Вкладные (депозитные) операции банка: организация, оценка эффективности и направления развития

2 ОЦЕНКА  ВКЛАДНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА 

 

 

         Так как  банк – это сложный экономический  объект, анализ его деятельности  представляет собой комплекс  методов исследования и средств  их реализации, функционирующих  в соответствии с принципами  и правилами их применения. Потребность  в анализе вызвана объективной  необходимостью иметь чёткие  представления о масштабах развития  банка в рамках действующих  ресурсных ограничений. Из этого  можно сформулировать цель анализа  вкладных операций банка - обосновать  оптимальные стратегические и  тактические управленческие решения, направленные на повышение эффективности  использования средств во вкладах  клиентов банка.

Важной задачей анализа банка является поддержание постоянного баланса между потребностями в ресурсах и возможностями их приобретения. Ресурсов должно быть не меньше, но и не больше количества необходимого для прибыльной деятельности банка и удовлетворения интересов партнеров.

Основными задачами анализа вкладных операций банка  являются:

·                  оценка состава, структуры и динамики вкладных операций;

·                  оценка движения вкладных операций;

·                  расчет влияния факторов на изменение уровня оседания, прилива средств, среднего срока хранения вкладного рубля;

·                  оценка эффективности использования привлеченных средств во вклады;

·                  расчет влияния факторов на изменение чистого дохода по вкладным операциям, рентабельности привлечения и рентабельности расходов по вкладным операциям.

Обзор экономической литературы по вопросам анализа вкладных операций показал, что в ней отсутствуют комплексные методики анализа и оценки вкладных операций.

На первоначальном этапе анализа вкладных операций целесообразно оценить их долю в общей величине ресурсной базы АСБ «Беларусбанк». Так же следует оценить состав, структуру и динамику привлеченных средств клиентов банка по различным признакам:

·                  по срокам размещения вкладов (срочные, до востребования);

·                  по видам валют (национальная валюта, иностранная валюта);

·                  по видам клиентов (физические лица, юридические лица);

·                  по видам вкладов (денежные средства, ценные бумаги).

На втором этапе анализа необходимо оценить движение средств, привлеченных во вклады отделения АСБ «Беларусбанк» [25, с.32].       

  На третьем этапе анализа вкладных  операций АСБ «Беларусбанк» следует изучить влияния факторов на изменение процентных расходов по привлечению  средств физических лиц.

На заключительном этапе анализа вкладных операций АСБ «Беларусбанк» следует оценить эффективность использования средств во вклады. Представленную методику анализа вкладных операций применим для отделения АСБ «Беларусбанк». Изложенная методика анализа вкладных операций позволяет качественно управлять привлеченными средствами клиентов банка, включающая изучение состава, структуры и динамики остатков средств во вкладах, их движение, влияние на сумму процентных расходов банка, а также эффективность их использования  

 

2.1 Оценка состава, структуры и динамики  вкладов

Вклады являются важнейшим фактором производства для банка, основным источником капитала, используемого для финансирования кредитов банка и приобретения ценных бумаг, помогающего получать прибыль для обеспечения долговременного роста.

Привлечение средств населения в банковские вклады является одним из механизмов «связывания» выпущенных в обращение наличных денег. В связи с этим активизация деятельности банка по привлечению этих денежных средств является одной из стратегических задач развития банковской системы.

На первоначальном этапе анализа средств клиентов, привлеченных  во вклады, целесообразно на основании бухгалтерского баланса оценить их долю в общей величине ресурсной базы банка, сравнить темпы роста этих средств и ресурсов банка. Результат расчетов представлен в таблице 2.7. 

 

Таблица 2.1 – Долевое участие средств клиентов, привлеченных во вклады банка в ресурсах отделения АСБ «Беларусбанк» за 2009 год 

 

Показатели	На 1.01.2009г.	На 1.01.2010г.	Отклонение (+, -)	Темп изменения, %
1. Ресурсы, млн р. – всего	73551,4	166248,8	92697,4	226,03
в том числе
1.1 привлеченные средства  клиентов- из них	27962,7	36966,9	9004,2	132,20
Вклады	17748,9	26259,7	8510,8	147,95
2. Доля средств клиентов, привлеченных во вклады, % - всего
2.1. в ресурсах, %	24,13	15,8	-8,33	-
2.2. в привлеченных средствах  клиентов, %	63,47	71,04	7,57	-

 

 

По данным расчетов таблицы 2.7 можно сделать выводы о том, что за анализируемый период доля средств клиентов, привлеченных во вклады, в общей сумме ресурсов отделения АСБ «Беларусбанк» снизилась на 8,3%. Это обусловлено тем, что темпы роста ресурсов превышают темпы роста привлеченных средств клиентов во вклады в 2009 году. Так, ресурсы банка за период увеличились более чем в 2 раза, в то время как средства клиентов привлеченных во вклады увеличились на 47.95%.

Однако наблюдается рост доли вкладных средств клиентов банка в сумме привлеченных средств на 7,57%, так как темпы роста привлеченных средств клиентов во вклады выше темпов роста всех привлеченных средств клиентов.

Важной задачей анализа вкладных операций банка является исследование динамики и структуры привлеченных средств клиентов во вклады.

На следующем этапе анализа вкладных операций необходимо оценить состав, структуру и динамику средств клиентов, привлеченных во вклады (таблица 2.2).

Таблица 2.2 – Состав, структура и динамика средств клиентов, привлеченных во вклады по филиалу АСБ «Беларусбанк» за 2009 год 

 

Показатели	На 1.01.2009 г.		На 1.01.2010 г.		Откл-е (+, -)		Темп изменения, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %
Средства клиентов, привлеченных во вклады – всего	17748,9	100,00	26259,7	100,00	8510,8	-	147,95
в том числе
1. По видам клиентов
1.1. физические лица             16086,5       90,63      24393,6     92,89     8307,1     2,26        151,64
1.2. юридические лица           1662,4         9,37        1866,1        7,11      203,7     -2,26        112,25
2. По сроку привлечения
2.1. до востребования	69,3	0,39	194,1	0,74	124,8	0,35	280,09
2.2. привлеченные на срок	17679,6	99,61	26065,6	99,26	8386,0	-0,35	147,43
3. По виду валюты
3.1. в национальной валюте	12812,4	72,19	17964,5	67,38	5152,1	-4,81	140,21
3.2. в иностранной валюте      4936,5        27,81      8295,2      32,62    3358,7      4,81        168,04

 

 

Из таблицы 2.2 видно, что на конец анализируемого периода по сравнению с началом сумма средств клиентов, привлеченных во вклады, увеличилась на 8510,8 млн р., или почти в 1,5 раза. Рост объема привлеченных средств клиентов во вклады обусловлен увеличением объема привлеченных средств во вклады физических лиц на конец периода на 8307,1 млн р., или на 51,6%. Сумма привлеченных средств юридических лиц во вклады также повысилась в динамике на 12,3%.

Следует отметить увеличение вкладных средств клиентов, привлеченных на срок, на 47,4%. Их сумма на конец 2009 года составила 26065,6 млн р. Сумма вкладов клиентов, привлеченных до востребования за анализируемый период увеличилась на 124,8 млн р.,или в 2,8 раза.

Необходимо отметить увеличение объема привлеченных средств клиентов во вклады в иностранной валюте за 2009 год в отделении АСБ «Беларусбанк» на 3358,7 млн р., или на 68%. Менее быстрыми темпами также за период увеличилась величина привлеченных средств во вклады в национальной валюте на 40,2%. Оценивая структуру вкладов по этому признаку, наибольший удельный вес как на начало, так и на конец 2009 года занимают вклады клиентов в национальной валюте 72,2% и 67,4% соответственно. Однако удельный вес привлеченных средств клиентов во вклады в иностранной валюте за период увеличился на 4,8%.

Наибольший удельный вес по видам клиентов занимают вклады физических лиц и на конец периода составили  93%. По срокам привлечения за весь год преобладают вклады, привлеченные на срок, однако их удельный вес за период снизился на 0,4%.

Так как доминирующее место в привлеченных средствах клиентов во вклады занимают физические лица, целесообразно провести анализ состава, структуры и динамики привлеченных средств физических лиц по исследуемому банку (таблица 2.3).  

 

Таблица 2.3 – Состав, структура и динамика привлеченных средств физических лиц  по отделению АСБ «Беларусбанк» за 2009 год

Показатели	На 1.01.2009 г.		На 1.01.2010 г.		Откл-е (+, -)		Темп изменения, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %
Средства физических лиц - всего	17072,9	100,00	25875,0	100,00	8802,1	-	151,56
в том числе
1. По сроку привлечения
1.1. до востребования	209,5	1,23	866,2	3,35	656,7	2,12	413,46
1.2. привлеченные на срок (в т.ч. сберег. сертификаты и облигации)	16863,4	98,77	25008,8	96,65	8145,4	-2,12	148,30
2. По виду валюты
2.1. в национальной валюте	12123,1	71,00	16997,3	65,69	4874,6	-5,10	140,21
2.2. в иностранной валюте	4949,9	29,00	8877,7	34,31	3927,8	5,10	179,35

По данным таблицы 2.3 видно, что привлеченные средства физических лиц на конец 2009 года увеличились на 8802,1 млн р., или на 51,6%. Это обусловлено увеличением суммы средств, привлеченных на срок, на 48,3% (8145,4 млн р.).

Средства физических лиц в национальной валюте, на начало 2010 года возросли на 4874,6 млн р., или на 40,2%. Также следует отметить увеличение привелеченных средств и в иностранной валюте на 79,4%. Доля привлеченных средств в национальной валюте на конец года по сравнению с началом уменьшилась на 5,1 процентных пункта.

Оценивая структуру привлеченных средств физических лиц за 2009 год, следует заключить, что преобладают в общей их величине средства, привлеченные на срочной основе в белорусских рублях.

Далее на основании бухгалтерского баланса отделения АСБ «Беларусбанк» оценим состав, структуру и динамику привлеченных во вклады средств юридических лиц (таблица 2.4).  

 

Таблица 2.4 – Состав, структура и динамика средств юридических лиц, привлеченных во вклады по филиалу АСБ «Беларусбанк» за 2009 год

Показатели	На 1.01.2009г.	На 1.01.2010 г.	Откл-е (+, -)	Темп изменени, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %
Средства клиентов, привлеченных во вклады – всего	1662,4	100	1866,1	100	203,7	-	112,25
в том числе
1. По сроку привлечения
1.1. до востребования	-	-	-	-	-	-	-
1.2. привлеченные на срок	1662,4	100	1866,1	100	203,7	-	112,25
2. По виду валюты
2.1. в национальной валюте	1413,4	85,02	1866,1	100	452,6	14,98	132,03
2.2. в иностранной валюте	249	14,98	-	-	-	-	-