Межбанковские расчеты и их учет

В БМРЦ на основании платежного сообщения делается проводка:

В подтверждение проведенным  по корсчетам записей БМРЦ формирует  и направляет банку-отправителю  сообщение, подтверждение дебета, а  банку-получателю подтверждение кредита. На основании этих сообщений операции отражаются по корсчету банка и субсчету филиала.

В головном банке-плательщика делается проводка:Платежное сообщение не проведенное к моменту завершения рабочего дня из-за недостатка средств на корсчете должно быть аннулировано.БМРЦ формирует и направляет Национальному банку лицевые счета по корсчетам банков, а банкам выписки из корсчетов и реестры аннулированных платежных сообщений. Банк-плательщик должен в тот же день поместить расчетные документы, включенные в реестр аннулированных платежных сообщений, в картотеку к внебалансовому счету 99815. Клиенты должны быть извещены об этом.Банк аннулирует записи в лицевых счетах клиентов и в субкорреспондентских счетах. Сам реестр подписывается бухгалтером, который ведет счет 99815 и после этого реестр помещается в документы дня.

2.2 Учет межбанковских  расчетов в режиме клиринг

Межбанковские расчеты по несрочным и мелким суммам производятся в течении дня в режиме клиринг.При клиринге каждый отдельный платеж по корсчету не производится. Требования и обязательства банков за определенный период времени накапливаются с последующим выяснением чистых кредитовых или чистых дебетовых позиций. Т.о. при клиринге идет взаимный зачет встречных потоков, платежей с корсчета и поступлений на корсчет, с отражением на корсчете только сальдовой позиции.Возможность применения клиринга основана на том, что каждый банк одновременно является плательщиком и получателем средств.В первом случае (плательщик) у него возникают долговые обязательства, а во втором случае - долговые требования. Т.о. при клиринге происходит зачет долгов.Долговые обязательства погашаются долговыми требованиями и реальных денег для осуществления такой операции не нужно. Т.о. клиринг высвобождает деньги из денежного оборота и обеспечивает экономию кредитных ресурсов в банках. Реальные деньги нужны только для погашения или оплаты незачтенной суммы.Период времени, за который осуществляется зачет требований и обязательств, с вычислением в конце этого периода сальдовой позиции называется клиринговым сеансом.Сальдовая позиция - это разница между полученными и отправленными банком платежами в течении клирингового сеанса.Если разница является отрицательным числом, то банк имеет чистую дебетовую позицию.Если разница является положительным числом, то банк имеет чистую кредитовую позицию.Для отражения чистых дебетовых и кредитовых позиций по корсчетам банков на балансе Национального банка открывается счет на балансовом счете 4650 "Взаимные расчеты между банками через межбанковский расчетный центр".Для осуществления клирингового расчета банк производит бронирование средств на корсчете.Банк на основании первичных расчетных документов плательщика передает в БМРЦ платежное сообщение. Банк списывает средства со счетов клиентов и отражает каждую сумму операции по своему субкорреспондентскому счету:По завершению клирингового сеанса БМРЦ вычисляет чистые дебетовые или кредитовые позиции для каждого банка и посылает в Национальный банк ведомость оборотов по корсчетам банков участников клиринговой системы.Национальный банк на основании этой ведомости списывает чистую дебетовую позицию с его корсчета, т.е.:

Если у банка чистая кредитовая позиция, то она зачисляется на корсчет:Каждому банку БМРЦ направляет реестр дебетовых или реестр кредитовых оборотов по корсчету, а также ведомость оборотов по корсчету банка участника клиринговой системы.На основании этих документов производится отражение чистой дебетовой или чистой кредитовой позиции по корсчету банка и субкорреспондентскому счету в филиале.Чистая дебетовая позиция отражается в банке проводкой:Чистая кредитовая позиция отражается в банке проводкой:Ведомость оборотов по корсчету помещается в документы дня.Перед окончательным клиринговым сеансом БМРЦ производит предварительный расчет чистых дебетовых и чистых кредитовых позиций за окончательный клиринговый сеанс. Расчет в окончательном клиринговом сеансе производится БМРЦ в пределах средств забронированных на корсчете.После завершения последнего клирингового сеанса БМРЦ направляет в Национальный банк ведомость оборотов по корсчетам за последний клиринговый сеанс. После отражения результата клиринга по корсчетам банка БМРЦ направляет банкам реестры дебетовых и кредитовых оборотов по корсчетам банка и ведомость оборотов по корсчету банка за последний клиринговый сеанс.Если средств на корсчете банка недостаточно для завершения расчетов, то межбанковский расчетный центр исключает платежные сообщения банков, для которых не хватает средств и банкам направляет реестр аннулированных платежных сообщений. Расчетные документы клиентов, включенные в этот реестр, в тот же день должны быть помещены банком в картотеку к внебалансовому счету 99815.Реестр подписывает бухгалтер ведущий счет 99815 и после он помещается в документы дня.

Банк-получатель зачисляет  средства на счета своих клиентов в день отражения операции по корсчету. Копии расчетных документов, которые  послужили основанием для совершения платежа, направляются банку-получателю только после поступления из межбанковского расчетного центра сообщения о проведении операции по корсчету банка-отправителя.Платежи поступившие в адрес банка-получателя без подтверждающих расчетных документов зачисляются банком на счет 6302 "Суммы до выяснения - по кредиту". После поступления подтверждающих документов суммы зачисленные на счет 6302 перечисляются на соответствующие счета по назначению.Бухгалтер, ведущий счет 6302, в случае непоступления расчетных документов в течении четырех рабочих дней посылает запрос банку плательщика. Запросы регистрируются ответственным исполнителем в специальном журнале, в котором указываются следующие реквизиты: наименование банка-плательщика; дата зачисления на счет 6302; номер и сумма платежного документа; дата направления запроса; дата урегулирования и др. контроль за ведением этого журнала осуществляет главный бухгалтер.Ежемесячно банк составляет (не позднее пятого числа следующего за отчетным месяца) и предоставляет в Национальный банк ведомость проверки правильности составления расчетов по корсчету за предыдущий месяц в двух экземплярах.После проверки правильности составления ведомости, Национальный банк выдает коммерческому банку второй экземпляр ведомости, заверенной штампом и подписью уполномоченного лица.Выявленные в процессе выверки расчеты по корсчетам неправильные записи исправляются, непроведенные - проводятся.

3. Практика осуществления  межбанковских расчетов зарубежом

Банками ведущих зарубежных стран выработан определенный механизм безналичных расчетов, обслуживающих  все возрастающий экономический  оборот.

Главным способом расчетов является межбанковский клиринг, т.е. система регулярных безналичных  расчетов между банками, основанная на зачете взаимных денежных требований и обязательств юридических лиц  за товары, ценные бумаги и оказанные  услуги с последующим переводом  сальдо. Этот метод позволяет упростить, удешевить и ускорить расчеты.Для осуществления клиринговых расчетов коммерческие банки Великобритании, США и других стран создают специальные межбанковские организации - расчетные (клиринговые) палаты. В Великобритании насчитывается 13 расчетных палат, находящихся под контролем Центрального банка Англии.В США функционируют межбанковские платежные системы расчетных палат Нью-Йорка и 32 автоматические расчетные палаты Федеральной резервной системы (ФРС). Причем каждый Федеральный резервный банк является расчетной палатой своего округа.Высшим органом, ведающим в США вопросами безналичных расчетов в масштабе всей страны, является специальный межокружной расчетный фонд в Вашингтоне, который по решению совета управляющих ФРС производит телеграфный перевод денежных средств по счетам резервных банков. Ежедневно через фонд проходят денежные переводы и платежи в среднем на сумму около 8 млрд. долларов.В Германии существует общенациональная система безналичных расчетов, которая включает несколько расчетных центров Центрального банка, обслуживаемых новейшими электронными комплексами.Концентрация платежей в клиринговых палатах позволяет значительно уменьшить баланс платежей и общую сумму обращающихся платежных средств, создать более эффективный механизм управления безналичным денежным оборотом.Если же коммерческие банки не являются членами клиринговых палат, то их взаимные расчеты с другими банками могут проводится непосредственно через эмиссионный (резервный) банк.Центральные эмиссионные банки сосредотачивают в своих депозитах свободную денежную наличность коммерческих банков, предоставляя им в необходимых случаях кредитную поддержку. Вот почему они получили название "банки банков".Для совершенствования расчетов каждый коммерческий банк зарубежом располагает определенным резервом платежных средств. Его размеры определяются на уровне, обеспечивающем бесперебойность платежей. Указанные средства хранятся на беспроцентных текущих счетах, открываемых в центральных банках, а также на счетах в банках-корреспондентах. Эти вклады служат резервом платежей между собой и казначейству. Одновременно они представляют собой резерв наличных денег, поскольку могут быть изъяты банками в любое время в форме банкнот.Наряду с резервами платежных средств коммерческие банки хранят на текущих счетах в центральных банках обязательные минимальные резервы. Указаные резервы не могут быть изъяты наличными или использованы для платежей другим банкам.Поддержание коммерческими банками средств в необходимых размерах на своих текущих счетах в центральном банке - весьма непростая задача. Однако центральные банки осуществляют контроль за соблюдением норм обязательных резервов: банки, не выполняющие обязательств минимальных резервов, подвергаются санкциям.Несмотря на то, что обязательные и добровольные резервы, как правило, хранятся на одном счете, по ряду причин могут быть не только не соблюдены минимальные резервные требования, но даже образовываться дебетовое сальдо по счету (овердрафт). Это вытекает из природы клиринговых расчетов, а также во многом обусловлено широким внедрением в банковскую практику электронного перечисления средств.Вместе с тем у некоторых банков могут образовываться избыточные резервы, например вследствии большого притока вкладов или сокращения выдаваемых ссуд. Зарубежом широко распространена купля-продажа таких резервов на межбанковских рынках капиталов для регулирования резервов. Для банков, их имеющих, это возможность получения дополнительного дохода по беспроцентным счетам, для банков, их не имеющих, - один из способов восстановления обязательного объема резервов и обеспечения ликвидности.

Даже столь кратко и  схематично рассмотренный механизм расчетов между коммерческими банками  зарубежом на основе движения средств по текущим счетам, открытым в центральных банках, наглядно свидетельствуют, как последние, используя данный механизм, обеспечивают самонастройку, саморегулирование, иными словами, автоматическое действие денежно-кредитных рычагов, влияющих на показатели их деятельности, а за счет этого - и на показатели денежного оборота страны.

Все вышеперечисленное наряду с компьютеризацией банковских операций, стандартизацией и унификацией  документации дало возможность зарубежным банкам разработать и внедрить региональные, межрегиональные и международные  электронные банковские системы: SWIFT, Bankwire, Fedwire, CHIPS и CHAPS. Создание и развитие автоматизированных систем денежных переводов и банковских расчетов способствуют значительному сокращению операционных расходов кредитных учреждений, оперативности расчетов, улучшению надежности и качества контроля за соблюдением платежной дисциплины и в конечном итоге - повышению эффективности всей банковской работы.

В деятельности банков развитых зарубежных стран практически не осталось таких областей и видов  операций, которые не были бы связаны  с применением компьютеров и  другой электронной техники. Автоматизация  широко затронула такие традиционные технические виды банковского обслуживания клиентов, как инкассирование чеков, оплата счетов, переводы средств и т.д. Новая техника применяется при обработки денежных и бухгалтерских документов, а также для коммуникационной взаимосвязи банков со своими отделениями, филиалами и другими кредитными институтами. Кроме того, она используется банками для сбора, накопления, хранения, обработки, анализа, передачи на расстояние и предоставления клиентам разнообразной информации о кредитных сделках, денежных платежах и расчетах и т.д. Таким образом, благодаря новой техники банки получают возможность в значительно более широких, чем ранее, масштабах предоставлять клиентам целый комплекс информационно-консультативных банковских услуг, что, по сути дела, является новым направлением банковского обслуживания.

Процесс автоматизации разворачивается  в кредитно-финансовой области на нескольких уровнях. С одной стороны, кредитными институтами вводятся сложные  внутрибанковские и межбанковские  системы, а также электронные  технические средства, обслуживающие  область оптового банковского бизнеса. С другой стороны, внедряются системы  розничного автоматизированного обслуживания клиентов - как фирм, так и физических лиц.

Системы, обслуживающие оптовый  банковский бизнес, используются для  сбора, обработки и обмена бухгалтерской  и экономической информацией, для  оформления финансовых документов, учета  и расчетов и, кроме того, для совершенствования  других различных межбанковских  и внутрибанковских межфилиальных  операций.

Итак, в последние десятилетия  во всех странах стали разрабатывать  и вводить в действие электронные  системы перевода средств - более  быстрые, более надежные и менее  дорогостоящие способы перевода денег.

Например, компании и корпорации США, переводящие большие денежные суммы, могут выбирать между двумя  крупнейшими телеграфными системами  переводов финансовых средств Fedwire, находящейся под управлением Федеральной резервной системы (FED) и Межбанковской расчетной палатой (CHIPS), которой управляет Нью-Йоркская Ассоциация расчетных палат. Третья телеграфная система - это система всемирных межбанковских переводов (SWIFT). Она занимается международными финансовыми переводами.

Остановимся на переводах, совершаемых  по телеграфу компаниями и корпорациями.

Сам перевод состоит из двух элементов: указание о переводе средств с одного счета на другой и сам перевод или его "покрытие". В случае простейшего перевода, когда  обе стороны - плательщик и получатель - имеют счета в одном и том  же банке, одна сторона осуществляет платеж, направляя в свой банк "поручение  на оплату", т.е. давая поручение  банку перевести средства со своего счета на счет получателя. Как только банк его осуществляет, перевод считается  завершенным.

Однако в подавляющем  большинстве случаев дело обстоит  так, что плательщик и получатель являются клиентами разных банков. В таком случае плательщик направляет в свой банк поручение об осуществлении  перевода. Этот банк (плательщик) посылает уведомление в банк получателя, который производит выплату. Если между этими двумя банками не существует корреспондентских отношений, то это сообщение передается через один или несколько других банков (посреднические банки). Если оба эти банки являются членами электронной банковской сети, то уведомление может быть передано по этой сети. Оплата перевода может быть осуществлена одновременно с направлением указания об оплате, путем записи в банковские корреспондентские счета или другими способами.

Перевод начинается с момента  поручения плательщика банку  об оплате. Банк производит анализ состояния  счета плательщика, чтобы убедиться  в его платежеспособности, а затем  платежное поручение направляется в следующий банк банковской сети. Каждый банк в этой сети, получая  такое поручение, прежде всего изучает счета посылающего банка с тем, чтобы удостовериться в его платежеспособности в размере суммы. После подтверждения платежеспособности банк, получивший платежное поручение, выполняет его, направляя в следующий банк сети. После того как каждый банк сети исполнит платежное поручение, передавая его по цепочке в следующий банк, последний банк получает полномочия на выполнение телефонных платежей от лица, которое направило это платежное поручение. Когда это поручение доходит до банка, представляющего получателя, он обязан немедленно, но не позже утра следующего банковского дня, осуществить платеж.