Планирование на предприятие

 

Сопоставление этих характеристик состояния предприятия  с возможными стратегиями позволяет  определить типы финансового планирования и разработать специфические  алгоритмы их реализации.

Анализ  предыдущих схем позволяет выделить шесть основных типов финансового  планирования деятельности предприятия:

• финансовое планирование выживания предприятия, находящегося в критическом состоянии;
• финансовое планирование оздоровления неплатежеспособного предприятия;
• финансовое планирование стабилизации финансово-экономического состояния предприятия;
• финансовое планирование роста (количественного увеличения) объема продаж предприятия;
• финансовое планирование экспансии (расширение) деятельности предприятия (например, за счет прорыва на новые рынки, завоевание большей доли на традиционных рынках);
• финансовое планирование глобализации деятельности предприятия (поглощения, слияния, вертикальной и горизонтальной интеграции).

Текущее финансовое планирование – это планирование «осуществления». В его рамках проводится конкретизация и взаимоувязка каждого  вида вложений с источниками финансирования и их эффективностью, делаются расчеты  цены капитала и его составляющих (акционерного капитала, кредитов, займов и т.д.), а также финансовая оценка основных направлений деятельности предприятия и путей получения  дохода.

Текущее финансовое планирование деятельности предприятия охватывает разработку плана движения денежных средств, плана  прибылей и убытков, плана прогнозного  бухгалтерского баланса.

Текущий комплексный финансовый план разрабатывается  на год, в течение которого выравниваются  сезонные колебания и который  соответствует законодательным  требованиям к отчетному периоду.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.6. Система основных форм текущий финансовых планов предприятия

 

План  доходов и расходов по операционной деятельности составляется на первом этапе текущего планирования, так  как ряд его показателей служит исходной базой разработки других видов  финансовых планов. В процессе его  разработки обеспечивается взаимосвязь  планируемых доходов и затрат от реализации продукции, налоговых  платежей, балансовой и чистой прибыли  предприятия.

Целью разработки этого плана является определение  потока чистой прибыли предприятия  от его производственно-коммерческой деятельности.

В плане  доходов и расходов по инвестиционной деятельности отражаются основные аспекты  финансового обеспечения этой деятельности.

Этот  план содержит все затраты, связанные  с осуществлением реальных инвестиций в предстоящем периоде и прирост  объема долгосрочных финансовых вложений (прирост объема краткосрочных финансовых вложений осуществляется за счет остатка  временно свободных денежных активов  в составе оборотных средств  предприятия).

Цель  разработки этого плана – определение объема потребностей в финансовых ресурсах для реализации намеченных инвестиционных программ и возможных поступлений этих ресурсов в процессе осуществления инвестиционной деятельности (инвестиционной прибыли, доходов от реализации выбывающего имущества, в процессе его замены и т.д.).

План  движения денежных средств отражает результаты прогнозирования ожидаемых  денежных потоков предприятия. В  нем обеспечивается взаимосвязь  показателей остатка денежных средств  на начало периода, их поступления и  расходования в плановом периоде.

Цель  разработки этого плана – обеспечение  постоянной текущей платежеспособности предприятия на протяжении планового  периода.

План  движения денежных средств охватывает весь оборот денежных средств предприятия. Это дает возможность проводить  анализ и оценку поступлений и  расходов денежных средств и принимать  решения об эффективных способах финансирования в случае возникновения  дефицита денежных средств.

План  считается окончательно составленным, если в нем предусмотрены источники  покрытия текущего дефицита.

Плановый  баланс отражает планируемый состав активов и структуру используемых финансовых источников предприятия  на конец планового периода.

Для разработки планового баланса используется укрупненный перечень статей баланса  предприятия, отражающий требования его  построения к конкретной организационно-правовой форме предприятия.

Цель  разработки планового баланса –  определение необходимого прироста отдельных видов активов с  обеспечением их внутренней сбалансированности и формирование оптимальной структуры  капитала, обеспечивающей достаточную  финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия.

Система оперативного финансового планирования предприятия состоит в разработке краткосрочных планов финансового  обеспечения текущей хозяйственной  деятельности предприятия.

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПЛАНИРОВАНИЯ ООО «РАЦИОНАЛЬ»

2.1 Общая характеристика  компании ООО «Рациональ»

 

Основными видами деятельности ООО  «Рациональ»:

- производство железобетонных  изделий всех видов, используемых  в стройиндустрии;

- строительство жилых и промышленных  зданий, объектов соцкультбыта, зданий  и сооружений сельскохозяйственного  назначения;

- коммерческая деятельность;

- посредническая деятельность;

- осуществление внешнеэкономической  деятельности;

-оказание посреднических услуг  на рынке ценных бумаг; товарозакупочная  деятельность;

- разработка, освоение и эксплуатация  карьеров;

- другие виды деятельности, связанные  с осуществлением основных направлений  деятельности Общества, не запрещенные  законом.

Основные виды продукции, выпускаемые  ООО «Рациональ»:

- сборные железобетонные изделия;

- блоки стен подвалов;

- керамзитобетон товарный;

- раствор товарный.

Организационно-правовая форма –  общество с ограниченной ответственностью; форма собственности – частная.

ООО «Рациональ» осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом  и законодательством Российской Федерации и обладает полной финансовой самостоятельностью в вопросах определения  формы управления, принятия хозяйственных  решений, сбыта продукции, установления цен на товары и услуги, оплаты труда, распределения прибыли, то есть самостоятельно осуществляет свою деятельность, распоряжается  выпускаемой продукцией, полученной прибылью, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Структура управления  ООО «Рациональ» представлена на рисунке 7.

Рис.7. Структура управления ООО «Рациональ»

Согласно Уставу предприятия Высшим руководящим органом (исполнительным органом ООО «Рациональ») является генеральный директор, выбираемый общим собранием учредителей. Он решает вопросы по разработки, реализации и достижения поставленных перед предприятием и его руководящим составом целей, политики предприятия, а также организация и руководство текущей деятельности фирмы, распоряжение имуществом, найм и увольнение персонала.

 Трудовые отношения с работниками  ООО «Рациональ» регулируются нормами трудового законодательства и оформляются трудовыми договорами. Общество обеспечивает сотрудникам стабильную оплату труда (размеры оплаты труда установлены в штатном расписании), гарантированную законом, условия труда и меры социальной защиты.

Оптимальная организационная структура  создает благоприятные условия  для процесса принятия управленческих решений, ее стабильность делает организацию  устойчивой и в то же время позволяет  успешно реагировать на изменения  внутренней и внешней среды.

 В практике управления ООО «Рациональ» используется линейно-функциональная организационная структура. Для нее характерно то, что всю полноту власти берет на себя возглавляющий коллектив линейный руководитель (директор). При разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений ему содействует специальный аппарат в составе функциональных подразделений.

Линейный персонал — работники  аппарата ООО «Рациональ» и управлений, выполняющие специализированные функции в подготовке и управлении производством. Функциональный персонал — специалисты и служащие.

Используемая линейно-функциональная организационная структура предполагает строгую подчиненность управленческого  персонала, которая находит отражение  в занимаемых сотрудниками должностях.

Управление ООО «Рациональ» осуществляется генеральным директором и подчиненным ему аппаратом – администрацией.

Генеральный директор является лицом, уполномоченным на основе единоначалия организовать всю работу ООО «Рациональ», без доверенности действовать от его имени, представлять ООО «Рациональ» во всех организациях, распоряжаться его имуществом и средствами, заключать договоры, выдавать доверенности, открывать в банке счета предприятия.

Финансовый директор руководит экономической работой, работой по учету, финансовой работой ООО «Рациональ». В порядке перераспределения обязанностей ему поручают экономический отделы и бухгалтерия.

ООО «Рациональ» самостоятельно планирует показатели и направление своей деятельности, исходя из реального спроса, путем заключения договоров с заказчиками, поставщиками, потребителями, и вправе совершать все действия, не запрещенные законодательством.

Финансовая деятельность в ООО «Рациональ» осуществляется на основе принятой финансовой политики. Целью финансовой политики ООО «Рациональ» является построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей его деятельности.

Далее проведем анализ результатов  деятельности ООО «Рациональ».

2.2 Анализ результатов  деятельности компании ООО «Рациональ»

 

Планирование и учет себестоимости  на предприятиях ведут по элементам  затрат и калькуляционным статьям  расходов.

Данные, необходимые для анализа  динамики и структуры на производство и реализацию продукции по элементам  затрат представлены в таблице 3.

Таблица 3

Динамика и структура затрат на производство и реализацию продукции  по элементам затрат на ООО «Рациональ» за 2009-2011 год

(тыс.руб.)

Элементы затрат	Вертикальный анализ						Горизонтальный анализ
	2009г		2010г		2011г		Изменения, %
	тыс.руб.	уд. вес в %	тыс. руб.	уд. вес в %	тыс. руб.	уд. вес в %	2010/ 2009	2011/ 2010
Материальные расходы	308594	68,07	329223	68,39	379465	72,29	106,7	115,3
Расходы на оплату труда	60250	13,29	62436	12,97	72282	13,77	103,6	115,8
Отчисления на соц.нужды	15686	3,46	16656	3,46	12756	2,43	106,2	76,6

 

Продолжение таблицы 3

Суммы начисленной амортизации	3264	0,72	3177	0,66	2940	0,56	97,3	92,5
Прочие расходы	65554	14,46	69898	14,52	57478	10,95	106,6	82,2
Общая сумма затрат, в  т.ч.	453348	100,00	481390	100,00	524921	100,00	106,2	109,0
Переменные	371156	81,87	394836	82,02	436315	83,12	106,4	110,5
постоянные	82192	18,13	86554	17,98	88606	16,88	105,3	102,4

 

Данные таблицы 3 свидетельствуют о материалоемкости продукции и необходимости изучения рынка целью приобретения более дешевых, но качественных продуктов. При этом переменные затраты занимают в себестоимости продукции значительную долю, а именно: в 2009году – 81,87%, в 2010году - 82,02% и в 2011году – 83,12%, т.е. наблюдается увеличение, что связано с увеличением объема товарооборота.

Особенно наглядно динамика структуры затрат на производство и реализацию продукции по элементам затрат на ООО «Рациональ» за 2009-2011 гг. представлена на рис.8.

Рис.8. Динамика структуры затрат на производство и реализацию продукции по элементам затрат на ООО «Рациональ» за 2009-2011 гг.

Обобщающим показателем уровня затрат на производство и реализацию продукции являются затраты на рубль товарной продукции.

Данные о динамики затрат на рубль  товарооборота представлены в таблице  4.

Таблица 4

 Динамика затрат на рубль  объема продаж ООО «Рациональ»

за 2010-2011 гг.

(тыс.руб.)

Наименование показателей	Значение показателей по годам			Горизонтальный анализ		Трендовый анализ
				изменения, в %		изменения, в %
	2009г	2010г	2011г	10/09	11/10	10/09	11/09
1.Объем продаж	511540	543498	589989	105,2	108,6	105,2	115,3
2.Полная себестоимость реализованной  продукции	453348	481390	524921	106,2	109,0	106,2	115,8
3.Затраты на рубль товарной  продукции, руб. (стр.2/стр.1)	0,89	0, 89	0,89	100,0	100,0	100,0	100,0