Бухгалтерская (финансовая) отчетность на малых предприятиях

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9- Распределение общепроизводственных расходов

(счет 25.1 Общепроизводственные  расходы /Цех 1)

Счёт	Вид изделия	Основная заработная плата	Общехозяйственные расходы
20.1.1	диваны	69140	54603,65
20.1.2	кресла	41117	32472,35
Итого		110257	87076

Распределение общепроизводственных расходов по счету 25.1 происходит следующим образом: сумма, получившаяся по дебету счета 25.1 умножается на сумму заработной платы рабочих по производству диванов (затем рабочих по производству кресел) и делится на общую сумму заработной платы рабочих, занятых в производстве изделий в цехе №;1

Таблица 10- Распределение общепроизводственных расходов

(счет 25.1 Общепроизводственные  расходы /Цех 2)

Счёт	Вид изделия	Основная заработная плата	Общехозяйственные расходы
20.2.1	шкафы	56130	85874,45
20.2.2	столы	17715	27102,55
Итого		73845	122977

 

Распределение общепроизводственных расходов по счету 25.2 происходит следующим  образом: сумма, получившаяся по дебету счета 25.2 умножается на сумму заработной платы рабочих по производству шкафов (затем рабочих по производству столов) и делится на общую сумму заработной платы рабочих, занятых в производстве изделий в цехе №;2

Таблица 11- Распределение  общехозяйственных расходов

Счёт	Вид изделия	Основная заработная плата	Общехозяйственные расходы
20.1.1	диваны	69140	35000,4
20.1.2	кресла	41117	20814,44
20.2.1	шкафы	56130	28414,4
20.2.2	столы	17715	8967,77
Итого		184702	93197

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 12- Журнал операций по закрытию счетов

Хозяйственная операция	Сумма	Дт	Кт
Закрытие счета 20/1	98974,00	20	20/1
Закрытие счета 20/2	326098,00	20	20/2
Закрытие счета 20/3	124383,00	20	20/3
Закрытие счета 20/4	98738,00	20	20/4
Закрытие счета 20/5	27534,00	20	20/5
Закрытие счета 23	1080058,00	20	23
Закрытие счета 23/1	212618,00	23	23/1
Закрытие счета 23/2	866307,00	23	23/2
Закрытие счета 25/1	87076,00	20	25/1
Закрытие счета 25/2	112977,00	20	25,2
Закрытие счета 26	93197,00	20	26
Закрытие счета 29	40635,00	20	29
Закрытие счета 20	3168595,05	90	20
Закрытие счета 91	19216,00	91	99
Закрытие счета 90	3040996,05	99	90
Закрытие счета 99	3021780,05	84	99

1. Производим закрытие счета 20/1 и списываем расходы в сумме 98974,00 на счет 20. Эту сумму мы получили согласно произведенных бухгалтерских операций.
2. Производим закрытие счета 20/2 и списываем расходы в сумме 326098,00 на счет 20. Эту сумму мы получили согласно произведенных бухгалтерских операций.
3. Производим закрытие счета 20/3 и списываем расходы в сумме 124383,00 на счет 20. Эту сумму мы получили согласно произведенных бухгалтерских операций.
4. Производим закрытие счета 20/4 и списываем расходы в сумме 98738,00 на счет 20. Эту сумму мы получили согласно произведенных бухгалтерских операций.
5. Производим закрытие счета 20/5 и списываем расходы в сумме 27534,00 на счет 20. Эту сумму мы получили согласно произведенных бухгалтерских операций.
6. Производим закрытие счета 23 и списываем расходы в сумме 1080058,00 на счет 20. Эту сумму мы получили согласно произведенных бухгалтерских операций.
7. Производим закрытие счета 23/1 и списываем расходы в сумме 212618 на счет 23. Эту сумму мы получили согласно произведенных бухгалтерских операций.
8. Производим закрытие счета 23/2 и списываем расходы в сумме 866307,00 на счет 23. Эту сумму мы получили согласно произведенных бухгалтерских операций.
9. Производим закрытие счета 25/1 и списываем расходы в сумме 87076,00 на счет 20. Эту сумму мы получили согласно произведенных бухгалтерских операций.
10. Производим закрытие счета 25/2 и списываем расходы в сумме 112977,00 на счет 20. Эту сумму мы получили согласно произведенных бухгалтерских операций.
11. Производим закрытие счета 26 и списываем расходы в сумме 93197,00 на счет 20. Эту сумму мы получили согласно произведенных бухгалтерских операций.
12. Производим закрытие счета 29 и списываем расходы в сумме 40635,00 на счет 20. Эту сумму мы получили согласно произведенных бухгалтерских операций.
13. Производим закрытие счета 20 и списываем расходы в сумме 3168595,05 на счет 90. Эту сумму мы получили согласно произведенных бухгалтерских операций.
14. Производим закрытие счета 91 и списываем расходы в сумме 19216,00 на счет 99. Эту сумму мы получили согласно произведенных бухгалтерских операций.
15. Производим закрытие счета 90 и списываем расходы в сумме 3040996,05 на счет 9