Определение резервов и путей снижения себестоимости продукции

-основные средства (в том числе, более 10 зданий  на сумму свыше 203 млн. руб.,  машины и оборудование на сумму  свыше 670 млн. руб., земельные участки- 20 млн. руб.)

-нематериальные  активы (собственные изобретения,  патенты на суммы 600 тыс. руб.  секреты производства  и т.д.);

-НИОКР (83 699 тыс. руб.)

-персонал организации  (на предприятии работает свыше  2,2 тыс. сотрудников);

Все эти ресурсы  требуют гибкой и адаптивной к изменениям окружающей среды модели управления. Уже более пятнадцати лет на предприятии действует «административная система», в рамках которой каждая организационная единица и каждая позиция штатного расписания представлена с точки зрения целей бизнеса. Существуют такие нормативные документы, как паспорт подразделения и паспорт должности, в которых зафиксировано, для чего создана эта организационная единица, какова должна быть её деятельность во имя реализации поставленных целей, какие ценные конечные продукты являются ее результатом и какие статистические показатели отражают ее эффективность. Статистические показатели являются основой для разработки схем мотивации персонала.

Несмотря на то, что руководство ПНППК пребывает  в постоянном поиске передовых решений, компания всегда стараемся максимально полно использовать имеющиеся активы, навыки и возможности, прежде чем применять новые.

Продукты семейства ARIS используются в компании в качестве основного информационного ресурса. Разработку моделей проектировщики ведут на трех рабочих местах, которые оснащены программными продуктами ARIS Toolset, ARIS BSC и ARIS Easy Design, позволяющими создавать различные типы диаграмм. Для организации коллективной работы над моделями у нас используется модуль ARIS Business Server. Все ранее созданные объекты могут быть использованы при построении новых диаграмм путем их копирования и установки связей с уже имеющимися диаграммами. Это позволяет ускорить процесс проектирования, избежать дублирования информации и постепенно накапливать знания о компании в режиме реального времени. Для публикации моделей и их обсуждения во внутренней корпоративной сети используется ARIS Web Publisher, который поддерживает около двухсот рабочих мест.

Фактически  модель представляет собой долгосрочный план развития компании с привязкой к ежемесячному контролю его исполнения. Её можно представить в виде трехуровневой пирамиды. ЕЕ функциональность можно представить  в виде пирамиды.

Верх пирамиды —это уровень ответственности руководства компании (председатель совета директоров, генеральный директор). Середина —это уровень ответственности руководителей направлений деятельности. В модели компании их четыре: стратегическое, производственное, маркетингово-сбытовое, финансовое. Наконец внизу находится уровень ответственности руководителей отдельных подразделений. На первом этапе мы сформулировали миссию и цели компании, а также определили цели для всех уровней системы и назначили ответственных за них. Например, цель верхнего уровня звучит как «увеличение стоимости совокупного капитала».

Ответственность за нее несет генеральный директор. Эта цель раскладывается на несколько  целей нижестоящих уровней, и  у каждой из них есть свой ответственный. Затем определили ключевые показатели результативности для поставленных целей и источники их формирования. Степень достижения цели верхнего уровня оценивается такими показателями, как доходность совокупного капитала, доходность совокупных активов и совокупная ресурсоотдача подразделений компании, показывающая, насколько эффективно используются выделенные ресурсы для увеличения объемов производства.

Для всех декомпозированных  целей определены также показатели с соответствующими атрибутами, такими как плановое и фактическое значения, тип показателя, периодичность расчета и т. д.

Планирование  показателей деятельности компании осуществляется от высшего руководства к руководителям на местах, сверху вниз, а сбор фактических данных по показателям — наоборот, от непосредственных исполнителей до уровня компании в целом.

На основе ключевых показателей результативности (КПР) строится система мотивации управленческого персонала.

Основные показатели, на которые мы ориентируемся, оценивают  экономику предприятия в целом. Это целевые, или стратегические показатели. В компании существует отдел экономики и контроллинга, который планирует и учитывает результаты деятельности компании на основе целевых показателей. Они дают ориентиры, какова должна быть величина добавленной стоимости, доходность совокупных активов, оборачиваемость сырья и готовой продукции, рентабельность продаж и т.д. Поскольку среда обитания бизнеса меняется чрезвычайно динамично, а в последнее время доминирующим её свойством становится турбулентность, то особую важность приобретает методика формирования плановых значений стратегических показателей. Сегодня мы можем отказаться от методики планирования «от достигнутого» с ориентацией на динамику прошлых периодов и смотреть в будущее.

То есть можем планировать такие значения ключевых показателей, которые позволят нам должным образом развивать различные направления деятельности компании. Стратегические показатели фиксируются в бизнес-плане и актуализируются на основе управления бюджетами.

Мы применяем  и функциональные показатели эффективности  бизнес-процессов, которые являются более стабильными величинами. Это не обязательно экономические или финансовые показатели, такие как доходность совокупных активов. Здесь могут быть и показатели нефинансовые, например процент заполнения позиций штатного расписания или какие-то другие. В компании действуют нормативные документы, в которых определен порядок разработки статистических показателей и их утверждения. Отдел инспекций и статистики регулярно проводит аудиты методик расчета по этим показателям и выясняет, насколько они сбалансированы. Поскольку этими показателями оцениваются работы, закрепленные за определенной позицией штатного расписания, то контроль их значений входит в компетенцию отдела по работе с персоналом.

2.2.2. Анализ финансового состояния предприятия

Проведем анализ финансово-экономическое состояние предприятия,  в связи с чем, произведем анализ структуры баланса, рентабельности, деловой активности  и финансовой устойчивости, что позволит наиболее полно  охарактеризовать его положение на рынке и эффективность работы вцелом.

Проведем анализ и динамику структуры баланса  за 2009-2011г.

Таблица 1

Горизонтальный и вертикальный анализ актива баланса ОАО «ПНППК»  за 2009-2011 г.

Статьи баланса	2009	2010 год		2011 год		Отклонение, +/-
		Тыс.   руб.	Доля статьи, %	Тыс.   руб.	Доля статьи, %	абсолютное		относительное, %
	1	2	3	4	5	6=4-2	7=5-3	8=(4-2)/2 *100
Результаты исследований и разработок	34667	53587	2,15%	49350	1,63%	-4237	-0,52%	-7,9%
Основные средства	707638	824512	33,06%	1070674	35,29%	246162	2,23%	29,9%
Доходные вложения в материальные ценности			0,00%	9529	0,31%	9529	0,31%
Финансовые вложения	5358	2946	0,12%	1922	0,06%	-1024	-0,06%	-34,8%
Отложенные налоговые активы	8654	4942	0,20%	7107	0,23%	2165	0,03%	43,8%
Прочие внеоборотные активы	5698	5961	0,24%	15274	0,50%	9313	0,26%	156,2%
Итого по разделу I	762015	891948	35,76%	1153856	38,04%	261908	2,28%	29,4%
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	856223	1052002	42,18%	1449598	47,78%	397596	5,60%	37,8%
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	10580	5142	0,21%	2516	0,08%	-2626	-0,13%	-51,1%
Дебиторская задолженность	381666	346053	13,87%	250686	8,26%	-95367	-5,61%	-27,6%
Финансовые вложения	135155	155279	6,23%	135103	4,45%	-20176	-1,78%	-13,0%
Денежные средства	38644	43568	1,75%	41687	1,37%	-1881	-0,38%	-4,3%
Прочие оборотные активы	723	221	0,01%	142	0,00%	-79	-0,01%	-35,7%
Итого по разделу II	1422991	1602265	64,24%	1879732	61,96%	277467	-2,28%	17,3%
БАЛАНС	2185006	2494213	100,00%	3033588	100,00%	539375	0,00%	21,6%

 

Совокупные  активы предприятия за анализируемый  период увеличились  на 840582 тыс. руб. (на 21,6%). 

Увеличение активов предприятия  в 2011 году произошло за  счет увеличения темпа роста внеоборотных активов  на 29,4%., или на 261908тыс. руб.

Структура внеоборотных активов за 2011 год изменилась значительно, за счет доходных вложений в финансовые ценности (прирост составил 9529 тыс. руб.). Наибольшую долю в структуре  внеоборотных активов занимают основные средства (35,3%) на протяжении всего рассматриваемого периода (произошел прирост на 2,2%).

Оборотные активы предприятия за анализируемый период увеличились  на 277467 тыс. руб., что в относительном отклонении составило 17,3% за счет  увеличения доли запасов (48%). В то же время уменьшается доля денежных средств (на 0,38%), дебиторской задолженности ( на 5,61%).

Данные тенденции говорят об утяжелении структуры баланса предприятия – сокращении наиболее ликвидных активов.

Таблица 2

Горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса ОАО «ПНППК»  за 2009-2011 г.

 

Статьи баланса	2009		2010 год		2011 год		Отклонение, +/-
		%	Тыс.   руб.	Доля статьи, %	Тыс.   руб.	Доля статьи, %	абсолютное		относительное, %
ПАССИВ	1	1.1	2	3	4	5	6=4-2	7=5-3	8=(4-2)/2 *100
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	209	0,01%	209	0,01%	209	0,01%	0	0,00%	0,00%
Добавочный капитал (с переоценкой)	95210	4,36%	94014	3,77%	93778	3,09%	-236	-0,68%	-0,25%
Резервный капитал	115	0,01%	115	0,00%	115	0,00%	0	0,00%	0,00%
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	858233	39,28%	1099992	44,10%	1393993	45,86%	294001	1,76%	26,73%
Итого по разделу III	953558	43,64%	1194121	47,87%	1487886	48,95%	293765	1,08%	24,60%
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	200298	9,17%	40331	1,62%	208733	6,87%	168402	5,25%	417,55%
Отложенные налоговые обязательства	25472	1,17%	39661	1,59%	59199	1,95%	19538	0,36%	49,26%
Прочие обязательства	80	0,00%		0,00%		0,00%	0	0,00%
Итого по разделу IV	225850	10,34%	79992	3,21%	267932	8,81%	187940	5,61%	234,95%
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	281528	12,88%	256170	10,27%	477535	15,71%	221365	5,44%	86,41%
Кредиторская задолженность	692723	31,70%	925010	37,09%	664580	21,86%	-260430	-15,22%	-28,15%
Доходы будущих периодов	31436	1,44%	38982	1,56%	94706	3,12%	55724	1,55%	142,95%
Резервы предстоящих расходов
Прочие обязательства	5	0,00%	5	0,00%	46929	1,54%	46924	1,54%	938480,00%
Итого по разделу V	1005692	46,02%	1220167	48,92%	1283750	42,23%	63583	-6,68%	5,21%
БАЛАНС	2185100	100,00%	2494280	100,00%	3039568	100,00%	545288	0,00%	21,86%

 

Наибольшую  долю  в структуре источников финансирования занимают заемные средства. Собственный капитал предприятия  составляет 953558 тыс. руб., его доля за последние 3 года увеличилась с 44% до 449%, за счет роста нераспределенной прибыли ( на 26,73%).

Доля заемного капитала сократилась за счет уменьшения доли долгосрочной кредиторской задолженности (на 417,55%), краткосрочных заемных  средств (на 235%). В то же время происходит сокращение кредиторской задолженности (28 %), прочих обязательств.

На основе проведенного анализа бухгалтерского баланса  ОАО «ПНППК» за 2011 год можно  сделать следующие выводы. Общая  стоимость имущества предприятия  увеличилось, что свидетельствует  о том, что организация развивается.

Увеличивается наименее ликвидное имущество организации (основные средства и запасы), сокращается  количество денежных средств, что  в  конечном счете, может отразится  на платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

К отрицательной тенденции так же следует отнести увеличение доли долгосрочных и краткосрочных заемных средств. К концу периода выросла доля собственных средств, однако заемные средства доминируют, что говорит о зависимости предприятия от внешних кредиторов.

Рассмотрим данные по финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 3

Оценка финансовой устойчивости ОАО «ПНППК»

Наименование  показателя	2010	2011
1. Собственные  средства (стр.1300+1530)	1233312	1582801
2. Внеоборотные  активы (стр.1100)	892224	1160045
3. Наличие собственных оборотных средств (п.1-п.2)	341088	422756
4. Долгосрочные  кредиты и займы (стр.1410)	40331	208733
5. Наличие собственных  и долгосрочных заемных  источников  финансирования (п.3+п.4)	381419	631489
6. Краткосрочные  кредиты и займы (стр.1510)	256170	477535
7. Общая величина  источников финансирования (п.5+п.6)	637589	1109024
8. Величина запасов  и затрат (стр.1210+1220)	1057144	1452114
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (п.3-п.8)	-716056	-1029358
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных средств (п.5-п.8)	-675725	-820625
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины  источников финансирования запасов и затрат (п.7-п.8)	-419555	-343090
12. Трехкомпонентный  показатель типа финансовой ситуации	(0;0;0)	(0;0;0)