Особенности учета в страховых организациях

 

Государственная регистрация проведена________________________________

__________________________________________________________________

(кем, дата, регистрационный номер)

 

Размер оплаченного уставного капитала и других собственных средств_________________________________________________________

 

Регистрационный № лицензии (если имеется)__________________________

 

 

 

«___» ________________20__года

 

Подпись руководителя

 

2. Учредительные документы соискателя лицензии (нотариально заверенные копии).
3. Документ о государственной регистрации соискателя лицензии в качестве юридического лица (нотариально заверенные копии).
4. Протокол собрания учредителей об утверждении учредительных документов соискателя лицензии и утверждении на должности единоличного исполнительного органа соискателя, руководителя коллегиального исполнительного органа соискателя лицензии.
5. Сведения о составе акционеров (участников).
6. Документы, подтверждающие оплату уставного капитала в полном объеме (справка банка; другие документы - нотариально заверенные копии).
7. Документы о государственной регистрации юридических лиц, являющихся учредителями субъекта страхового дела, аудиторское заключение о достоверности их финансовой отчетности за последний отчетный период, если для таких лиц предусмотрен обязательный аудит (нотариально заверенные копии).
8. Сведения о единоличном исполнительном органе, руководителе (руководителях) коллегиального исполнительного органа, главном бухгалтере, руководителе ревизионной комиссии (ревизоре) соискателя лицензии.

Руководители (в том числе единоличный исполнительный орган) страховщика - юридического лица или являющийся субъектом страхового дела индивидуальный предприниматель обязаны иметь высшее экономическое или финансовое образование, подтвержденное документом о высшем экономическом или финансовом образовании, признаваемым в Российской Федерации, а также стаж работы в сфере страхового дела и (или) финансов не менее двух лет.

Главный бухгалтер страховщика должен иметь высшее экономическое или финансовое образование, подтвержденное документом о высшем экономическом или финансовом образовании, признаваемым в Российской Федерации, а также стаж работы по специальности не менее двух лет в страховой, перестраховочной организации и (или) брокерской организации, зарегистрированных на территории Российской Федерации.

Руководители (в том числе единоличный исполнительный орган) и главный бухгалтер страховщика - юридического лица должны иметь гражданство Российской Федерации.

Сведения о руководителе и его заместителях представляются в виде справки, форма которой приведена в Условиях лицензирования:

СПРАВКА Ф.И.О.________________________________________________________________ Паспорт: серия__________номер__________выдан (кем)______________ ______________________________________________________________ (когда)____________________________________________________________ Должность, на которую выдвинут,_____________________________________ Год рождения _______Место рождения______________________________ Образование _______________ Окончил (когда, что)__________________ _______________________________________________________________ Специальность по образованию_____________________________________ Ученая степень, ученое звание_______________________________________ Повышение квалификации: 1.Обучение на курсах  и вузах (когда, где)___________________________________________________________ ______________________________________________________________ 2.Стажировки в коммерческих  организациях (когда, где, продолжительность)_____________________________________________ в том числе за границей__________________________________________ Какие иностранными языками владеет (уровень подготовки: читает со словарём, объясняется, свободно владеет)________________________________________________________ Работа в прошлом_______________________________________________ (указать годы, должность  и место работы М.П.

9. Сведения о страховом актуарии. Страховой актуарий должен иметь высшее математическое (техническое) или экономическое образование, подтвержденное документом о высшем математическом (техническом) или экономическом образовании, признаваемым в Российской Федерации, а также квалификационный аттестат, подтверждающий знания в области актуарных расчетов (положение об аттестации и выдаче квалификационных аттестатов вступает в силу с 1 июля 2006 года).
10. Правила страхования по видам страхования, которые предусмотрены Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации», с приложением образцов используемых документов.

В правилах по видам страхования должно быть указано:

• определение круга субъектов страхования и ограничения по заключению договора страхования;
• определение объектов страхования;
• определение перечня страховых случаев, при наступлении которых возникает ответственность страховщика по страховым выплатам (основные и дополнительные условия);
• страховые тарифы;
• определение сроков страхования;
• порядок заключения договоров страхования и уплаты страховых взносов;
• взаимные обязательства сторон по страховому договору и возможные случаи отказа выплате по договорам страхования;
• порядок рассмотрения претензий по договору страхования.

К Правилам должны быть приложены образцы форм договоров страхования и страховых свидетельств (полисов, сертификатов).

Правила страхования (условия) представляются в двух экземплярах, прошитых, пронумерованных, утвержденных руководителем страховой организации.

11. Расчеты страховых тарифов с приложением используемой методики актуарных расчетов и указанием источника исходных данных, а также структуры тарифных ставок (форма предложена в Условиях лицензирования):
12. Положение о формировании страховых резервов.
13. Экономическое обоснование осуществления видов страхования. Экономическое страховой деятельности включает в себя (в соответствии с Условиями лицензирования):

• бизнес-план на первый год деятельности:

 

БИЗНЕС-ПЛАН на _________год

 

страховой организации_____________________________________________

 

Виды страхования	Размер собственных средств, тыс. руб.	Количество договоров (застрахованных по личному страхованию)	Средний страховой тариф, %	Сумма страховых взносов, тыс. руб.	Совокупная страховая сумма, тыс. руб.	Максимальная ответственность по индивидуальному риску, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7

 

Размер собственных средств страховщика, указанный в графе 2 бизнес - план, рассчитывается следующим образом:

№ п/п	Показатель	№ счета
1	Учетный капитал	Сч. 80
2	Расчеты с учредителями	Сч. 75- дебетовое сальдо по субсчету 75-2 «Расчеты по вкладам в уставный капитал»
3	Оплаченный уставный капитал (стр.1-стр.2)
4	Добавочный капитал	Сч. 83
5	Резервный капитал	Сч. 82
6	Нераспределенная прибыль	Сч. 84, 99
7	Промежуточный итог (сумма строк с 3-й по 6-ю)
8	Нематериальные активы	Сч. 04-ст. 05
9	Непокрытые убытки	Сч. 84, 99
10	Итого сумма оплаченного уставного капитала и иных собственных средств (стр.7-стр.8-стр.-стр.9)

 

• расчет соотношения активов и обязательств по форме, в соответствии с Положением порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщиков, утвержденной МФ РФ (представляется страховыми организациями, осуществляющими страховую деятельность не менее года);
• план по перестрахованию (в произвольной форме), если максимальная ответственность по отдельному риску превышает 10% собственных средств страховщика;
• баланс с приложением отчета о финансовых результатах на последнюю отчетную дату;
• план размещения средств страховых резервов.

Для получения лицензии на осуществление предусмотренных классификацией дополнительных видов добровольного и (или) обязательного страхования, взаимного страхования соискатель лицензии представляет в орган страхового надзора документы, предусмотренные пунктами 1, 10—13.

На соискателей лицензий на осуществление перестрахования не распространяется действие пунктов 9, 10 (в части представления правил страхования по видам страхования) и 11 (за исключением образцов документов, используемых при перестраховании).

Страховщик несет ответственность за достоверность информации, указанной в документах, представленных на лицензирование.

Для получения лицензии на осуществление страховой брокерской деятельности соискатель лицензии представляет в орган страхового надзора:

• заявление о предоставлении лицензии;
• документ о государственной регистрации соискателя лицензии в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя;
• учредительные документы соискателя лицензии - юридического лица;
• образцы договоров, необходимых для осуществления страховой брокерской деятельности;
• документы, подтверждающие квалификацию работников страхового брокера и квалификацию страхового брокера - индивидуального предпринимателя.

Руководители (в том числе единоличный исполнительный орган) страхового брокера - юридического лица или являющийся субъектом страхового дела индивидуальный предприниматель обязаны иметь высшее экономическое или финансовое образование, подтвержденное документом о высшем экономическом или финансовом образовании, признаваемым в Российской Федерации, а также стаж работы в сфере страхового дела и (или) финансов не менее двух лет.

Главный бухгалтер страхового брокера должен иметь стаж работы по специальности не менее двух лет.

Руководители (в том числе единоличный исполнительный орган) и главный бухгалтер страхового брокера - юридического лица должны иметь гражданство Российской Федерации.

Документы, представляемые субъектами страхового дела в орган страхового надзора должны быть составлены на русском языке.

Перечни документов, представляемых соискателями лицензий для получения лицензий, являются исчерпывающими. В целях проверки полученной информации орган страхового надзора вправе направлять в организации запросы в письменной форме о предоставлении (в пределах их компетенции) информации, касающейся документом, представленных соискателем лицензии в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При представлении в надлежащей форме всех документов, орган страхового надзора выдает соискателю лицензии уведомление в письменной форме о приеме документов.

Принятие решения о выдаче лицензии или об отказе в выдаче лицензии осуществляется органом страхового надзора в срок, не превышающий 60 дней с даты получения органом страхового надзора всех документов, предусмотренных настоящей статьей для получения лицензии соискателем лицензии. О принятии решения орган страхового надзора обязан сообщить соискателю лицензии в течение пяти рабочих дней со дня принятия решения.

При получении лицензии один экземпляр правил страхования и один экземпляр структуры тарифов с отметкой МФ РФ возвращаются страховщику. Иные документы или копии с них не выдаются.

За выдачу каждой лицензии на осуществление страховой деятельности со страховых организаций взимается плата в федеральный бюджет в размере, установленном действующим законодательством Российской Федерации (четыре тысячи рублей). Плата вносится после принятия решения о выдаче лицензии. За выдачу дубликата лицензии, замену лицензии взимается плата в размере одной тысячи рублей. При необходимости внесения изменений в реквизиты лицензии также взимается плата. МФ РФ ежемесячно публикует данные о страховщиках, которым выданы лицензии на проведение страховой деятельности, с указанием:

• наименования и юридического адреса страховщика;
• даты выдачи и номера лицензии;
• видов страховой деятельности, разрешенных лицензией.

Основаниями для отказа соискателю лицензии в выдаче лицензии являются:

1. Использование соискателем лицензии - юридическим лицом, обратившимся в орган страхового надзора за лицензией, полного или краткого наименования (фирменного наименования), повторяющего частично или полностью наименование субъекта страхового дела, сведения о котором внесены в единый государственный реестр субъектов страхового дела. Данное положение не распространяется на дочерние и зависимые общества субъектов страхового дела - юридических лиц.
2. Наличие у соискателя лицензии на дату подачи заявления об осуществлении дополнительных видов добровольного и (или) обязательного страхования, взаимного страхования неустраненного нарушения страхового законодательства.
3. Несоответствие документов, представленных соискателем лицензии для получения лицензии, требованиям настоящего Закона и нормативным правовым актам органа страхового надзора.
4. Несоответствие учредительных документов требованиям законодательства Российской Федерации.
5. Наличие в документах, представленных соискателем лицензии, недостоверной информации.
6. Наличие у руководителей (в том числе единоличного исполнительного органа) или главного бухгалтера соискателя лицензии неснятой или непогашенной судимости.
7. Необеспечение страховщиками своей финансовой устойчивости и платежеспособности в соответствии с нормативными правовыми актами органа страхового надзора.
8. Наличие неисполненного предписания органа страхового надзора.
9. Несостоятельность (банкротство) (в том числе преднамеренное или фиктивное банкротство) субъекта страхового дела - юридического лица по вине учредителя - соискателя лицензии.