываются коммерческие расходы |
Расчет бухгал-терии от 03.09.12. |
90-2 |
44 |
10600 | |
30.09. |
Списывается общехозяйственные расходы |
Расчет бухгал-терии от 03.09.12. |
90-2 |
26 |
232100 | |
30.09. |
Выявлен финансовый результат от обычных видов деятельности |
Расчет бухгал-терии от 30.09.12 |
90-9 |
99 |
368700 |
Субсчет |
Сумма, руб. |
Вывод аудитора | |||
Журнал-ордер № 11 |
Журнал-ордер № 15 |
Ведомость № 16 |
Карточка по субсчету | ||
Кредит 90-1 |
5706549 |
5706549 |
5706549 |
Нарушений не установлено | |
Дебет 90-2 |
3299563 |
3299563 |
3299563 | ||
Дебет 90-9 |
480210 |
480210 | |||
Кредит 99-1 |
480210 |
480210 |
Код строки |
Название строки |
Сумма, тыс. руб. |
Отклонение | |
В ф. № 2 |
По данным аудитора | |||
010 |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и других аналогичных обязательных платежей) |
5706549 |
5706549 |
- |
020 |
Себестоимость продаж |
3299563 |
3299563 |
- |
030 |
Коммерческие расходы |
1456342 |
1456342 |
- |
040 |
Управленческие расходы |
470434 |
470434 |
- |
050 |
Прибыль (убыток) от продаж |
480210 |
480210 |
- |