Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Августа 2013 в 15:34, курсовая работа

Краткое описание

Целью изучение организации учета кассовых операций на предприятии.
Выполнение какой-либо деятельности невозможно без поставленных задач и написание дипломной работы требует ряда задач:
- рассмотреть теоретический аспект наличных, выявить их значение и роль на современном этапе развития экономики;
- проанализировать организацию учета кассовых операций на практике конкретной организации
- выявить недостатки и трудности учета;
- предложить собственные пути совершенствования организации учета кассовых операций.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………… 3
1 Теоретические основы бухгалтерского учета денежных средств…………… 5
1.1 Виды наличных расчетов на предприятии…………………………………... 5
1.2 Права, обязанности и ответственность кассира…………………………….. 7
1.3 Задачи бухгалтерского учета денежных средств…………………………. 10
2 Организация и совершенствование учета кассовых операций……………... 12
2.1 Первичный учет кассовых операций……………………………………….. 12
2.2 Аналитический учет кассовых операций…………………………………... 16
2.3 Синтетический учет кассовых операций…………………………………… 16
2.5 Совершенствование учета денежных средств на предприятии…………... 19
Заключение……………………………………………………………………….. 22
Глоссарий………………………………………………………………………… 24
Список использованных источников…………………………………………… 25
Приложения……………………………………………………………………… 27

Вложенные файлы: 1 файл

Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций.doc

— 310.00 Кб (Скачать файл)

Пункт “книга регистрации” содержит подпункты: выход в меню, книга регистрации приходных  ордеров, книга регистрации расходных  ордеров. Эти подпункты позволяют  просмотреть и распечатать книгу  регистрации всех зарегистрированных в базе данных приходных и расходных ордеров.

Пункт “кассовый отчет” предназначен для вывода на экран  и распечатки кассового отчета (приложение К).

В низу экрана появляется меню: выход из программы, итоги, печать. Пункт “итоги” позволяет просмотреть  итоги за день, за месяц и за год. Пункт “выход из программы” предназначен для выхода в главное меню программы.

Пункт “мемориальный  ордер” предназначен для обработки  мемориального ордера 1, и содержит подпункты: конец работы программы, просмотр ордера на дату, печать ордера, корректировка ордера-дебет, корректировка ордера-кредит, просмотр остатка, справка для главной книги, справка к ордеру, вторые записи, вторые записи - печать, системные работы. Пункт “системные работы” предназначен для обработки баз данных мемориальных ордеров и содержит подпункты: конец работы, создание копии мемориальных ордеров, восстановление мемориальных ордеров, чистка мемориальных ордеров за месяц, подготовка к новому году. Это меню позволяет копировать, восстанавливать из копий, очищать и подготавливать к новому году мемориальные ордера.

Пункт “сводка по субсчету”  предназначен для просмотра и  распечатки на принтере справки по статьям расхода для каждого  учреждения, с указанием кода и  наименования показателя.

Пункт “системные работы”  предназначен для обработки баз данных и состоит из подпунктов: выход в меню, подготовка к следующему месяцу, ежедневная копия баз данных, восстановление баз данных с дискеты, подготовка к новому году, настройка кода назначения.

Пункт “конец работы с  программой” предназначен для выхода из программы и окончания работы.

Заключение

 

В курсовой работе рассмотрена тема «Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций», изучена организация наличных расчетов, исследован порядок учета кассовых операций на примере ОАО «Беларусьрезинотехника»; предложены пути совершенствования учет кассовых операций.

По итогам курсовой работы можно сделать следующие выводы и предложения по организации учета денежных средств:

Бухгалтерский учет на предприятии  ведется в соответствии с Законом  РБ «О бухгалтерском учете и отчетности». Первичный учет ведется на предприятии в соответствии с требованиями бухгалтерского учета и отчетности. В первичных документах заполняются все необходимые реквизиты установленные законодательством, что является дисциплинированностью учетных работников.

Операции с наличными  денежными средствами производятся согласно Порядка ведения кассовых операций в РБ. Этим нормативным документом определен порядок приема и расходования денег из кассы, оформления кассовых документов, ведения кассовой книги, хранения наличных денег.

Единые правила выполнения кассовых операций направлены на то, чтобы  обеспечить требуемую четкость и  строгость в работе с наличными  деньгами, их правильное расходование и сохранность. Этими же правилами  определены права банков по проверке соблюдения кассовой дисциплины.

Наличные деньги используются преимущественно в экономических  отношениях предприятия. Однако платежи  наличными деньгами ограничиваются предельными суммами.

Для расчетов с рабочими и служащими по оплате труда, на закупки ТМЦ и на другие нужды предприятие получает деньги из касс банков. Полученные из касс банков наличные деньги в тот же день поступают в кассу предприятия и учитываются в кассовой книге. Расходование их проводится по надлежаще оформленным платежным ведомостям, расходным кассовым ордерам и только на те цели, на которые они выданы банком.

С целью контроля за правильностью  выполнения установленных требований по работе с наличными деньгами на предприятии проводится проверки кассовой дисциплины, которая способствует созданию организованного начала для осуществления операций с наличными деньгами. Внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом всех денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе проводится один раз в квартал. Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возложена на директора, зам. директора по финансовым вопросам и бухгалтера-кассира.

Для учета кассовых операций в хозяйстве выделен счет: 50 «Касса». Это активный денежный счет по отношению к балансу. По дебету счета отражается поступление денежных средств, а по кредиту их списание.

Учет денежных средств является трудоемким участком бухгалтерской работы. Этот участок работы должен обеспечить точность и своевременность поступления и расходования наличных денежных средств, безналичных расчетов; правильное отражение операций в регистрах бухгалтерского учета; выдачу причитающихся сумм на руки; составления отчетности.

В целях совершенствования  синтетического, аналитического и первичного учета предлагаем применить автоматизированную форму бухгалтерского учета – это важнейший этап совершенствования учета в хозяйстве.

Применение средств  автоматизированного учета и  анализа, сможет решить некоторые проблемы и предоставить необходимую информацию по поиску путей повышения эффективности работы предприятия.

Глоссарий

№ п/п

Понятие

Определение

1

Аналитический учет

учет, дающий детализированные показатели в денежном, а в необходимых случаях и в натуральном выражении. Записи производятся на основании первичных бухгалтерских документов

2

Бухгалтер-кассир

 должностное лицо, на которое возложена обязанность  учета, приема, хранения и выдачи  денег из кассы

3

Денежные отношения 

сложный комплекс, отражающий различные стороны воспроизводственного процесса

4

Денежные расчеты

важнейший фактор обеспечения  кругооборота средств, а их своевременное  завершение служит необходимым условием непрерывности  процесса  производства.

5

Кассир 

должностное лицо, на которое  возложена обязанность учета, приема, хранения и выдачи денег из кассы

6

Кассовая книга 

учетный регистр, предназначенный для учета кассовых операций кассира; должен быть пронумерован, прошнурован и подписан руководителем и главным бухгалтером

7

Кассовые ордера

документы, удостоверяющие законность поступления денег в кассу предприятия и их расходования по целевому назначению

8

Лимит кассы

сумма денежных средств, которая может постоянно находится  в кассе предприятия; устанавливается  банком, в котором находятся счета  предприятия

9

Материальная ответственность

обязанность работника возместить ущерб, причиненный предприятию

10

Материальный ущерб

ущерб, причиненный работником предприятию: недостача денежных средств  или материальных ресурсов

11

Налично-денежный оборот

часть совокупного денежного  оборота, которая осуществлена с использованием наличных денег

12

Объявление на взнос  наличными

документ, который выписывается при взносе наличных денег на расчетный  счет

13

Платежная ведомость

сводный документ, отражающий расчеты с работниками по оплате их труда


 

Список использованных источников

 

1

Республика  Беларусь. Инструкция. О мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь с изм. и доп. – Мн.: Правление Национального банка РБ, [2009]. - №125

2

Республика  Беларусь. Инструкция о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь: утв. постановлением Правления Нац. банка от 29.03.2011 г., № 107 // КонсультантПлюс: Беларусь. [Электронный ресурс] / ООО "ЮрСпектр". – Мн., 2011.

3

Республика  Беларусь. Инструкция. Инструкции об организации наличного денежного обращения в РБ: утв. постановлением Правления Нац. Банка от 30.03.2011 №112// КонсультантПлюс: Беларусь. [Электронный ресурс] / ООО "ЮрСпектр". – Мн., 2011

4

Бухгалтерский учёт [Текст]. / Н.И. Ладутько [и др.]. – Мн.: «ФУАинформ», 2009. – 742с. – ISBN 985-6721-06-7

5

Зотова, И Расчеты наличные и безналичные [Электронный ресурс]// Главный бухгалтер. – 2011. - №12. – Режим доступа:  www.gb.by

6

Кассовые документы [Текст] / С. Курляндчик// Главный бухгалтер. Учетная и отчетная документация. – 2011. – №2. – С.35 – 38.

7

Наличные расчеты [Текст]/ И.Л. Прокопович // Бухгалтерский учет и анализ. – 2010. - №8. – С.69-74.

8

Проверим наличность [Текст]/ С.А. Шилкин С.А.// Главный бухгалтер. Ревизор. – 2011. – №3. – С. 37-39.

9

Совершенствование технологии бухгалтерского учета [Текст]/ О.П. Алешкевич// Бухгалтерский учет и анализ. – 2009 . - №5. – С.75-78.

10

Стражева, Н. С. Бухгалтерский учет [Текст]/ Н.С. Стражева, А.В. Стражев. – Мн.: Книжный дом, 2004 – 432с. – ISBN 985-426-620-6


 

Приложения

А

Б

В

Г

Д

Е

Ж

И

К


1 Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2011 г., № 263, 8/22870г

2 Инструкция о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь, утв. постановлением Правления НБ РБ 27.06.2003. №125

3 регистрируются в электронном банке данных бланков строгой отчетности




Информация о работе Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций