Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Марта 2013 в 16:12, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является отражение аналитического и синтетического учета основных средств и порядка составления отчетности по основным средствам. Задачами данной работы является:
-раскрытие экономической сущности основных средств организации,
оценка и задачи учета основных средств;
-изучить нормативно-правовое регулирование учета основных средств;
-определить экономико-правовую характеристику Локомотивного депо Калинковичи;
-показать учет основных средств в локомотивном депо;
-показать документальное оформление основных средств;
-изучить порядок начисления амортизации и проведения переоценки основных средств;
-изучить порядок составления отчетности по основным средствам;
-показать основные направления совершенствования учета основных
средств.
Введение 5
1 Экономическая сущность основных средств, их классификация и оценка в современных условиях 7
1.1 Экономическая сущность и значение основных средств в современных условиях хозяйствования. Классификация основных средств 7
1.2 Оценка основных средств в отечественной и международной практике 12
2 Краткая экономическая характеристика Локомотивного депо Калинковичи Транспортного республиканского унитарного предприятия «Гомельское отделение белорусской железной дороги» 20
3 Учёт основных средств в локомотивном депо калинковичи 33
3.1 Документальное оформление операций по движению основных средств 33
3.2 Аналитический и синтетический учёт движения основных средств 37
3.3 Порядок начисления и учёт амортизации и ремонта основных средств. Переоценка основных средств 43
3.4 Основные пути и способы совершенствования учета основных средств 49
4 Расчётная часть 54
Заключение 68
Список использованных источников 70
Приложения 72
Таблица 4.23– Счет №71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет |
Кредит | ||||
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, руб. |
Сальдо на начало |
75400 |
||||
13 |
50 |
12000 |
14 |
10 |
9000 |
30000 |
18.3 |
1800 | |||
17 |
20 |
29000 | |||
20 |
50 |
2200 | |||
Дебетовый оборот |
42000 |
Кредитовый оборот |
42000 | ||
Сальдо на конец |
75400 |
||||
Таблица 4.24 – Счет №73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Дебет |
Кредит | ||||
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, руб. |
Сальдо на начало |
171500 |
||||
11 |
10.10 |
82800 |
11 |
70 |
8280 |
Окончание таблицы 4.24
Дебет |
Кредит | ||||
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, руб. |
11 |
68 |
16560 |
25 |
70 |
21000 |
44 |
94 |
64000 |
44 |
70 |
6400 |
16000 |
50 |
18400 | |||
44 |
98 |
2400 |
|||
Дебетовый оборот |
181760 |
Кредитовый оборот |
54080 | ||
Сальдо на конец периода |
299180 |
||||
Таблица 4.25– Счет №76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет |
Кредит | ||||
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, руб. |
Сальдо на начало |
236000 | ||||
28 |
51 |
164400 |
4 |
91.4 |
258 |
30 |
80400 |
20 |
70 |
10000 | |
38 |
25000 |
24 |
20 |
3264 | |
39 |
2500 |
23 |
1728 | ||
40 |
14000 |
90.8 |
228 | ||
41 |
90.7 |
28000 |
25 |
70 |
14000 |
43 |
91.1 |
110000 |
25000 | ||
45 |
51 |
48000 |
2500 | ||
27 |
20 |
137000 | |||
18.3 |
27400 | ||||
30 |
20 |
67000 | |||
18.3 |
13400 | ||||
43 |
51 |
110000 | |||
Дебетовый оборот |
472300 |
Кредитовый оборот |
411994 | ||
Сальдо на конец периода |
175694 | ||||
Таблица 4.26 –Счет №80 «Уставный фонд»
Дебет |
Кредит | ||||
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, руб. |
Сальдо на начало |
3468000 | ||||
Дебетовый оборот |
- |
Кредитовый оборот |
- | ||
Сальдо на конец периода |
3468000 | ||||
Таблица 4.27 – Счет №82 «Резервный фонд»
Дебет |
Кредит | ||||
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, руб. |
52 |
84.1 |
86098 | |||
Дебетовый оборот |
- |
Кредитовый оборот |
86098 | ||
Сальдо на конец периода |
86098 | ||||
Таблица 4.28 – Счет №84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Дебет |
Кредит | ||||
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, руб. |
52 |
84.2 |
246012 |
Сальдо на начало |
422000 | |
84.4 |
164008 |
51 |
99 |
546693 | |
82 |
82004 |
52 |
84.1 |
246012 | |
23 |
70 |
36000 |
164008 | ||
24 |
69 |
12240 |
|||
76 |
216 |
||||
Дебетовый оборот |
565044 |
Кредитовый оборот |
1080302 | ||
Сальдо на конец |
946718 | ||||
Таблица 4.29 – Счет №86 «Целевое финансирование»
Дебет |
Кредит | ||||
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, руб. |
Сальдо на начало |
170000 | ||||
23 |
70 |
13000 |
|||
Дебетовый оборот |
13000 |
Кредитовый оборот |
0 | ||
Сальдо на конец |
157000 | ||||
Таблица 4.30 – Счет №90 «Доходы и расходы по текущей деятельности»
Дебет |
Кредит | ||||
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, руб. |
23 |
70 |
28000 |
8 |
98 |
62000 |
10000 | |||||
10000 |
32 |
62 |
2823011 | ||
1030390 | |||||
24 |
69.1 |
12920 |
41 |
76.3 |
28000 |
76 |
228 |
42 |
10.5 |
25000 | |
31 |
43 |
1960424 |
10.10 |
13000 | |
715548 |
44 |
98 |
3000 | ||
33 |
68.2 |
470502 |
49 |
26 |
27294 |
171732 |
|||||
34 |
392085 |
||||
143110 |
|||||
41 |
68 |
5600 |
|||
44 |
94 |
4000 |
|||
47 |
90.9 |
35000 |
|||
49 |
76.3 |
72546 |
|||
Дебетовый оборот |
4021695 |
Кредитовый оборот |
4021695 | ||
Сальдо на конец периода |
0 | ||||
Таблица 4.31– Счет №91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет |
Кредит | ||||
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, руб. |
4 |
01.9 |
30000 |
4 |
10 |
13000 |
10 |
18000 |
42 |
01 |
200000 | |
70 |
43000 |
43 |
76 |
110000 | |
69.1 |
14620 |
||||
76 |
258 |
||||
23 |
70 |
18000 |
|||
43 |
68 |
18333 |
|||
44 |
94 |
16000 |
|||
49 |
99 |
164769 |
|||
Дебетовый оборот |
323000 |
Кредитовый оборот |
323000 | ||
Сальдо на конец периода |
0 | ||||
Таблица 4.32 – Счет №94 «Недостачи и потери от порчи имущества»
Дебет |
Кредит | ||||
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, руб. |
44 |
01.9 |
80000 |
44 |
73.2 |
64000 |
10.1 |
20000 |
91 |
16000 | ||
73.2 |
16000 | ||||
90.8 |
4000 | ||||
Дебетовый оборот |
10000 |
Кредитовый оборот |
100000 | ||
Сальдо на конец периода |
0 | ||||
Таблица 4.33 – Счет №97 «Расходы будущих периодов»
Дебет |
Кредит | ||||
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, руб. |
Сальдо на начало |
13000 |
||||
Дебетовый оборот |
- |
Кредитовый оборот |
- | ||
Сальдо на конец |
13000 |
||||
Таблица 4.34 – Счет №98 «Доходы будущих периодов»
Дебет |
Кредит | ||||
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, руб. |
8 |
90.7 |
62000 |
7 |
10.4 |
75000 |
10000 |
43 |
73.2 |
3000 | ||
44 |
90.7 |
3000 |
|||
Дебетовый оборот |
75000 |
Кредитовый оборот |
78000 | ||
Сальдо на конец |
3000 | ||||
Таблица4.35 – Счет №99 «Прибыли и убытки»
Дебет |
Кредит | ||||
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, руб. |
49 |
68 |
27294 |
34 |
90.9 |
392085 |
50 |
84 |
125997 |
91.5 |
143110 | |
51 |
84 |
546693 |
49 |
91.5 |
164789 |
Дебетовый оборот |
699984 |
Кредитовый оборот |
699984 | ||
Сальдо на конец периода |
0 |
||||
Оборотно-сальдовая ведомость
Счёт |
Сальдо на начало |
Обороты |
Сальдо на конец | |||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит | |
01 |
2935500 |
1220500 |
1070000 |
3086000 |
||
02 |
917000 |
425000 |
112000 |
604000 | ||
04 |
35000 |
69000 |
104000 |
|||
05 |
6000 |
500 |
6500 | |||
08 |
485500 |
485500 |
||||
10 |
1029000 |
1378500 |
1373000 |
1034500 |
||
18 |
177840 |
402200 |
580040 |
|||
20 |
1960424 |
1960424 |
||||
23 |
47 000 |
698548 |
715548 |
30000 |
||
43 |
25 000 |
2675972 |
2675972 |
25000 |
||
50 |
1 900 |
215200 |
186200 |
30900 |
||
51 |
857 660 |
4782601 |
2504600 |
3135661 |
||
58 |
13200 |
13200 |
||||
60 |
351 000 |
1866300 |
2157600 |
642300 | ||
62 |
827000 |
3853401 |
4668401 |
12000 |
||
66 |
249000 |
35000 |
239000 |
453000 | ||
68 |
94000 |
174000 |
855770 |
775770 | ||
69 |
66000 |
138500 |
331720 |
259220 | ||
70 |
230000 |
278240 |
1022400 |
974160 | ||
71 |
75400 |
42000 |
42000 |
75400 |
||
73 |
171500 |
182360 |
54680 |
299180 |
||
76 |
236000 |
472300 |
411994 |
175694 | ||
80 |
3468000 |
3468000 | ||||
82 |
82004 |
86098 | ||||
84 |
422 000 |
540480 |
956713 |
834139 | ||
86 |
170 000 |
13000 |
157000 | |||
90 |
4021695 |
4021695 |
||||
91 |
323000 |
323000 |
||||
94 |
100000 |
100000 |
||||
97 |
13000 |
13000 |
||||
98 |
75000 |
78000 |
3000 | |||
99 |
699984 |
699984 |
||||
Итого: |
6209000 |
6209000 |
27128705 |
27128705 |
8438881 |
8438881 |