Вкладные (депозитные) операции банка: организация, оценка эффективности и направления развития

Таким образом, по данным таблицы 2.8, можно заключить, что уровень оседания поступивших средств на вкладные счета за анализируемый период снизился на 9,3%, в том числе за счет роста суммы прилива средств во вклады на 702,2 млн р. уровень оседания вырос на 1,34%.Однако, за счет увеличения оборота вкладов по поступлению на 29118,9 млн р. уровень оседания поступивших средств на вкладные счета снизился на 10,6%.

Данные той же таблицы 2.8 свидетельствуют, что в 2009 году по сравнению с 2008 годам уровень прилива средств во вклады снизился на 4,21%, в том числе за счет увеличения суммы прилива на 702,2 млн р. уровень прилива увеличился на 3,97%, за счет роста остатков средств во вкладах на начало отчетного периода на 4400,2 млн р. уровень прилива средств во вклады уменьшился на 8,17%.

Влияние средних остатков средств во вкладах и оборота по выбытию вкладных средств на уменьшение среднего срока хранения вкладного рубля повлияло следующим образом, за счет увеличения средних остатков средств во вкладах за анализируемый период на 6455,5 млн р. средний срок хранения вкладного рубля вырос на 126 дней, за счет роста оборота по выбытию вкладных средств на 25008,6 млн р. средний срок хранения вкладного рубля уменьшился на 225 дней, что привело к ускорению оборачиваемости вкладного рубля.

Так как расходы от проведения вкладных операций банка относятся к процентным расходам, которые в свою очередь значительно влияют на конечных финансовый результат деятельности банка, то необходимо провести анализ расходов по привлечению средств клиентов во вклады в филиале № 300- Гомельского областного управления АСБ «Беларусбанк» (таблица 2.9).

Таблица 2.9 – Сведения о расходах по привлечению средств клиентов во вклады по  филиалу № 300- Гомельского областного управления АСБ «Беларусбанк» за 2008-2009 гг.

По данным таблицы 2.9 видно, что доля расходов по привлечению средств клиентов во вклады  в совокупных расходах на конец анализируемого периода увеличилась на 0,05%: с 19% до 19,05%. Это, прежде всего, обусловлено ростом общей суммы расходов в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 3453,7 млн р., или на 29,5%. Однако доля расходов по привлеченным средствам клиентов во вклады в сумме процентных расходов за анализируемый период снизилась на 10,7% и в 2009 году составила 82,7%. Это явление объясняется тем, что темпы роста процентных расходов по привлечению средств клиентов АСБ «Беларусбанк» во вклады ниже чем темпы роста суммы всех процентных расходов.

Наиболее важным этапом изучения вкладных операций банка является расчет влияния средней процентной ставки по привлечению средств клиентов во вклады и средних остатков привлеченных средств клиентов во вклады на изменение процентных расходов по привлечению  средств клиентов по филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ «Беларусбанк» (таблица 2.10). 

Таблица 2.10 – Расчет влияния средних остатков привлеченных средств клиентов во вклады и средней процентной ставки по привлечению средств клиентов на изменение процентных расходов по привлечению  средств клиентов во вклады по филиалу № 300- Гомельского областного управления АСБ «Беларусбанк»за 2008-2009 гг.

По произведенным расчетам в таблице 2.10, можно сделать выводы о том, что в 2009 году по сравнению с 2008 годам процентные расходы по привлеченным средствам клиентов во вклады возросли на 817,9 млн р., в том числе за счет изменения средней процентной ставки по привлечению средств клиентов во вклады на 0,19% процентные расходы по вкладным средствам снизились на 41,9 млн р. За счет роста средних остатков привлеченных средств клиентов во вклады на 6455,4 млн р. процентные расходы по вкладам повысились на 859,8 млн р.

Привлеченные средства клиентов банка, в первую очередь физических лиц, во вклады  выступают важнейшим фактором получения прибыли банков, используемым для проведения активных операций банками. Поэтому целесообразно провести на основании бухгалтерского баланса (приложения А) анализ использования привлеченных средств физических лиц во вклады (таблица 2.11).

Таблица 2.11 – Сведения об использовании привлеченных средств физических лиц во вклады по филиалу № 300- Гомельского областного управления АСБ «Беларусбанк»за 2009год

По данным таблицы 2.11 можно сделать выводы о том, что соотношение кредитов, выданных физическим лицам, к вкладам физических лиц на 01.01.10 г. равно 0,30, то есть на каждый рубль привлеченных средств физических лиц во вклады приходится 30 копеек кредитов, выданных физическим лицам. Это соотношение за период снизилось на 0,96, что обусловлено уменьшением в 2008 году суммы кредитов, выданных физическим лицам, на 63,5%.

Соотношение кредитов, выданных клиентам банка к вкладам, за 2009 год увеличилось на 2,37 и составило 6,42, это в свою очередь означает, что на каждый рубль средств физических лиц, привлеченных во вклады, приходится 6 рубля 42 копейки кредитов, выданных клиентам филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ «Беларусбанк». Рост этого соотношения за анализируемый период обусловлен тем, что темпы роста кредитов, выданных клиентам, выше чем темпы роста средств физических лиц, привлеченных во вклады.

Далее предлагается рассчитать следующие показатели эффективности депозитных операций в филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ «Беларусбанк» :

·                  чистый доход по вкладным операциям;

·                  коэффициент отдачи депозитных средств;

·                  рентабельность привлечения средств во вклады;

·                  рентабельность расходов по вкладным операциям.

Сведения о динамике перечисленных выше показателях представлены в таблице 2.12. 

Таблица 2.12 – Сведения о динамике показателей, характеризующих эффективность привлеченных средств клиентов во вклады по филиалу № 300- Гомельского областного управления АСБ «Беларусбанк»за 2008-2009 гг..

По данным таблицы 2.12 видно, что эффективность депозитной базы филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ «Беларусбанк» в 2009 году по сравнению с 2008 годам снизилась. Положительным следует отметить тенденцию увеличения средних остатков привлеченных средств клиентов, в том числе привлеченные во вклады на 6455,5 млн р., или на 41,5% главным образом за счет внутрисистемных ресурсов. Коэффициент отдачи депозитных средств, который показывает соотношение процентных доходов к процентным расходам по вкладным операциям увеличился на 0,2. Чистый доход на протяжении анализируемого периода имел отрицательное значение и в динамике уменьшился на 52400,2 млн р. Это отрицательно повлияло и на дальнейшие показатели. Рентабельность привлечения средств во вклады, в данном случае их убыточность снизилась в динамике на 3,1%. Так же наблюдается и  убыточность расходов по вкладным операциям, она уменьшилась в динамике на 23,7%. Таким образом, основной источник ресурсов филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ «Беларусбанк»  выступают внутрисистемные средства, направленные на осуществление кредитных операций на льготных условиях организациям агропромышленного комплекса.

Далее расчет влияния факторов на чистый доход по вкладным операциям, коэффициент отдачи депозитных средств, рентабельность привлечения средств во вклады  и рентабельность расходов по вкладным операциям является нецелесообразным.

Таким образом, стабильность депозитной базы филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ «Беларусбанк» с 2008 годам снизилась. Доля расходов по привлечению средств клиентов во вклады  в совокупных расходах на конец анализируемого периода увеличилась на 0,05%. Это, прежде всего, обусловлено ростом общей суммы расходов на конец периода почти в 3 раза. 

2.3 Направления  развития вкладных (депозитных) операций  банка.       

  В условиях высокой конкурентности и нестабильности финансовых рынков вопрос анализа и объективной оценки деятельности кредитных учреждений становится все более актуальным. Одна из задач на пути совершенствования деятельности банков состоит в повышении качества современных методов анализа, разработке и реализации новых подходов и процедур к определению эффективности  управления банком, учитывая при этом положительный отечественный и зарубежный опыт [1, с. 36].

В качестве совершенствования анализа вкладных операций банка автор курсовой работы предлагает использовать методику анализа вкладных операций, примененную им для проведения анализа в данном разделе работы. Так как эта методика включает не только анализ состава, структуры и динамики вкладных операций, но и расчет, а также анализ показателей, характеризующих эффективность проведения вкладных операций банком. В свою очередь результаты такого анализа позволят оперативно и правильно принимать экономически обоснованные управленческие решения, от которых зависит результат деятельности банка.