Денежный оборот и система расчетов на предприятии

Статья 864 ГК РФ определяет условия, необходимые для исполнения банком платежного поручения. Одним из них является положение, согласно которому содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

В соответствии с Законом о Центральном банке Банк России вправе определять формы расчетов, порядок их осуществления и стандарты документов.

Платежное поручение является важным и необходимым документом для производства расчетов. Однако платежное поручение нельзя признать ценной бумагой, так как оно не отвечает всем требованиям, предъявляемым таким бумагам (ст. 142, 143 ГК РФ).

Учитывая банковскую практику расчетов платежными поручениями, закон (п. 2 ст. 864 ГК РФ) устанавливает, что при несоответствии платежного поручения требованиям, предъявляемым действующим законодательством, банк может уточнить содержание поручения. Такой запрос должен быть сделан плательщику незамедлительно по получении поручения.

В случае неполучения ответа в срок, предусмотренный законом или установленными в соответствии с ним банковскими правилами, а при их отсутствии — в разумный срок, банк вправе оставить платежное поручение без исполнения. В таком случае поручение должно быть возвращено плательщику. Однако другие последствия в указанной ситуации могут быть предусмотрены законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или договором между банком и плательщиком.

Платежное поручение исполняется банком за счет средств плательщика. Но между плательщиком и банком может быть заключено соглашение, по условиям которого банк кредитует счет плательщика (ст. 850, 864 ГК РФ).

Все платежные поручения подлежат исполнению банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета.

Срок для исполнения платежного поручения не должен превышать двух операционных дней при расчетах в пределах субъекта Российской Федерации и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

Платежное требование является расчетным документом. Но в отличии от платежного поручения, содержит требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

1) установленных законодательством;

2) предусмотренных сторонами  по основному договору при  условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Платежное требование составляется на бланке формы 0401061 (Рис. 2.1.3.). Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее трех рабочих дней. При оформлении платежного требования кредитор (получатель средств) по основному договору в поле "Срок для акцепта" указывает количество дней, установленных договором для акцепта платежного требования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считаются три рабочих дня. На всех экземплярах принятых исполняющим банком платежных требований ответственный исполнитель банка в поле "Срок платежа" проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта платежного требования. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле "Условие оплаты" получатель средств проставляет "без акцепта", а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия), на основании которого осуществляется взыскание. В поле "Назначение платежа" взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле "Условие оплаты" получатель средств указывает "без акцепта", а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания.

Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта три рабочих дня.

При отсутствии указания "без акцепта" платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта три рабочих дня.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке. Ответственность за обоснованность выставления платежного требования на безакцептное списание денежных средств несет получатель средств.

 

 

 

 

Платежное требование

 

 

 

   ____________________  ______________                         _________

   Поступ. в банк плат.   Срок платежа                          ¦0401061¦

                                                                _________

 

 

Платежное требование N           ___________   _____________

                                     Дата       Вид платежа

 

_________________________________________________________________________

Условие ¦                                              ¦Срок для¦

оплаты  ¦                                              ¦акцепта ¦

_________________________________________________________________________

Сумма   ¦

прописью¦

        ¦

_________________________________________________________________________

ИНН                          ¦Сумма   ¦

                             ¦        ¦

                             ____________________________________________

                             ¦Сч. N   ¦

Плательщик                   ¦        ¦

_______________________________________

                             ¦БИК     ¦

                             __________

                             ¦Сч. N   ¦

Банк плательщика             ¦        ¦

_________________________________________________________________________

                             ¦БИК     ¦

                             __________

                             ¦Сч. N   ¦

Банк получателя              ¦        ¦

_______________________________________

ИНН                          ¦Сч. N   ¦

                             ¦        ¦

                             ____________________________________________

                             ¦Вид оп. ¦      ¦Срок дейст.¦

                             __________      ¦аккредит.  ¦

                             ¦Наз. пл.¦      ¦           ¦

                             __________      _____________

Получатель                   ¦Код     ¦      ¦Рез. поле  ¦

                             ¦        ¦      ¦           ¦

_________________________________________________________________________

Назначение платежа

 

 

 

Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов

_________________________________________________________________________

                                 Подписи        Отметки  банка получателя

 

         М.П.         _________________________

 

 

 

                      _________________________

 

___________________________________________

N ч. ¦N плат.¦Дата  ¦Сумма ¦Сумма ¦Подпись

плат.¦ордера ¦плат. ¦час-  ¦остат-¦

     ¦       ¦ордера¦тично-¦ка    ¦            Дата помещения в картотеку

     ¦       ¦      ¦го    ¦плате-¦

     ¦       ¦      ¦плате-¦жа    ¦

     ¦       ¦      ¦жа    ¦      ¦

___________________________________________

     ¦       ¦      ¦      ¦      ¦            Отметки банка плательщика

     ¦       ¦      ¦      ¦      ¦

     ¦       ¦      ¦      ¦      ¦

         ¦       ¦      ¦      ¦      ¦

 

 

 

Рис. 2.1.3

 

 

 

 

 

 

 

 

При осуществлении внутри банковских операций, например, начисление зарплаты, начисление процентов по привлеченным и размещенным средствам и др., используется мемориальный ордер (рис. 2.1.4.).

 

 

Образец мемориального ордера

 

 

_________________________________________________________________________

¦Мемориальный ордер N      ¦         ¦   _____________ Форма N 0481008  ¦

¦                          ___________       /Дата/                     ¦

_________________________________________________________________________

¦Сумма     ¦                                                            ¦

¦прописью  ¦                                                            ¦

_________________________________________________________________________

¦ИНН                              ¦ Сумма   ¦                           ¦

¦                                 _______________________________________

¦                                 ¦ Сч. N   ¦                           ¦

¦Плательщик                       ¦         ¦                           ¦

_____________________________________________                           ¦

¦                                 ¦  БИК    ¦                           ¦

¦                                 ___________                           ¦

¦Банк плательщика                 ¦ Сч. N   ¦                           ¦

_________________________________________________________________________

¦                                 ¦  БИК    ¦                           ¦

¦                                 ¦         ¦                           ¦

¦Банк получателя                  ¦ Сч. N   ¦                           ¦

_____________________________________________                           ¦

¦ИНН                              ¦ Сч. N   ¦                           ¦

¦                                 _______________________________________

¦                                 ¦Шифр док.¦      ¦Срок плат.  ¦       ¦

¦                                 ___________      ______________       ¦

¦                                 ¦Назн.    ¦      ¦Очер.плат.  ¦       ¦

¦                                 ¦плат.    ¦      ¦            ¦       ¦

¦Получатель                       ¦Код      ¦      ¦Рез.поле    ¦       ¦

_________________________________________________________________________

¦Назначение платежа:                                                    ¦

¦                                                                       ¦

¦                       Подписи                                         ¦

_________________________________________________________________________

 

 

Рис. 2.1.4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2 Расчеты по аккредитиву

 

Расчеты, по аккредитиву получили относительно широкое распространение, хотя удельный вес таких расчетов уступает расчетам платежными поручениями.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Здесь, как и при расчетах платежными поручениями, банк действует по поручению клиента, однако поручение по аккредитиву — более емкое по содержанию и сложное по исполнению.

Банки вправе открывать следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные), непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный банковский счет («аккредитивы») на весь срок действия обязательства банка-эмитента.

Непокрытые (гарантированные) аккредитивы могут открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Условием открытия аккредитивов служат установление между банками корреспондентских отношений и наличие ходатайства предприятия о выставлении аккредитива. Исполняющий банк при этом вправе снять всю сумму аккредитива с корреспондентского счета банка-эмитента.