Оценка финансовых результатов деятельности коммерческого банка

 

При фиксированном значении суммы работающих активов абсолютное значение полученного чистого дохода от основных операций банка будет  тем больше, чем меньше сумма процентных расходов и, следовательно, доля привлеченных средств в работающих активах банка. С другой стороны, при фиксированном значении суммы собственных средств, используемых в активных операциях банка, доход от основных опера ций, при заданной средней их доходности, будет тем больше, чем больше сумма работающих активов. То есть сумма привлеченных средств и если доходность активных операций выше относительной стоимости привлеченных средств, с ростом их суммы будет расти и величина чистого дохода от основных операций.

 

Целью управления активами и обязательствами банка является получение прибыли при одновременном  обеспечении ликвидности вложенных  в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнения нормативов, установленных регулирующими органами.

 

Очевидно, что в современных  условиях возможности роста прибыли  на капитал за счет уменьшения коэффициента достаточности капитала ограничены. Это связано с тем, что рост активов должен подкрепляться расширением  ресурсной базы. Для наибольшей эффективности  банку следовало бы иметь высокую  долю собственного капитала ( 5-8 % от пассивов ). Но в условиях жесткой конкуренции и удорожания кредитных ресурсов многие банка не в состоянии довести до оптимального уровня отношение капитала к активам . Поэтому резервом увеличения капитала остается - степень отдачи активов.

 

Прибыльность активов  наход ится в прямой зависимости от доходности активов и доли прибыли в доходах банка. Качественную оценку влияния данных компонентов на прибыльность активов дает анализ каждого из них в отдельности.

 

Для того чтобы показатели текущей и мгновенной ликвидности  постоянно возрастали, необходимо увеличивать  активы Банка. Но в тоже время, чем  выше доходность активов банка, тем  больше риск операций по ним и ниже уровень ликвидности баланса, а, следовательно, и платежеспособность банка (способность в должные  сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами  – государством, банками, вкладчиками).

 

Таким образом, обеспечение  ликвидности банка, а значит и  данных показателей - сложная и многофакторная задача, успех решения которой  определяет суть и содержание политики и деятельности любого коммерческого  банка.

 

Кроме того, на прибыльность банковских операций оказывают влияние  регулирующие органы. Показатели прибыльности банков регулирующие органы непосредственно не определяют, но могут влиять на прибыльность банков косвенно - установлением норм резервных отчислений, ставки рефинансирования центральных банков, ограничением процентных ставок по различным видам вкладов, налоговой политики и др. Следует также учитывать, что надежность банка д ля клиентов отождествляется со способностью выполнять обязательства по возврату в установленные сроки вложенных средств и выплате соответствующего дохода за пользование этими средствами, а для акционеров - с выплатой дивидендов и ростом курсовой стоимости акций банка. Источником таких выплат является прибыль, поэтому надежным банком считается тот, который получает и будет получать устойчивую прибыль.

 

3. Оценка финансовой деятельности коммерческого банка ОАО АКБ «Пробизнесбанк

3.1. Краткая экономическая характеристика деятельности банка

ОАО АКБ «Пробизнесбанк» является участником Финансовой Группы Лайф. Банк был основан 7 июля 1993 года для обслуживания производственных компаний (промышленных предприятий химической, пищевой, перерабатывающей отраслей промышленности, высоких технологий, связи, жилищного строительства, транспорта и оптовой торговли) и стимулирования развития предприятий рыночного сектора экономики. Среди акционеров - ведущие производственные предприятия столицы, в том числе завод «Фили-кровля», ООО «Предприятие торгово-промышленной техники», «Сибинвестнафта», страховая компания «Веста», «Пробизнес-Холдинг» и другие. Ни один из акционеров не владеет пакетом акций более 20%, и это является принципиальной позицией Банка. Интерес к участию в капитале проявляют ведущие международные финансовые институты.

Банк в своей деятельности руководствуется законодательством  Российской Федерации, нормативными документами  Банка России и Уставом. Основными  из нормативных документов являются:

- Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном  банке Российской Федерации»;

- Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (в ред. от 27.07.2006) «О  банках и банковской деятельности»;

- Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (в ред. от 27.07.2006) «Об  акционерных обществах»;

- Инструкция Банка России  от 16.01.2004 № 110-И (в ред. от 20.03.2006) «Об обязательных нормативах  банков».

- Положение Центрального  банка РФ от 05.12.2002 N 205-п (в ред.  от 11.12.2006) «О правилах ведения  бухгалтерского учета в кредитных  организациях, расположенных на  территории Российской Федерации».

Надежность Пробизнесбанка подтверждена международным кредитным рейтингом, впервые присвоенным банку в августе 1997 года. В декабре 2006 года международное рейтинговое агентство Fitch Ratings подтвердило долгосрочный национальный рейтинг Пробизнесбанка на уровне «ВB+(rus)». Прогноз по долгосрочному рейтингу подтвержден как «Стабильный». С 1995 года Пробизнесбанк ежегодно формирует отчетность в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.

По данным Центра экономического анализа «Интерфакс» Пробизнесбанк к концу 2007г. занимал среди отечественных банков следующие позиции:

65 место - по величине  активов;

46 место – по размеру  собственных средств;

218 место – по прибыли  до налогов;

106 место – по объему  обязательств перед населением.

В рейтингах РИА «РосБизнесКонсалтинг» Пробизнесбанк к концу 2007г. занимал следующие позиции:

66 место - в рейтинге  Крупнейшие банки России за 2007 год (1-500);

211 место – в рейтинге Top500 прибыльных банков за 2007г.;

55 место – в рейтинге Top100 банков по динамике роста  чистых активов за 2007г. В рейтинге  участвуют самые динамичные по  изменению банки, давшие согласие  на раскрытие формы 101 (оборотная  ведомость по счетам бухгалтерского  учета), за рассматриваемый период, или предоставившие эту форму  в агентство «РБК.Рейтинг».

Необходимо отметить, что  и вся банковская группа Пробизнесбанка - Группа life также показала достойную динамику развития – росла быстрее рынка. В частности, совокупные активы Группы выросли более чем на 60% и приблизились к отметке в 1,5 млрд. долларов, пассивы увеличились почти на 50% и превысили 1 млрд. долларов. Чистая прибыль группы по российским стандартам отчетности составила почти 10 млн. долларов.

Основные показатели финансово-экономической  деятельности ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

По итогам проведенной  в 2007 г. эмиссии акций размер уставного  капитала банка увеличился на 53% и  составил 1345738 тыс. рублей (рис.1). Собственные  средства банка на 01.10.2008г. составили  около 4,8 млрд.руб., увеличившись по сравнению с 2005г. в 2,5 раза.

В планах банка на 2008 год  – обеспечение прироста прибыли, как за счет увеличения доходности операций, эффективного управления риском, так и за счет оптимизации издержек. Расширение каналов продаж в виде сети отделений должно, по прогнозам  банка, существенно увеличить долю банка на региональных рынках, как  по кредитованию частных лиц, так  и по финансированию корпоративных  клиентов, включая малый бизнес.

С точки зрения клиентского  предложения, банк продолжит развивать  успешные продукты – нишевые на корпоративном рынке, экспресс-кредиты, кредитные карты и кредиты на неотложные нужды в рознице, экспресс-кредиты в малом бизнесе, а также целый ряд клиентских услуг для финансового сектора. Как и прежде, отличительной особенностью банкинга от ОАО АКБ «Пробизнесбанк» будет высокий уровень сервиса, скорость предоставления услуг и партнерский подход к решению задач клиента.

Основным источником будущих  доходов как и прежде будут кредитные операции банка, также планируется рост доходов от комиссионных банковских операций.

 

3.2. Оценка основных  показателей финансовой деятельности  банка

Анализ финансового состояния  Пробизнесбанка проводился на основании публикуемых и иных форм отчетности, составленных в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России. Анализ производился на основании выявления существенных тенденций в изменении абсолютных и относительных показателей, характеризующих финансовое состояние Банка.

В таблице 3 представлен анализ динамики активов и пассивов ОАО  АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

Динамика активов и  пассивов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

Валюта баланса ОАО  АКБ «Пробизнесбанк» выросла за 2005-2007гг. на 12744070 тыс.руб. или на 96,3%. По состоянию на 01.01.08 г. валюта баланса Банка составила 25983056 тыс.руб. (рис.4).

Сумма обязательных резервов в ЦБ РФ увеличилась на 114815 тыс.руб. или 42,3% в связи с высокими темпами развития банка, чему сопутствовало увеличение суммы привлеченных средств клиентов.

По состоянию на 01 января 2008 года величина кредитного портфеля Банка за вычетом резервов на возможные  потери (чистая ссудная задолженность) превысила 15,8 миллиардов рублей и составила 15810759 тыс.руб.

При этом общая величина чистой ссудной задолженности возросла за 2005-2007гг. практически в два  раза. Совокупный объем чистой ссудной  задолженности вырос на 7022476 тыс. руб. или на 79,9%. В связи с ростом кредитного портфеля выросла сумма  процентов начисленных. Прирост  за 2005-2007гг. составил 27870 или 242,3%.

Чистые вложения в торговые ценные бумаги по сравнению с 2005 г. увеличились  на 1339591 тыс. руб. (271,9%) и составили 1832193 тыс. руб. Сумма чистых вложений в  ценные бумаги, имеющиеся в наличии  для продажи, увеличилась в 2007 г. на 501014 тыс. руб. или на 123%.

По статье «Прочие активы»  произошло увеличение на 871475 тыс. руб.

Основные средства и другое имущество банка увеличилось  за 2005-2007гг. по остаточной стоимости  на 529552 тыс.руб. или на 132,5%.

В структуре активов ОАО  АКБ «Пробизнесбанк» наибольший удельный вес приходится на чистую ссудную и приравненную к ней задолженность (66,4% в 2005г., 67,3% в 2006г. и 60,9% в 2007г.). Также значительный вес имеют средства, размещенные в Центральном банке РФ (15,3% в 2005г., 10,0% в 2006г. и 14,6% в 2007г.).

В графическом виде структура  активов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг. представлена на рис.6-8.

Основным источником роста  пассивов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг. являлись средства юридических лиц, в том числе привлеченные от зарубежных инвесторов. Совокупная сумма средств клиентов возросла за исследуемый период на 8256777 тыс.руб. или на 137,8%.

Устойчивый рост клиентской базы на протяжении последних лет  свидетельствует о репутации  ОАО АКБ «Пробизнесбанк» как надежного партнера. Развитие продуктов и услуг для физических лиц, в том числе экспресс-кредитования, являлось одним из приоритетных направлений деятельности Банка в 2007 году. Розничная сеть была расширена за счет открытия новых дополнительных и кредитно-кассовых офисов, точек продаж, установки банкоматов. По состоянию на 31 декабря 2007 года сеть физического присутствия Банка насчитывает семь дополнительных офисов в Москве и тридцать восемь обособленных подразделений в регионах. В том числе пять представительств Банка осуществляют деятельность в городах Саратов, Ангарск (Иркутская область), Тула, Чита, Иваново. 33 кредитно-кассовых офиса действовало на отчетную дату в городах Тула, Рязань, Владимир, Тюмень, Ярославль, Чита, Ростов-на-Дону, Таганрог, Оренбург, Тверь и в Иркутской и Пермской областях. На протяжении 2007 года было открыто 30 точек продаж, 32 кредитно-кассовых офиса, по одному дополнительному офису и представительству.

Рост привлеченных средств  населения за исследуемый период составил 1549938 тыс.руб. или 28,6%. По состоянию на 01.01.08 г. объем средств, привлеченных Банком от физических лиц, составил 2754776 тыс.руб. (рис.9).

Рис.9. Динамика привлеченных средств от населения за 2005-2007гг.

Сумма привлеченных средств кредитных организаций в течение 2005-20007гг. увеличилась с 2434876 тыс. руб. до 3832760 тыс. руб.

Величина выпущенных долговых обязательств, напротив, снизилась  на -302399 тыс.руб. или на 10%.

В связи с ростом заемных  клиентских средств возросла величина обязательств Банка по уплате процентов  на 75884 тыс.руб. или на 77,3%.

Резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам сократились на 8464 тыс.руб. или на 15,5%.

Прочие обязательства  снизились на 117879 тыс.руб. или на 40%, основные изменения связаны с уменьшением остатков на счетах до выяснения и увеличением расчетов с бюджетом по налогам.

В целом обязательства  банка выросли за 2005-2007гг. на 9301803 тыс.руб. или на 78,3% (рис.10).

Величина источников собственных  средств Банка увеличилась за исследуемый период на 3442267 тыс.руб. или на 254,6% и составила на 01.01.08 г. 4794413 тыс.руб. (рис.11). При этом уставный фонд вырос с 880974 в 2005г. тыс. руб. до 1345738 тыс. руб. в 2007г. Фонды и прибыль прошлых лет увеличились на 658122 тыс. руб. или на 299,3%. Эмиссионный доход вырос на 2768656 тыс.руб.

Величина безотзывных  обязательств Банка увеличилась  на 1702836 тыс.руб. или на 12,9%; сумма предоставленных Банком гарантий уменьшилась на отчетную дату на 1037142 тыс.руб. или на 35,4%.

На долю обязательств в структуре пассивов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» приходится 89,8% в 2005г., 90,0% в 2006г. и 81,5% в 2007г. Положительным моментом является рост доли источников собственных средств на 8,3% за 2005-2007гг. (рис.13-15)

Фактическое значение показателя достаточности собственных средств (норматив Н1) за 2005-2007гг. возросло в два раза и составило на 01.01.08 г. 22,4 %, в то время как на 01.01.06 г. норматив Н1 составлял 11,7 % (рис.16).

Как ранее, так и в настоящее  время активные операции проводятся Банком в объемах, соизмеримых с  достигнутой величиной собственных  средств (капитала) и принимаемыми при  этом рисками, что может подтвердить  постоянное нахождение норматива Н1 в рамках предельных значений, установленных Банком России

На протяжении 2005-2007гг. ОАО  АКБ «Пробизнесбанк» поддерживал ликвидность на достаточном уровне, обеспечивая выполнение всех обязательных нормативов ликвидности, установленных Центральным банком РФ.

Обязательные нормативы  деятельности ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

Таким образом, по большинству  показателей Банк выдерживает нормативные  требования Банка России с существенным запасом по отношению к предельно  допустимым значениям, что подтверждает высокую платежеспособность Банка.